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个税申报流程是怎样的

个税申报流程是怎样的

发布时间 :2018-08-28 12:51浏览量 : 3054
个人所得税申报流程:纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取《个人所得税纳税申报表》2份并填写;纳税人持上述办理材料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。当期申报没有税款的,经税务机关审核,纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的,当场办结,并在《个人所得税纳税申报表》上盖章,返还一份给纳税人。当期申报有税款的,纳税人需缴纳税款,税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。
  •   一、2018个人所得税申报流程

      1、领取申报表:

      纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取《个人所得税纳税申报表》2份并填写,年所得12万元以上的纳税人办理个人所得税纳税年度申报的,领取《个人所得税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》2份并填写。

      2、办理申报:

      纳税人持上述办理材料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。

      另:年所得12万元以上的纳税人,应当填写《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》,并在办理纳税申报时报送主管税务机关,同时报送个人有效身份证件复印件,以及主管税务机关要求报送的其他有关资料。

      3、缴纳税款:

      (1)当期申报没有税款的,经税务机关审核,纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的,当场办结,并在《个人所得税纳税申报表》上盖章,返还一份给纳税人。

      (2)当期申报有税款的,纳税人需缴纳税款,税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。

      二、个人所得税缴纳地点

      1、年所得12万元以上的纳税人,纳税申报地点分别为:

      (1)在中国境内有任职、受雇单位的,向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。

      (2)在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的,选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。

      (3)在中国境内无任职、受雇单位,年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得(以下统称生产、经营所得)的,向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报。

      (4)在中国境内无任职、受雇单位,年所得项目中无生产、经营所得的,向户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍,但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的,选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的,向中国境内经常居住地主管税务机关申报。

      2、其他取得所得的纳税人,纳税申报地点分别为:

      (1)从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的,选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。

      (2)从中国境外取得所得的,向中国境内户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍,但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的,选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的,向中国境内经常居住地主管税务机关申报。

      (3)个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报。

      (4)个人独资、合伙企业投资者兴办两个或两个以上企业的,区分不同情形确定纳税申报地点:

      1、兴办的企业全部是个人独资性质的,分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关申报。

      2、兴办的企业中含有合伙性质的,向经常居住地主管税务机关申报。

      3、兴办的企业中含有合伙性质,个人投资者经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的,选择并固定向其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地主管税务机关申报(除特殊情况外,5年以内不得变更)。

      (5)除以上情形外,纳税人应当向取得所得所在地主管税务机关申报。

      3、纳税人不得随意变更纳税申报地点,因特殊情况变更纳税申报地点的,须报原主管税务机关备案。

      另外,对异地从事建筑安装业工程作业纳税人纳税地点的相关规定有:

      国家税务总局曾在一九九六年七月二十二日,印发了《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》的通知(国税发[1996]127号)第十一条 规定:

      “在异地从事建筑安装业工程作业的单位,应在工程作业所在地扣缴个人所得税。但所得在单位所在地分配,并能向主管税务机关提供完整、准确的会计账簿和核算凭证的,经主管税务机关核准后,可回单位所在地扣缴个人所得税。”

      一九九九年十月八日,广东省地方税务局依据此文精神,印发了《关于异地从事建筑安装业单位代扣代缴个人所得税纳税地点问题的通知》(粤地税函〔1999〕312号),该文至今仍全文有效,该文对异地从事建筑安装业的单位代扣代缴个人所得税纳税地点明确为:

      对在异地从事建筑安装业的单位(包括持有税务部门开具的《固定工商户外出经营税收管理证明单》的单位),原则上应在工程作业所在地扣缴个人所得税。如所得在单位所在地支付,并能向工程所在地主管税务机关提供完整、准确的会计帐簿和核算凭证的,经工程所在地主管税务机关核准同意后,可由单位所在地扣缴个人所得税。否则,应就地征收入库。

      对股权转让个人所得税纳税地点总局也作了特殊规定:

