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出口退税的条件

出口退税的条件

发布时间 :2019-06-11 15:06浏览量 : 799
出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所采用。出口退税的实质是退还出口货物在国内生产和流通环节已经征收的消费费税和增值税。下面为你整理了出口退税的条件的相关知识,欢迎阅读。
  •   为了鼓励出口,国家有了出口退税的奖励措施,但并不是所有出口的货物都可以享受退税政策,需要满足出口退税条件的才可以,下面为您介绍外贸企业出口退税的条件以及外贸企业出口退税网上申报流程,希望对您办理出口退税手续有所帮助。

      一、外贸企业出口退税的条件

      1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物

      增值税、消费税的征收范围,包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物,以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

      2、必须是报关离境出口的货物

      所谓出口,即输出关口,它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口,是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。

      凡在国内销售、不报关离境的货物,除另有规定者外,不论出口企业是以外汇还是以人民币结算,也不论出口企业在财务上如何处理,均不得视为出口货物予以退税。

      对在境内销售收取外汇的货物,如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等,因其不符合离境出口条件,均不能给予退(免)税。

      3、必须是在财务上作出口销售处理的货物

      出口货物只有在财务上作出口销售处理后,才能办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等,因其一般在财务上不作销售处理,故按照现行规定不能退(免)税。

      4、必须是已收汇并经核销的货物

      按照现行规定,出口企业申请办理退(免)税的出口货物,必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

      注意:申请办理出口货物退(免)税时必须增加一个条件,即申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退(免)税。

      二、外贸企业出口退税网上申报流程

      1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网,安装后通过系统维护进行企业信息设置。

      2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。

      3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内,在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。

      4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。

      5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。

      6、网上预申报和察看预审反馈。

      7、在申报系统中录入单证备案数据。

      8、预审通过后,进行正式申报,把预申报数据确认到正式申报数据中。

      9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份;并生成退税申报软盘,软盘中应该有12个文件,并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。

      10、准备退税申报资料,到退税科正式申报退税;(需要在出口日期算起90天内进行正式申报)。

      11、税款的退还

      税务局得到退税的批复之后,会将数据上传到税网,同时系统自动发送电子邮件。

      企业看到后,可以到“数据管理”―“退税批复”栏目中查看。

      点击某条批复的数据,显示注意事项。点击“下一步”,会显示“出口货物税收退还申请书”的内容,企业应仔细核对开户行与帐号是否准确,打印3份。

      根据注意事项的相关内容,在打印出的表单中盖章,交到退税科,由退税机关办理退库。

      三、国家明确不予退税的出口产品类型

      1、出口的原油;

      2、援外出口产品;

      3、国家禁止出口的产品;

      4、出口企业收购出口外商投资的产品;

      5、来料加工、来料装配的出口产品;

      6、军需工厂销售给军队系统的出口产品;

      7、军工系统出口的企业范围;

      8、对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口;

      9、齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品;

      10、未含税的产品;

      11、个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。

      以上就是为您介绍的外贸企业出口退税的条件以及其他相关法律知识,通过本文的内容介绍,相信您对外贸企业出口退税方面的知识有了一定的了解。

     
  •   我们知道外贸企业在出口时是有些税务是可以退回来的,相信有很多外贸企业的人员对这方面还是存在困惑,没关系,今天就为大家搜集了关于企业出口退税的条件、出口退税申报的具体流程的法律知识,欢迎大家阅读。

      一、企业出口退税的条件

      (1)必须是增值税、消费税征收范围内;

      (2)必须是已经报关离境出口并且退税率不为零的货物;

      (3)必须是在财务上已做出口销售处理的货物;

      (4)必须在规定的期限内已收汇并办理了核销的货物。

      二、出口退税申报的具体流程

      (1)在报关单上出口日期30天内开具国内采购专用发票并认证;

      (2)电子口岸交单;

      (3)收汇并在外管局网站外汇核销;

      (4)退(免)税预审;

      (5)退(免)税正式申报;

      (6)与会计核对数据。

      三、出口退税计算方法

      计算出口自产货物销售收入:出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币牌价+(到岸价格-运输费-保险费-佣金)×外汇人民币牌

      当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额

      当期应退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

      综上所述,我们可以清楚的知道外贸企业出口缴纳的税务想要退回来只要符合相关条件就可以,比如必须是增值税、消费税征收范围内;必须是已经报关离境出口并且退税率不为零的货物等等。

