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全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得,年终奖怎么算个税?

法律快车官方整理 更新时间: 2021-12-30 14:00:54 人浏览

导读:

许多公司会在年末给员工发放年终奖,那么年终奖是否需要纳税,又该如何纳税呢?接下来跟随法律快车小编一起来了解全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得,年终奖怎么算个税?

  许多公司会在年末给员工发放年终奖,那么年终奖是否需要纳税,又该如何纳税呢?接下来跟随法律快车小编一起来了解全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得,年终奖怎么算个税?

  一、全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得,年终奖怎么算个税?

  为持续减轻个人所得税纳税人负担,缓解中低收入群体压力,2021年12月29日召开的国务院常务会议决定:

  1、将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月换算税率单独计税的政策,延续至2023年底;

  2、继续对年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税,政策延续至2023年底;

  3、将上市公司股权激励单独计税的政策,延续至2022年底。

  上述三项政策,预计一年可减税1100亿元。

  二、年终奖怎么算个税?

  根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定,纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,年终奖个人所得税计算方式如下:

  1、发放年终奖的当月工资高于3500元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

  2、当月工资低于3500元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

  三、哪些收入可以不用缴纳个人所得税?

  1、按照国家统一规定发放的补贴、津贴

  《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定,国家统一规定发放的补贴、津贴,是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴,以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。

  2、个人福利费

  《个人所得税法》规定,福利费免征个人所得税。其中超出国家规定的比

  例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助等不属于免税的福利费范围,应当计征个人所得税。

  3、独生子女补贴、托儿补助费

  《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》规定,个人按规定标准取得独生子女补贴和托儿补助费,不征收个人所得税。但超过规定标准的部分应并入公司薪金所得。

  4、差旅费津贴

  《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的公告》规定,“差旅费津贴”不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或不属于纳税人本人工资、薪金所得项目收入,不征个人所得税。

  5、上市公司股息红利

  《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策等有关问题的通知》规定,个人从公开发行的转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年,股息红利所得暂免征收个税。

  6、“五险一金”

  《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》规定,企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本医疗保险费、失业保险费允许照个人应纳税所得额中扣除。单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内实际缴存的住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除。

  7、个人捐赠

  《个人所得税法实施条例》第二十四条规定,个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠,是指个人对其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分,可从其应纳税所得额中扣除。

  以上就是法律快车小编整理的关于全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得,年终奖怎么算个税?的相关内容。纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

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引用法条

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