      二○○九年五月二十八日,国家税务总局印发了《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函[2009]285号),文件中对股权转让个人所得税纳税地点进行了具体明确,该文件规定:

      个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。”

      很明显,此规定属于例外,一般情况下个人所得税应向扣缴义务人所在地、个人任职或受雇单位所在地、实际经营所在地、户籍所在地、经常居住地等主管税务机关申报纳税,而对个人股权转让所得个人所得税,则规定其向发生股权变更企业所在地地税机关申报纳税。出台这项规定其目的主要是为避免各地在实际工作中争抢税源使得纳税人无所适从的尴尬,也避免了各地地税机关对一项股权转让所得个人所得税都不管的情况再次发生,为纳税人申报纳税和税务机关的效监管提供了明确的依据。明确了主管税务机关的同时,实际上也就明确了纳税地点。

      三、个人所得税的免征额

      公众对“起征点”存在误解。正确的说法应该是“个人所得税免征额”。“起征点”与“免征额”有着严格的区别:所谓起征点,是征税对象达到征税数额开始征税的界限。征税对象的数额未达到起征点时不征税。一旦征税对象的数额达到或超过起征点时,则要就其全部的数额征税,而不是仅对其超过起征点的部分征税。

      所谓免征额是在征税对象总额中免予征税的数额。它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。免征额部分不征税,只对超过免征额部分征税。二者的区别是:假设数字为2000元,你当月工资是2001元,如果是免征额,2000元就免了,只就超出的1元钱缴税,如果是起征点,则是不够2000元的不用交税,超出2000元的全额缴税,即以2001元为基数缴税。

      以上就是法律快车小编对于2018个人所得税申报要怎么操作的解答。有需要交个人所得税的可以按照流程和实际情况进行申报,申报个人所得税之后缴纳个税的对象是个人,个人应该根据自己的实际收入来缴纳个税,不要出现偷税漏税的现象。若您有其它问题,可以登录法律快车的官方网站,免费咨询律师!

     
  •   一、个人所得税的概念

      个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

      个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。

      个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响。

      2018年6月19日,个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,这是个税法自1980年出台以来第七次大修。 将迎来一次根本性变革:工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税;个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元);首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;优化调整税率结构,扩大较低档税率级距。

      二、个人所得税计算公式

      个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。

      计算方法是:用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。

      计算公式为:应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

      个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

      通过上文法律快车小编为您详细介绍的2018年个人所得税标准的法律规定的知识,我们可以知道纳税标准也从之前的3500调整到5000,并且,因为金额的不同,具体的税率也是不一样的,这个还是要具体来分析的。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车律师。

     
  •   一、2018年最新个人所得税申报表模板

      1、鼠标双击桌面“明细申报表”,选择“启用宏”,进入EXCEL填写工作单中。

      注意:这个表格是经过加工的,只有点击“启用宏”,文件才能正常的填写和保存。

      表格中的黄色区域为可操作区域(用户在黄色区域中输入数据后,灰色区域系统自动生成数据)。

      2、税款所属月份必须按照申报日期的格式填写,如“200X-XX”.

      3、“本期本单位总人数”指本单位所有员工实际总人数,包括纳税的和不纳税的人数。

      4、“其中纳税总人数”指这个月交个人所得税的人数。

      5、“全部人员收入总额”指单位所有人的收入数,不用扣除各项费用,比如四项保险费等。

      6、“缴款书号码”一定要填写完整准确,注意一张缴款书对应一张申报表,缴款书的金额必须和申报表的金额一致。零申报的企业,该项目不填。

      7、“国籍编码”、“职业编码”、“所得项目编码”三项数据,系统都用编码显示,点击空格旁的下拉菜单,进行选择。

      “纳税人收入额”指这个人这个月的所有收入,不减除任何费用。

      “应纳税所得额”指扣除各项费用后计算个人所得税的金额。

      8、“税率”一定按税率表填写1-45之间的数值,系统默认百分率,不能填写小数,比如“0.05,0.1”等。

      注意:收入额、应纳税所得额、税率和实缴税款这四栏之间没有逻辑关系,都需要纳税人来填写。

      9、需要增加行的时候,把光标移到下一栏,点击工具栏中“增加一行明细”,可以录入多个纳税人的情况。如果录错了纳税人的情况,点击工具栏中“删除一行明细”.

