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年终奖金税率

年终奖金税率

发布时间 :2019-10-22 15:47浏览量 : 227
税率,是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度,也是衡量税负轻重与否的重要标志。奖金税税率指的是奖金税税额与应纳税奖金总额的比例。我国企业单位奖金税和事业单位奖金税实行超额累进税率。下面为大家介绍一下年终奖金税率的相关知识。
  •   很多公司都有年终奖。为了鼓励一年来努力的员工。这不仅仅只是一种激励的政策,还能够鼓动人心,让其他人学习。这也是管理者的智慧。但是年终奖也属于工资,也是需要交税的。

      一、年终奖个税税率标准

      1、发放年终奖的当月工资高于5000元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

      2、当月工资低于5000元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

      二、个人所得税的最新规定

      2018年8月31日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》,将个税免征额由3500元提高到5000元。

      11月报10月的个税,适用5000元新的费用标准和新的税率表;10月申报9月的个税,还是适用3500元旧的费用标准和旧的税率表。

      《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》(2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过):自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额,依照本决定第十六条的个人所得税税率表一(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款,并不再扣除附加减除费用;个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,先行依照本决定第十七条的个人所得税税率表二(经营所得适用)计算缴纳税款。

      三、工资个人所得税计算公式

      1、应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-费用减除额

      2、应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

      其中:

      1、不超过3000元的:3%

      2、超过3000元至12000元的部分:10%

      3、超过12000元至25000元的部分:20%

      4、超过25000元至35000元的部分:25%

      5、超过35000元至55000元的部分:30%

      6、超过55000元至80000元的部分:35%

      7、超过80000元的部分:参照工资税率表不含税部分,超过3000不超过12000的部分,则适用税率10%,速算扣除数为210。

      以上就是法律快车小编为大家介绍的关于年终奖个税税率标准的相关内容。我们享受着国家所提供的基础公共设施的服务的同时。也应该要积极的纳税,否则哪来那些基础的公共设施的服务呢?每个人都应该要为大局考虑,要为整个社会做贡献。

     
  •   不仅是员工的工资、奖金要进行个人所得税的缴纳,年终奖也是要缴纳个人所得税的,但是并不是所有的年终奖都需要缴纳个人所得税,那么年终奖个税的征收条件都有哪些呢?

      一、年终奖个税的征收条件

      1、发放年终奖的当月工资高于5000元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

      2、当月工资低于5000元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

      二、个人所得税的征税对象

      1、法定对象

      我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

      2、居民纳税义务人

      在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,是居民纳税义务人,应当承担无限纳税义务,即就其在中国境内和境外取得的所得,依法缴纳个人所得税。

      3、非居民纳税义务人

      在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,是非居民纳税义务人,承担有限纳税义务,仅就其从中国境内取得的所得,依法缴纳个人所得税。

      三、年终奖发放形式包括哪些?

      奖金对于员工来说是一种物质奖励。如果员工的绩效优良,工作成绩突出,为企业的发展做出了贡献,就应该给予奖励,一来是对员工努力上的承认,二来激励员工继续努力工作,实现更佳的工作表现。年终奖在不同的单位有不同的发放形式,除了一般意义上的“红包”外,有的是股票分红,有的是“双薪”,有的是提成,有的是奖金。但是.企业在发放年终奖的时候考虑的并不简单,有的目的很明确,就是为了奖励员工们在一年当中所付出的劳动,但也有一些企业发放年终奖的时候是不得已而为之。

      1、双薪制

      “年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一,大多数企业,特别是外企更倾向运用这种方法,即按员工平时月收入的数额在年底加发一个月至数个月的工资。

      当员工为公司服务了一整年,公司多发2个月的薪水作为奖励。这是非常灵活的做法,它一般有公司营业指标、客户指标和个人指标三方面来衡量。公司营业指标是以最少成本达到最优化效果,获得最大利润打分,客户指标是由客户满意度来打分,个人指标是由个人完成工作的质量和数量打分。

      2、绩效奖金

      根据个人年度绩效评估结果和公司业绩结果,所发放的绩效奖金,这时发放比例和数额的差距就体现出来了。通常情况下发放规则是公开的,如某某级别的targetbonus(即个人表现和公司表现均是达到目标时对应的奖金)相当于多少月的基本工资(而且级别越高的人奖金占总收入的比例越高),但对每个人具体的绩效评估结果各个企业的处理方法不一样,有的对全员公开,有的不公开。

