一般纳税申报的流程
导读:
纳税是个人和企业都必须要做的事情,只要达到了纳税规定就必须要遵守纳税的义务。任何形式的逃税漏税都是违法的。在纳税中,首先需要申报,一般由专业人员来完成。那么一般纳税申报的流程是怎样的?下面由法律快车专业律师为您一一解答。
(一)牢记每个月的征税日期(每月1日期至征税最后日期)
1、一般情况下,每个月的15日是流转税、企业所得税、个人所得税的申报最后期限;
2、如遇国家法定节假日(如春节、国庆节等)自动顺延(即法定节假日放假几天,征期自动顺延几天)。
(二)金税盘(税控盘)上报汇总
1、插上金税盘(或税控盘),打开开票软件,正常情况下,系统会提示自动上报汇总成功。(此时不要清卡);
2、如果没有自动上报汇总,请点击“上报汇总”图标进行手动上报汇总。
3、打印或下载申报月份的开票汇总表(核对申报使用)。
(三)个人所得税填写申报
填写好申报表,发送申报表并接受反馈信息(申报表发送成功的信息)
(三)流转税、企业所得税申报表填写申报、财务报表填写申报(插入数字证书(U棒),打开etax@sh3系统)
插入数字证书(U棒),填写流转税(增值税、消费税等)申报表,检查钩稽关系、核对销项税(开票)、进项税(进项税认证)、留底税等等。
本步骤至关重要。申报表填写完毕后,必须检查钩稽关系正确与否,核对销售明细表中的数字填列位置的正确与否,留底税或应交税的正确与否。这关系到企业税款缴纳的正确性以及金税盘是否能够清卡成功。
(五)收取回执,务必要先收取申报回执,(插入数字证书(U棒),打开etax@sh3系统)
1、回执提示“申报成功”进行下一步骤。
2、回执提示“申报失败”,需检查申报表的正确与否,重新申报并收取回执至“申报成功”
3、如果回执提示“申报成功,一窗式对比不成功”等信息,这有可能开票数据与申报数据不符等,建议先检查申报表及开票数据等相关信息,重新申报重新收取回执。
4、如果长时间收取不到回执,请与金三软件服务企业(神计)联系(可以与在线客服联系),请求重新发送回执。
此步骤的目的是确认申报表无误并申报成功,为准确缴税打下基础。
(如果未收取到申报成功回执就做清卡、缴税步骤,一旦有问题,后续处理过程相当复杂,如果税款计算有问题,退税手续也比较繁琐。)
(六)金税盘(税控盘)清卡
建议在收取成功申报的回执后略等一段时间(几个小时或次日)插入金税盘(税控盘)进行清卡(自动或手动)。目的是等待申报系统与开票系统数据同步。
清卡成功后就可以放心大胆的开具新月份的发票,领取新的发票了。
(七)缴税环节
插入数字证书(U棒)打开etax@sh3系统,点击“缴款”图标,根据提示操作即可。注意:务必检查各个税种及金额的正确与否。
(八)收取电子缴纳凭证,检查收件箱,查看完成情况。
下列纳税人或者扣缴义务人、代征人应当按期向主管国家税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告、委托代征税款报告。
(一)依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人。
包括:
1、各项收入均应当纳税的纳税人;
2、全部或部份产品、项目或者税种享受减税、免税照顾的纳税人;
3、当期营业额未达起征点或没有营业收入的纳税人;
4、实行定期定额纳税的纳税人;
5、应当向国家税务机关缴纳企业所得税以及其他税种的纳税人。
(二)按规定不需向国家税务机关办理税务登记,以及应当办理而未办理税务登记的纳税人。
(三)扣缴义务人和国家税务机关确定的委托代征人。
纳税人办理纳税申报时,应当如实填写纳税申报表,并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料:
1、 财务会计报表及其说明材料;
2、与纳税有关的合同、协议书及凭证;
3、税控装置的电子报税资料;
4、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;
5、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;
6、纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括:税种、税目,应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目,计税依据,扣除项目及标准,适用税率或者单位税额,应退税项目及税额、应减免税项目及税额,应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额,税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等;
7、扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时,应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表,并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料;
8、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
以上便是法律快车小编为您收集整理的一般纳税申报的流程相关内容。在纳税申报中,一般由公司会计进行准备和负责流程跟进。纳税申报的对象包含广阔,涉及面多,值得每一位公民认真学习。如果您还有什么疑问,欢迎咨询法律快车专业律师。
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