     
  •   我们国家不仅有内资企业还有外资企业,外资企业也就是外国人投资的企业,我们也会将自己的商品出口到国外进行销售,商品在出口的时候都要缴纳一定的税费,不过满足一定的条件可以办理退税,那么一般贸易出口退税的条件有哪些呢?接下来为您详细解答,希望对大家能有帮助。

      一、一般贸易出口退税的条件

      (1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物,以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。之所以必须具备这一条件,是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税,以充分体现"未征不退"的原则。

      (2)必须是报关离境出口的货物。所谓出口,即输出关口,它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口,是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物,除另有规定者外,不论出口企业是以外汇还是以人民币结算,也不论出口企业在财务上如何处理,均不得视为出口货物予以退税。对在境内销售收取外汇的货物,如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等,因其不符合离境出口条件,均不能给予退(免)税。

      (3)必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后,才能办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等,因其一般在财务上不作销售处理,故按照现行规定不能退(免)税。

      (4)必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定,出口企业申请办理退(免)税的出口货物,必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

      二、出口退税的一般程序

      1、有关证件的送验及登记表的领取

      企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。

      2、退税登记的申报和受理

      企业领到"出口企业退税登记表"后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。

      3、填发出口退税登记证

      税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业"出口退税登记"。

      4、出口退税登记的变更或注销

      当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。

      三、出口退税收入是否要交企业所得税

      根据《国家税务总局关于企业出口退税款税收处理问题的批复》(国税函[1997]21号)的规定,企业出口货物所获得的增值税退税款,应冲抵相应的“进项税额”或已交增值税税金,不并入利润征收企业所得税。生产企业委托外贸企业代理出口产品,凡按照财政部《关于消费税会计处理的规定》([93]财会字第83号),在计算消费税时做“应收账款”处理的,其所获得的消费税退税款,应冲抵“应收账款”,不并入利润征收企业所得税。外贸企业自营出口所获得的消费税退税款,应冲抵“商品销售成本”,不直接并入利润征收企业所得税。

      综上所述,企业申请出口退税的需要满足以上四个条件,出口退税的必须是已经征收过税款的商品,否则就不存在退税的情形。希望大家通过阅读以后可以更加清楚了解“一般贸易出口退税的条件”。

     
  •   现在我国与外国的交往越来越密切,不光是是旅游方面的往来,还包括经济上的往来,所以我们可以在超市中购买进口商品,我国的商品运输到国外就是出口,有些商品出口可以退税,那么自营出口退税的条件有哪些呢?接下来为您详细解答,希望对大家有所帮助。

      一、自营出口退税的条件

      (1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物,以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。之所以必须具备这一条件,是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税,以充分体现"未征不退"的原则。

      (2)必须是报关离境出口的货物。所谓出口,即输出关口,它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口,是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物,除另有规定者外,不论出口企业是以外汇还是以人民币结算,也不论出口企业在财务上如何处理,均不得视为出口货物予以退税。对在境内销售收取外汇的货物,如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等,因其不符合离境出口条件,均不能给予退(免)税。

      (3)必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后,才能办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等,因其一般在财务上不作销售处理,故按照现行规定不能退(免)税。

      (4)必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定,出口企业申请办理退(免)税的出口货物,必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

      二、出口退税的一般程序

      1、有关证件的送验及登记表的领取

      企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记

      2、退税登记的申报和受理

      企业领到"出口企业退税登记表"后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。

      3、填发出口退税登记证

      税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业"出口退税登记";

      4、出口退税登记的变更或注销

      当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。

      三、出口退税需要的材料

      1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

      2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证, 是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

      3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等。

      4、结汇水单或收汇通知书。

      5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。

      6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。

      7、产品征税证明。

      8、出口收汇已核销证明。

      9、与出口退税有关的其他材料。

      综上所述,自营出口退税也要满足一定的条件,其中一个条件是出口退税的商品必须在增值税或是消费税征收的范围内,只有征收了税费才可以进行退税。希望大家通过阅读以后可以更加了解“自营出口退税的条件”的内容。

     
  •   为了刺激经济的发展,鼓励大家走上国际市场,在一些产品出口以后,我们国家是可以对这一产品出口时收取的税收进行退还的,但是需要满足一定的条件,大家也一定想要了解,接下来就一同来了解出口退税的限制条件

      一、出口退税的限制条件

      1、必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。

      2、必须报关离境。所谓出口,即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一,以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准。