      10、数据输入完毕确认无误后,将光标移到任意一格,再点击“保存个税明细申报上传文件”按钮。

      注意:保存时不要点击EXCEL表格的“保存”,一定要点击“保存个税明细申报上传文件”按钮,在保存过程中,系统会对填写的表单进行检查,如果出现错误,光标会停在错误的地方,提醒你改正,检查无误后,系统提示文件保存的具体位置,我们建议把文件保存在桌面上,方便上传。如果有税款,文件名默认为“缴款书号。csv”,如果没有税款,文件名默认为“税款所属日期。csv”,进行保存,建议不要修改文件名,方便查找。

      11、点击“确定”按钮后,关闭表单,在桌面上,你可以看到已保存的文件。

      二、个人所得税计算公式

      工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

      个税免征额是3500,使用超额累进税率的计算方法如下:

      缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

      实发工资=应发工资-四金-缴税。

      全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

      扣除标准:个税按3500元/月的起征标准算

      如果某人的工资收入为5000元,他应纳个人所得税为:(5000-3500)×3%-0=45(元)。

      通过上文法律快车小编为您详细介绍的2018年最新个人所得税申报表模板以及相关知识,我们可以知道个税的基本计算方式,以及在进行个税申报时应该如何操作。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车律师。

     
  •   一、个人所得税的概念

      个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

      个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。

      个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响。

      2011年9月1日起,中国内地个税免征额调至3500元。

      二、个人所得税计算方法

      缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

      全月应纳税所得额=(应发工资-三险一金)-3500

      实发工资=应发工资-四金-缴税

      扣除标准:2011年9月份起,个税按3500元/月的起征标准算。

      特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算公式:

      1、每次收入不足4000元的:

      应纳税额=应纳税所得额*适用税率=(每次收入额-800)*20%

      2、每次收入在4000元以上的:

      应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*(1-20%)*20%

      财产转让所得应纳税额的计算公式:

      应纳税额=应纳税所得额*适用税率=(收入总额-财产原值-合理税费)*20%

      利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税计算公式:

      应纳税额=应纳税所得额*适用税率 =每次收入额*20%

      三、2018工资的个人所得税计算公式是什么

      工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

      个税免征额是3500,使用超额累进税率的计算方法如下:

      缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

      实发工资=应发工资-四金-缴税。

      全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

      扣除标准:个税按3500元/月的起征标准算

      如果某人的工资收入为5000元,他应纳个人所得税为:(5000-3500)×3%-0=45(元)。

      通过上文法律快车小编为您详细介绍的关于2018工资的个人所得税计算公式是什么以及相关知识,我们可以知道我国个人所得税是如何计算的,希望对您有所帮助。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车律师。

     
  •   一、2018个税怎么算

      应交个人所得税=(工资-个人交五险一金金额-个人所得税扣除额3500元)*t适用税率-速算扣除数。

      例:应交个人所得税=(工资5800元-个人交五险一金金额1044元-个人所得税扣除额3500元)*税率3%-速算扣除数0元=37.68元。

      附:调整后的7级超额累进税率如下:

      1、全月应纳税额不超过1500元的,税率为3%,速算扣除数0;

      2、全月应纳税额超过1500元至4500元的部分,税率为10%。速算扣除数105元;

      3、全月应纳税额超过4500元至9000元的部分,税率为20%。速算扣除数555元;

      4、全月应纳税额超过9000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数1005元;

      5、全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数2755元;

      6、全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%。速算扣除数5505元;

