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2018年个人所得税税率表

2018年个人所得税税率表

发布时间 :2018-08-23 09:22浏览量 : 47096
个人所得税税率:1.不超过1500元的缴纳3%。2.超过1500元至4500元部分缴纳10%。3.超过4500元至9000元部分缴纳20%。4.超过9000元至35000元部分缴25%。5.超过35000元至55000元部分缴纳30%。6.超过55000元至80000元部分缴纳35%。7.超过80000元部分缴纳45%。
  •   核心内容:个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的,根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。2011年6月30日,十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日表决通过了个税法修正案,将个税起征点由现行的2000元提高到3500元,适用超额累进税率为3%至45%,自2011年9月1日起实施。

      【个税计算公式】

      工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

      个税起征点是3500,使用超额累进税率的计算方法如下:

      缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

      实发工资=应发工资-四金-缴税。

      全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

      扣除标准:个税按3500元/月的起征标准算

      如果某人的工资收入为5000元,他应纳个人所得税为:(5000—3500)×3%—0=45(元)。

      【税率表】

    税率表一:2011年9月1日起调整后,也就是2012年实行的7级超额累进个人所得税税率表


    级数 全月应纳税所得额(含税级距) 全月应纳税所得额(不含税级距) 税率(%) 速算扣除数
    1 不超过1,500元 不超过1455元的 3 0
    2 超过1,500元至4,500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 105
    3 超过4,500元至9,000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 555
    4 超过9,000元至35,000元的部分 超过7755元至27255元的部分 25 1,005
    5 超过35,000元至55,000元的部分 超过27255元至41255元的部分 30 2,755
    6 超过55,000元至80,000元的部分 超过41255元至57505元的部分 35 5,505
    7 超过80,000元的部分 超过57505元的部分 45 13,505

    [page]


      应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

      扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)

      个税免征额3500元(工资薪金所得适用)

      注:

      1、本表所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;

      2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

      例如:某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500元,个税计算:(5500-3500)*10%-105=95元

    税率表二:个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用


    级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
    1 不超过15000元的 5 0
    2 超过15000元至30,000元的部分 10 750
    3 超过30,000元至60,000元的部分 20 3750
    4 超过60,000元至100,000元的部分 30 9750
    5 超过100,000元的部分 35 14750

    [page]


      注:

      1、本表所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;

      2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

    税率表三:劳务报酬所得适用(劳务报酬只对80%的部分征税)


    级数 每次应纳税所得额(含税级距) 不含税级距 税率 速算扣除数
    1 不超过20000元的 不超过16000元的 20% 0
    2 超过20000元至50000元的部分 超过16000元至37000元的部分 30% 2000
    3 超过50000元部分 超过37000元的部分 40% 7000


      

     
  •   个人所得税是国家税收之一,只要是中国境内公民满足纳税起征点的,都必须按照标准依法纳税,在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,是居民纳税义务人,应当承担无限纳税义务,即就其在中国境内和境外取得的所得,依法缴纳个人所得税。

      一、个人所得税税率表2018征收对象

      1、法定对象

      我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

      2、居民纳税义务人

      在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,是居民纳税义务人,应当承担无限纳税义务,即就其在中国境内和境外取得的所得,依法缴纳个人所得税。

      3、非居民纳税义务人

      在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,是非居民纳税义务人,承担有限纳税义务,仅就其从中国境内取得的所得,依法缴纳个人所得税。

      二、个人所得税税率表2018征收项目

      1、工资、薪金所得

      工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

      2、个体工商户的生产、经营所得

      个体工商户的生产、经营所得包括四个方面

      (1)经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户

      (2)个人经政府有关部门批准,取得营业执照,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。

      (3)其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得,既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。

      (4)上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。

      3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

      4、劳务报酬所得

      5、稿酬所得;稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。

      6、特许权使用费所得;是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。

      7、利息、股息、红利所得

      利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。财

             8、产租赁所得;财产租赁所得,是指个人出租建筑物,土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。

      9、财产转让所得

      财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得,包括转让不动产和动产而取得的所得。

      10、偶然所得

      偶然所得,是指个人取得的所得是非经常性的,属于各种机遇性所得,包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得(含奖金、实物和有价证券)。

      三、 劳务报酬个人所得税税率表2018

      1、应纳个人所得税税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数

      扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)

      个税免征额3500元  (工资薪金所得适用)

      2、本表所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;

      3、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。



     
    劳务报酬个人所得税税率表2018
  •   上班的朋友都知道,每个月发了工资以后如果达到一定的金额是需要缴纳个人所得税的。想必很多人想要了解,什么叫做个人所得税?2018年个人所得税税率是多少?2018年个人所得税如何计算?