      3、红包

      通常是由老板决定的,没有固定的规则,可能取决于员工与老板的亲疏、取决于老板对员工的印象、取决于资历,取决于重大贡献等。通常不公开。民企多见。亚商大多采取的是第二种方式,部分人员还可以得到红包的奖励。

      以上就是法律快车小编为您整理的最新年终奖个税的征收条件的相关内容。综上,年终奖个税的征收条件包括发放年终奖的当月工资高于5000元和低于五千需要按照不同的方式计算税收。如果您还有其他的法律问题,欢迎咨询我们的法律快车律师。

     
  •   近几年我国对个人所得税项目进行了相应的调整,对于劳动者来说,年终奖个人所得税的计算是值得我们每个人关注的事情,那么2019年年终奖个人所得税的法律规定是什么呢?

      一、2019年终奖个税征收内容

      根据财税〔2018〕164号文相关规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:

      应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

      居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税,自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

      二、年终奖个人所得税的优惠政策

      2005年,国家税务总局发布了通知,调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知。根据通知,全年一次性奖金计税时,应将奖金额除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发奖金当月,工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,应将全年一次性奖金减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,再除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。在每个纳税年度,该优惠只可用一次。

      三、年终奖个税专项附加扣除怎么办理

      1、对条件。将自己的个人情况与6项专项附加扣除的条件对照一下,看看自己是否符合扣除的条件,符合几项,比如子女是否处于受教育阶段,老人是否已经达到60岁,在自己工作的城市有没有贷款买房或者租房等。

      2、报信息。填写并报送专项附加扣除相关信息。

      3、留资料。专扣办法中规定了部分扣除项目需要纳税人留存必备资料,将这些资料留存以备查验。

      以上就是法律快车小编为大家分享的有关“2019年终奖个税征收内容”的法律内容,年终奖的个人所得税的征收是大家都要了解的事项,想必大家通过上述的介绍已经对此有了初步了解。如果大家还有其他法律问题,欢迎咨询法律快车。

     
  •   作为劳动者最关心的莫过于自己的劳动所得,也就是我们说的劳动报酬了。去年我国个税有了些变动这对我们也是有很大的影响的,不知道大家有没有去了解过呢?没有关系,今天给大家普及有关2019年劳动报酬税率的计算方法的内容,希望能给大家带来帮助。

      一、2019年劳动报酬税率的计算方法

      根据国家税务总局公告2018年第61号 《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》 第四条 实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括:

      (一)工资、薪金所得;

      (二)劳务报酬所得;

      (三)稿酬所得;

      (四)特许权使用费所得:

      (五)利息、股息、红利所得;

      (六)财产租赁所得;

      (七)财产转让所得;

      (八)偶然所得。

      第八条 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时,应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款:

      劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额;其中,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

      减除费用:预扣预缴税款时,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。

      应纳税所得额:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,计算应预缴税额。

      劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二。

      二、2019劳动者报酬包括哪些

      1、计时工资计时工资:是指按计时工资标准(包括地区生活费补贴)和工作时间支付给个人的劳动报酬。包括:对已做工作按计时工资标准支付的工资;实行结构工资制的单位支付给职工的基础工资和职务(岗位)工资;新参加工作职工的见习工资(学徒的生活费);运动员体育津贴。

      2、计件工资计件工资:是指对已做工作按计件单价支付的劳动报酬。包括:实行超额累进计件、直接无限计件、限额计件、超定额计件等工资制,按劳动部门或主管部门批准的定额和计件单价支付给个人的工资;按工会任务包干方法支付给个人的工资;按营业额提成或利润提成办法支付给个人的工资。

      3、奖金:是指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。包括:生产奖;节约奖;劳动竞赛奖;机关、事业单位的奖励工资;其他奖金。

      4、津贴和补贴:是指为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给职工的津贴,以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给职工的物价补贴。津贴包括:补偿职工特殊或额外劳动消耗的津贴,保健性津贴,技术性津贴,及其他津贴。物价补贴包括:为保证职工工资水平不受物价上涨或变动影响而支付的各种补贴。

      5、加班加点工资:是指按规定支付的加班工资和加点工资。

      6、特殊情况下支付的工资:根据国家法律、法规和政策规定,因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资;附加工资、保留工资。

      三、劳动合同无效后劳动者劳动报酬如何支付

      劳动合同被确认无效,劳动者已付出劳动的,用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。劳动报酬的数额,参照本单位相同或者相近岗位劳动者的劳动报酬确定。如果双方约定的报酬高于用人单位同岗位劳动者工资水平的,除当事人恶意串通侵害社会公共利益的情况外,劳动者已经给付劳动的,劳动报酬按照实际履行的内容确认。