      7、全月应纳税额超过80000的部分,税率为45%。速算扣除数13505元。

      二、个税新标准是什么

      1、工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为百分之五至百分之四十五(税率表附后)。

      2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用百分之五 至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。

      3、稿酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十,并按应纳税额减征百分之三十。

      4、劳务报酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收,具体办法由国务院规定。

      5、特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和 其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

      以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于“2018个税怎么算”等相关法律知识。值得一提的是居民个人取得综合所得按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款,居民个人年度终了后需要补税或者退税的,按照规定办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车网。

     
  •   一、2018个税起征点调整为多少

      1、个人所得税每月起征点,目前是3500元。

      2、全国人大正在对《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》征询意见,拟将个人所得税起征点从目前3500元调整到5000元。

      3、我国的个人所得税起征点,从2006年至今,已经进行了3次调整,分别是2006年从800元调整为1600元,2008年从1600元调整到2000元,2011年从2000元调整到3500元。

      4、本年内的调整,将是个人所得税起征点的第四次调整。

      二、个税计算标准是怎样的

      应交个人所得税=(工资-个人交五险一金金额-个人所得税扣除额3500元)*t适用税率-速算扣除数。

      例:应交个人所得税=(工资5800元-个人交五险一金金额1044元-个人所得税扣除额3500元)*税率3%-速算扣除数0元=37.68元。

      附:调整后的7级超额累进税率如下:

      1、全月应纳税额不超过1500元的,税率为3%,速算扣除数0;

      2、全月应纳税额超过1500元至4500元的部分,税率为10%。速算扣除数105元;

      3、全月应纳税额超过4500元至9000元的部分,税率为20%。速算扣除数555元;

      4、全月应纳税额超过9000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数1005元;

      5、全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数2755元;

      6、全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%。速算扣除数5505元;

      7、全月应纳税额超过80000的部分,税率为45%。速算扣除数13505元。

      以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于“2018个税起征点调整为多少”等相关法律知识。个税改革很复杂,执行也很复杂,需要健全个人收入和财产的信息系统,需要相应地修改相关法律。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们会有专业的律师为您提供帮助。

     
  •   一、提高个税起征点了吗

      1、据报道,今年的政府工作报告提出,要稳步提高居民收入水平,提高个人所得税起征点,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除,合理减负,鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。

      2、目前来说,个税起征点还是3500员,并没有提高。

      二、2018个税起征点是多少

      1、个人所得税每月起征点,目前是3500元。

      2、全国人大正在对《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》征询意见,拟将个人所得税起征点从目前3500元调整到5000元。

      3、我国的个人所得税起征点,从2006年至今,已经进行了3次调整,分别是2006年从800元调整为1600元,2008年从1600元调整到2000元,2011年从2000元调整到3500元。

      4、本年内的调整,将是个人所得税起征点的第四次调整。

      三、个税计算标准

      应交个人所得税=(工资-个人交五险一金金额-个人所得税扣除额3500元)*t适用税率-速算扣除数。

      例:应交个人所得税=(工资5800元-个人交五险一金金额1044元-个人所得税扣除额3500元)*税率3%-速算扣除数0元=37.68元。

      附:调整后的7级超额累进税率如下:

      1、全月应纳税额不超过1500元的,税率为3%,速算扣除数0;

      2、全月应纳税额超过1500元至4500元的部分,税率为10%。速算扣除数105元;

      3、全月应纳税额超过4500元至9000元的部分,税率为20%。速算扣除数555元;

      4、全月应纳税额超过9000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数1005元;

      5、全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数2755元;

      6、全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%。速算扣除数5505元;

      7、全月应纳税额超过80000的部分,税率为45%。速算扣除数13505元。

      以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于“2018个税起征点是多少"等相关法律知识。通过上文介绍,我们可以知道居民各种所得的确有了较大幅度的增加;个税免税起征点仍是6年前的标准,部分增加的收入需缴纳较高的个税。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们会有专业的律师为您提供帮助。

     
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