      一、个人所得税

      个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

      英国是开征个人所得税最早的国家,1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税,到了1874年才成为英国一个固定的税种。

      个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。

      个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响。

      二、2018年个人所得税税率是多少

      2011年9月1日起,中国内地个税免征额调至3500元。

      三、2018年个人所得税计算

      2018年个人所得税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)*适用税率-速算扣除数

      个税免征额是3500,使用超额累进税率的计算方法如下:

      缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

      实发工资=应发工资-四金-缴税。

      全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

      扣除标准:个税按3500元/月的起征标准算

      如果某人的工资收入为5000元,他应纳个人所得税为:(5000—3500)×3%-0=45(元)。

      综上所述,2018年个人所得税税率是是按照阶级划分的。起征点是每月3500的工资。

     
    2018年个人所得税税率是多少
  •   核心内容:2014年最新个体工商户个税税率表是怎样的?个体工商户2011年9月1日(含)以后的生产经营所得,应适用税法修改后的新税率表。

      个人所得税征税范围包括个体工商户的生产、经营所得。

      个体工商户的生产、经营所得包括四个方面:

      (一)经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户,从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。

      (二)个人经政府有关部门批准,取得营业执照,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。

      (三)其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得,既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。

      (四)上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。

    个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用

    级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
    含税级距 不含税级距
    1 不超过15000元的 不超过14250元的 5 0
    2 超过15000元至30000元的部分 超过14250元至27750元的部分 10 750
    3 超过30000元至60000元的部分 超过27750元至51750元的部分 20 3750
    4 超过60000元至100000元的部分 超过51750元至79750元的部分 30 9750
    5 超过100000元的部分 超过79750元的部分 35 14750

      注:

      1、本表所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;

      2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。


     
  •   核心内容缴纳税率除了本国公民之外,在本国工作的外籍人员的工资薪金也是需要进行纳税的,而他们的起征点是在4800元,那么还有哪些内容需要缴纳个人所得税率呢?

      外籍人员个人取得以下这些所得,应当缴纳个人所得税

      (1)工资、薪金所得;

      (2)个体工商户的生产、经营所得;

      (3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

      (4)劳务报酬所得;

      (5)稿酬所得;

      (6)特许权使用费所得;

      (7)利息、股息、红利所得;

      (8)财产租赁所得;

      (9)财产转让所得;

      (10)偶然所得;

      (11)经国务院财政部门确定征税的其他所得


     
  •   工资是大家比较关注的话题,那么2018年个税起征点是多少?到目前为止,还没有明确的数字。所以还沿用我国个人所得税起征点是3500元,那么个人所得税的税率是怎样呢?个人所得税计算方法又是什么?最新个人所得税相比较之前的,又有哪些方面做了修改?

    税率表一:工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表

    级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
    含税级距 不含税级距
    1 不超过1500元的 不超过1455元的 3 0
    2 超过1500元至4500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 105
    3 超过4500元至9000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 555
    4 超过9000元至35000元的部分 超过7755元至27255元的部分 25 1005
    5 超过35000元至55000元的部分 超过27255元至41255元的部分 30 2755
    6 超过55000元至80000元的部分 超过41255元至57505元的部分 35 5505
    7 超过80000元的部分 超过57505元的部分 45 13505

      注:

      1、本表所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;

      2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

    税率表二:个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用

    级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
    含税级距 不含税级距
    1 不超过15000元的 不超过14250元的 5 0
    2 超过15000元至30000元的部分 超过14250元至27750元的部分 10 750
    3 超过30000元至60000元的部分 超过27750元至51750元的部分 20 3750
    4 超过60000元至100000元的部分 超过51750元至79750元的部分 30 9750
    5 超过100000元的部分 超过79750元的部分 35 14750

      注:

      1、本表所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;

      2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

      一、个人所得税计算公式

      工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

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      个税起征点是3500,使用超额累进税率的计算方法如下:

      缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

      实发工资=应发工资-四金-缴税。

      全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

      【举例】

      扣除标准:个税按3500元/月的起征标准算

      如果某人的工资收入为5000元,他应纳个人所得税为:(5000—3500)×3%—0=45(元)。

      二、新税法规定主要对四个方面进行了修订:

      1、工薪所得扣除标准提高到3500元。

      2、调整工薪所得税率结构,由9级调整为7级,取消了15%和40%两档税率,将最低的一档税率由5%降为3%。

      3、调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元,其他各档的级距也相应作了调整。

      4、个税纳税期限由7天改为15天,比现行政策延长了8天,进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。

      三、个人所得税征收范围:

      工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得。

      个人所得税改革最新消息

      目前,正在公开征求意见的《税收征管法修正案(征求意见稿)》关于建立自然人纳税识别号、第三方向税务机关提交涉税信息的相关条款,也从征管条件上为个税改革亮起绿灯。个税改革终于要走出不断上调“起征点”的死胡同,综合与分类相结合的税制改革今年将启动。

      按照现行《个人所得税法》,我国个税实行分类征收。目前个人所得税的税目分为工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得等11类,分别对应不同的税率和费用扣除额(免征额)。

      目前工薪所得税代扣代缴,征管比较到位,其他收入尤其是偶然发生的财产性收入征管相对薄弱,客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多,而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少的问题,个税因此常常被诟病为工资税。

      举例说,如果你一个月月薪是10万,个税税率高达45%,由企业代扣一分钱不能少,而一些上市公司高管减持股票,收入动辄上亿元,却可以通过税收筹划做到5%-10%的税率,包括一些炒房者,获益不菲,也只有20%的税率。


     
  • 个人所得税税率表

    (个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营等适用)

    级数

    含税级距

    不含税级距

    税率(%)

    速算 扣除数

    说明

    1

    不超过5,000元的

    不超过4750元的

    5

    0

    1、本表所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用(成本、损失)后的所得额。2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

    2

    超过5,000元到10,000元的部分

    超过4750元至9250元的部分

    10

    250

    3

    超过10,000元至30,000元的部分

    超过9250元至25250元的部分

    20

    1250

    4

    超过30,000元至50,000元的部分

    超过25250元至39250元的部分

    30

    4250

    5

    超过50,000元的部分

    超过39250元的部分

    35

    6750


     

     
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