      综上所述,我们可以知道个税改革后将居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得纳入综合所得。在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴,并且个税采用多退少补原则。如需了解更多关于2019年劳动报酬税率的计算方法的内容,欢迎登陆法律快车。

     
  •   税收是国家财政收入的主要来源。正因为有了税收国家才会为我们提供更好的公共服务。要是一个国家必须要完善最基础的公共服务。这也就是税收的重要性了。下面为大家介绍一下年终奖最新个税配置方法的相关内容。

      一、年终奖最新个税配置方法

      年终奖优化配置对全年收入预测准确度要求很低,第一,每个年终奖最佳配置适应的区间非常广;第二,就算因为预测错误,导致最佳配置错档,对个税税负影响很小。

      就是全部年收入Y合计扣掉各项扣除后,应纳税所得X处于哪个区间,从而就决定了年终奖的最优配置。

      所以,将某位员工预计年总收入Y(含年终奖)后,减去所有个税扣除,得到应税所得X(含年终奖),就可以判断出年终奖最佳配置。

      二、个人所得税

      个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

      英国是开征个人所得税最早的国家,1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税,到了1874年才成为英国一个固定的税种。

      个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。

      三、个人所得税的适用税率

      个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:

      1、综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。

      2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。

      3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。

      个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响。

      以上就是法律快车小编为大家介绍的关于年终奖最新个税配置方法的相关内容,所以在这里法律快车小编还要呼吁大家积极纳税,为国家的完善基础的设施贡献自己的一份力量。要是还有什么相关的法律问题,欢迎咨询法律快车网。

     
  •   大家都知道,公民在满足一定的条件以后,是需要进行纳税的,纳税我国公民应尽的责任与义务,那么纳税申报的流程是怎样的?我国现行个人所得税的申报纳税方式是怎样的?纳税申报的期限有何规定?

      一、纳税申报的流程

      1、纳税人向国税局的征管部门提出网上申报纳税申请,经县(市)区局审批同意后,正式参与网上申报纳税。

      2、纳税人向税务机关提供在银行已经开设的缴税账户,并保证账户中有足够用于缴税的资金。

      3、纳税人与银行签署委托划款协议,委托银行划缴税款。

      4、纳税人利用计算机和申报纳税软件制作纳税申报表,并通过电话网、因特网传送给税务机关的计算机系统。

      5、税务机关将纳税人的应划缴税款信息,通过网络发送给有关的银行。由银行从纳税人的存款账户上划缴税款,并打印税收转帐专用完税证。

      6、银行将实际划缴的税款信息利用网络传送给税务机关的计算机系统。

      7、税务机关接收纳税人的申报信息和税款划缴信息,打印税收汇总缴款书,办理税款的入库手续。

      8、纳税人在方便的时候到银行营业网点领取税收转帐完税证,进行会计核算。

      二、我国现行个人所得税的申报纳税方式

      1、直接申报

      是指纳税人或纳税人的税务代理人直接到税务机关进行申报。根据申报的地点不同,直接申报又可分为直接到办税服务厅申报、到巡回征收点申报和到代征点申报三种。

      2、邮寄申报

      是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关。具体做法如下:纳税人自行或者委托税务代理人核算应纳税款,填写纳税申报表(对于自核自缴的纳税人还应填写缴款书并到银行缴纳税款)在法定的申报纳税期内使用国家税务总局和邮电部联合制定的专用信封将纳税申报表及有关资料送邮政部门交寄,或者由投递员上门收寄,以交寄时间为申报时间;邮政部门将邮寄申报信件以同城邮政特快的方式送交税务机关;税务机关打印完税凭证,以挂号的形式寄回纳税人(自核自缴纳税的除外)。

      3、电子申报

      指纳税人将纳税申报表及其有关资料所列的信息通过计算机网络传送给税务机关。电子申报主要有三种方式:微机申报、专用报税机申报、电话申报。

      纳税人无论采用哪一种申报方式,都需要根据各税种的要求,向税务机关报送纳税申报表和有关申报资料。

      其他纳税申报方式有:

      代理申报

      生产、经营规模小又确无申报能力的纳税人可委托经批准的,具有税务代理资格的税务代理机构在规定的申报期限内办理纳税申报手续。

      汇总申报

      经国家税务总局批准汇总缴纳企业所得税的企业 ,年度终了由汇总企业逐级汇总(合并)申报。

      三、纳税申报期限规定

      纳税申报期限的最后一天是法定休假日的,以休假日的次日为期限的最后一天。

      1、增值税、消费税、营业税的申报期限

      增值税、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月,营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日或者1个月。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。金融业营业税的申报期限为1个季度。

