许乙、王XX持有伪造的发票一审刑事判决书

公诉机关上海市浦东新区人民检察院。

被告人许乙。

辩护人何义莲，上海伟创律师事务所律师。

辩护人邴园庆，上海伟创律师事务所律师。

被告人王某。

   上海市浦东新区人民检察院以沪浦检金融刑诉（2014）892号起诉书指控被告人许乙、王某犯持有伪造的发票罪、被告人许乙犯虚开发票罪，于2014年11月13日向本院提起公诉。经上海市高级人民法院指定管辖，本院受理后依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市浦东新区人民检察院指派检察员蒋某某、代理检察员朱某某出庭支持公诉。被告人许乙、王某及辩护人何义莲、邴园庆到庭参加了诉讼。现已审理终结。

一审请求情况上海市浦东新区人民检察院指控：（一）持有伪造的发票罪2014年5月3日，被告人许乙、王某在上海市闵行区七宝镇的暂住处被公安机关抓获，并被当场查获各类发票532份，其中212份系假发票。（二）虚开发票罪2014年4月，龚某通过吴某某、许某、董某某（均另行处理）、被告人许乙的介绍，让他人为上海倍某建筑劳务有限公司（以下简称倍某公司）虚开假发票5份，价税合计人民币150万元。公诉人当庭讯问了被告人、宣读了证人证言、鉴定意见、书证等证据以证实上述指控。公诉机关认为，被告人许乙、王某明知是伪造的发票而持有，数量较大；被告人许乙又违反发票管理法规，介绍他人虚开发票，情节严重。被告人许乙、王某的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一第一款、第二百零五条之一第一款，应以持有伪造的发票罪、虚开发票罪追究被告人许乙的刑事责任，对被告人许乙予以数罪并罚；以持有伪造的发票罪追究被告人王某的刑事责任。被告人许乙、王某犯持有伪造的发票罪系共同犯罪。被告人许乙、王某能如实供述持有伪造的发票罪的相关事实，可依法从轻处罚。被告人许乙、王某对起诉书指控其犯持有伪造的发票罪均无异议。被告人许乙辩称未实施起诉书指控的虚开发票的犯罪。辩护人提出：1、对指控被告人许乙持有伪造的发票罪无异议，鉴于许乙持有发票数量较少、时间较短、盈利较少，且其认罪态度较好，建议从轻处罚；2、指控许乙虚开发票罪的证据不足，直接证据仅有董某某的证言，该证言不能与手机短信等其他间接证据相印证，上述证据对发票金额、数量、内容的表述中存在矛盾。

    本院经审理查明：（一）持有伪造的发票的事实2014年5月3日，公安机关在上海市闵行区七宝镇红明村顾家塘185号1幢110室被告人许乙、王某的暂住处查获大量上海市商业零售统一发票、上海市国家税务局通用机打发票、上海市地方税务局通用机打发票共计532份，并当场抓获被告人许乙、王某。经鉴定，上述发票中有212份发票系假发票。（二）虚开发票的事实2014年4月，倍某公司经营者龚某为少缴税款，支付开票费通过吴某某、许某、董某某以及被告人许乙介绍，让他人为倍某公司虚开了3份上海市建筑业统一发票、2份江苏省增值税普通发票，价税合计150万元。经鉴定，该5份发票均系假发票。以上事实有下列经庭审质证的证据予以证实：1、搜查笔录、辨认笔录、扣押笔录、扣押清单、相关照片、税务机关的鉴定证明证实公安机关从被告人许乙、王某处查获大量发票，经鉴定其中200余份系假发票。2、证人董某某、龚某、吴某某、许某的证言、辨认笔录、短信记录证实倍某公司通过被告人许乙等人取得5份涉案发票的事实。3、扣押决定书及清单、发票复印件、税务机关鉴定证明证实涉案5份发票均已被扣押，且均系假发票。4、案发经过等证实被告人许乙、王某的到案情况。5、被告人许乙、王某的相关供述及辩解。

      本院认为，被告人许乙、王某明知是伪造的发票而持有，数量较大，其行为均已构成持有伪造的发票罪；被告人许乙违反发票管理法规，虚开普通发票，情节严重，其行为已构成虚开发票罪。公诉机关的指控成立，予以支持。对于被告人许乙所提未参与虚开倍某公司发票的辩解，以及辩护人所提该节指控证据不足的意见，经查，证人董某某证言中虽然只提到4张发票，但经本院核实，其表示是记忆不清。而综合本案其他证据，证人吴某某通过许某从董某某处购买5份发票，董某某与许乙间有开具发票的短信记录，证人吴某某、许某的证言与短信记录中关于发票份数、金额、项目的内容一致，并与倍某公司已入账的5份发票内容相吻合。故本院认为，公诉机关指控被告人许乙参与虚开倍某公司5份发票的事实清楚、证据确实、充分。对被告人许乙的辩解不予采信。被告人许乙、王某犯持有伪造的发票罪系共同犯罪。被告人许乙、王某到案后能如实供述持有伪造的发票的罪行，对其犯持有伪造的发票罪依法从轻处罚。被告人许乙犯两罪，予以数罪并罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一第一款、第二百零五条之一第一款、第二十五条、第六十七条第三款、第六十九条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条、第五十三条之规定，判决如下：

        裁判结果一、被告人许乙犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑六个月，罚金人民币一千元；犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年二个月，罚金人民币一万二千元；决定执行有期徒刑一年五个月，罚金人民币一万三千元。（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。先行羁押18日折抵刑期18日。即自2014年8月7日起至2015年12月19日止。罚金自判决生效后一个月内缴纳。）二、被告人王某犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，罚金人民币一千元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金自判决生效后一个月内缴纳。）三、违法所得的一切财物予以追缴；扣押在案的伪造的发票予以没收。被告人王某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益于社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。

审判人员

审判长苏琼

审判员凌鸿

人民陪审员张良瑞

二〇一五年一月十三日

书记员佘晓民