      3、必须在财务上做出口销售。

      一般的说,出口产品只有在同时具备上述3个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定,特准某些产品视同出口产品予以退税。

      二、国家明确不予退税的出口产品

      1、出口的原油;

      2、援外出口产品;

      3、国家禁止出口的产品;

      4、出口企业收购出口外商投资的产品;

      5、来料加工、来料装配的出口产品;

      6、军需工厂销售给军队系统的出口产品;

      7、军工系统出口的企业范围;

      8、对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口;

      9、齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品;

      10、未含税的产品;

      11、个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。

      三、出口退税的范围

      l、有出口经营权的内(外)资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;

      2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物;

      3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;

      4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物;

      5、下列特定企业(不限于是否有出口经营权)出口的货物;

      (1)对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物;

      (2)对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物;

      (3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物;

      (4)企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物;

      (5)援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物;

      (6)外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备;

      (7)利用国际金融组织或国外政府贷款,采用国际招标方式,由国内企业中标销售的机电产品;

      (8)境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件;

      (9)外国驻华使(领)馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。

      以上“出口”是指报关离境,退(免)税是指退(免)增值税、消费税,对无进出口权的商贸公司,借权、挂靠企业不予退(免)税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。

      通过对文章的阅读,相信大家对于出口退税的限制条件以及有关知识一定有自己的见解,并不是所有的出口商品都是可以退税的,也有一定的限制条件,因此退税的产品都是有一定范围的。

     
  •   在国际贸易当中,为了鼓励各国出口货物进行公平竞争,对于出口贸易的税收往往会有一定的优惠,比如比较常见的就是出口退税,很多人并不清楚相关的程序。下面就为大家带来出口退税的程序及认定的相关内容,一起来看看吧。

      一、出口退税的程序及认定

      1、有关证件的送验及登记表的领取

      企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。

      2、退税登记的申报和受理

      企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。

      3、填发出口退税登记证

      税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记”。

      4、出口退税登记的变更或注销

      当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。

      二、出口退税的方法

      1、对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税;

      2、对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再予以退税。

      出口退税的税款实行计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排出口退税计划,同国家税务总局分配下达给各省(区、市)执行。不允许超计划退税,当年的计划不得结转下年使用。

      出口企业的出口退税全部实行计算机电子化管理。通过计算机申报、审核、审批,从2003年起启用了“口岸电子执法系统”出口退税子系统。对企业申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,实现了与签发单证的政府机关信息对审的办法,确保了申报单据的真实性和准确性。

      三、出口退税的申请条件

      1、必须经营出口产品业务,这是企业申办出口退税登记最基本的条件。

      2、必须持有工商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业法人营业执照的简称,是企业或组织是合法经营权的凭证。

      3、必须是实行独立经济核算的企业单位,具有法人地位,有完整的会计工作体系,独立编制财务收支计划和资金平衡表,并在银行开设独立帐户,可以对外办理购销业务和货款结算。

      凡不同时具备上述条件的企业单位,一般不予以办理出口企业退税登记。

      以上就是为大家带来出口退税的程序及认定的全部内容。在进行出口退税的申请的时候必须要满足相关的条件,而且选择合适的方法申请。

     
  •   不同企业的营业范围是不同的,建筑企业主要负责的内容就是建筑工程,现在我国有很多资源都可以进行出口,这样更能加快经济的发展,建筑企业也可以出口建筑材料,那么建筑企业出口退税的程序是怎样的呢?接下来为您详细解答,希望对大家能有帮助。

      一、建筑企业出口退税的程序

      1.、有关证件的送验及登记表的领取

      企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。

      2.、退税登记的申报和受理

      企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。

      3.、填发出口退税登记证

      税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记”。

      4.、出口退税登记的变更或注销

      当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。

      二、企业出口退税所需的资料

      1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

      2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

      3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等。

      4、结汇水单或收汇通知书。

      5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。

      6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。

      7、产品征税证明。

      8、出口收汇已核销证明。

      9、与出口退税有关的其他材料。

      三、哪些企业可以出口退税?

      1、具有外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业,经过经贸主管部门批准,享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。

      2、委托出口的企业主要指具有出口经营权的企业代理出口,承担出口盈亏的企业。

      综上所述,建筑企业在办理出口退税的时候需要到相关部门领取申请表,填完表格以后再办理出口退税程序。希望大家通过阅读以后可以更加清楚了解“建筑企业出口退税的程序”。

     
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