      纳税人和扣缴义务人以1个月为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起10日内申报纳税;以1个季度为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税。

      新办企业第一次纳税申报的所属期为税务登记办理完毕的次月。

      2、企业所得税及外商投资企业和外国企业所得税的申报期限

      (1)企业所得税按年计算,分月或分季预缴。月份或季度终了后10日内申报并预缴税款,年度终了后45日内申报,4个月内汇算清缴。

      (2)外商投资企业和外国企业所得税按年计算,分季预缴。季度终了后10日内申报并预缴税款,年度终了后4个月内申报,5个月内汇算清缴。

      3、个人所得税的申报期限  扣缴义务人每月所扣缴的税款,自行申报纳税的纳税人每月应纳的税款,都应当在次月10日内申报并缴纳。

      个体工商户的生产经营所得税,按年计算,分月预缴,月份终了后15日内申报并预缴税款,年度终了后3个月内汇算清缴。

      对企事业单位的承包经营、承租经营所得税,按年计算,在年度终了后30日内申报纳税。在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,在取得每次所得后的7日内申报并预缴税款,年度终了后3个月内汇算清缴。

      从中国境外取得所得的纳税人,在年度终了后30日内申报纳税。

      4、其它各税,分别按法定期限申报纳税。

      以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于“我国现行个人所得税的申报纳税方式”等相关法律知识。个人所得税的申报纳税方式有很多种,主要是直接申报、邮寄申报以及电子申报。如果您还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车,我们会有专业的律师为您提供帮助。

     
  •   非全日制用工是现在很流行的一种用人形式,相信很多朋友可能了解的并不多,那么如何确定非全日制用工的劳动关系?非全日制用工合同如何签定?非全日制用工合同个税计算是怎样的?

      一、如何确定非全日制用工的劳动关系

      1、非全日制用工以小时计酬为主,劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时,每周工作时间累积不超过二十四小时的用工形式;

      2、非全日制用工双方当事人可以订立口头协议,非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同,但是后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行;

      3、非全日制用工双方当事人不得约定试用期;

      4、非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工,用人单位不因终止用工而向劳动者支付经济补偿。

      二、非全日制用工合同如何签定

      1、非全日制用工是指以小时计酬,劳动者在同一用人单位平均每日工作时间不超过5小时,累计每周工作时间不超过30小时的用人形式。这种用人形式和全日制用人形式相比,具有一定的灵活性。但是,企业采用非全日制用工形式,也必须与劳动者签订劳动。当然,劳动合同在形式、内容等方面可以与全日制用工的劳动合同有所不同。

      2、对于企业与非全日制劳动者签订劳动合同,主要有以下一些具体规定:

      (1)由于从事非全日制工作的劳动者,可以与一个或一个以上用人单位建立劳动关系,因此,企业只要是使用了非全日制工作的劳动者,尽管其与其他单位订立了劳动合同,也仍然要与该劳动者签订劳动合同。

      (2)非全日制用工的劳动合同一般应当以书面形式订立,如果劳动合同期限在一个月以下的,经双方协商同意,可以订立口头形式的劳动合同。但是,劳动者提出订立书面劳动合同的,企业应当与其订立书面劳动合同。

      三、非全日制用工合同个税计算

      《劳动合同法》规定,非全日制用工,指以小时报酬为主,劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时,每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。非全日制员工与单位之间建立的是劳动关系而非劳务关系,其受《劳动合同法调整》,所得报酬为工资薪金而非劳务报酬,和全日制用工的个人所得税标准是一样的,起征点是5000元。

      单位向聘用人员支付的酬金,凡同时符合以下条件的,按“工资薪金所得”项目纳税,否则,按“劳务报酬所得”项目纳税:

      1、雇佣双方签订了由劳动局监制的劳动合同;

      2、持有劳动就业管理机构确认的《广东省就业失业手册》、《广州市职工劳动手册》或《广东省流动人员就业证》;

      3、当年度连续在本单位工作3个月以上(含3个月),并能提供完整的劳动考勤记录。

      以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于“非全日制用工合同个税计算”等相关法律知识。非全日制用工的工作时长一周是不能超过24小时的,大家一定要记住哦。如果您还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车,我们会有专业的律师为您提供帮助。

     
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