所得税清算表怎样填写
导读：
在公司从事财务相关岗位的小伙伴，经常要处理公司的税务工作，一天跑几趟税务局也是可能的，公司要对经营收入缴纳企业所得税，如果按照税收规定，进行清算，需要填写很多表格，那么所得税清算表怎样填写？下面法律快车小编为大家详细介绍一下，希望对大家有所帮助。
（一）适用范围
本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）申报
（二）填报依据
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报、
（三）有关项目填报说明
1、表头项目
（1）"清算期间":填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间、
（2）"纳税人名称":填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称、
（3）"纳税人识别号":填报税务机关统一核发的税务登记证号码、
企业清算所得税申报表怎么填写?
2、行次说明
第1行"资产处置损益":填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额、本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
第2行"负债清偿损益":填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额、本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
第3行"清算费用":填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
第4行"清算税金及附加":填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
第5行"其他所得或支出":填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出、其中，其他支出以"-"号（负数）填列。
第6行"清算所得":填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。
第7行"免税收入":填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。
第8行"不征税收入":填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。
第9行"其他免税所得":填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。
第10行"弥补以前年度亏损":填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前纳税年度尚未弥补的亏损额。
第11行"应纳税所得额":金额等于本表第6-7-8-9-10行、本行按照上述顺序计算结果为负数，本行金额填零。
第12行"税率":填报企业所得税法规定的税率25%。
第13行"应纳所得税额":金额等于本表第11×12行。
第14行"减（免）企业所得税额":填报纳税人按税收规定准予减免的企业所得税额。
第15行"境外应补所得税额":填报纳税人按税收规定在清算期间发生的境外所得应在境内补缴的企业所得税额。
第16行"境内外实际应纳所得税额":金额等于本表第13-14+15行。
第17行"以前纳税年度应补（退）所得税额":填报纳税人因以前纳税年度损益调整、汇算清缴多缴、欠税等在清算期间应补（退）企业所得税额、其中，应退企业所得税额以"-"号（负数）填列。
第18行"实际应补（退）所得税额":金额=本表第16+17行。
企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。
政策调整前，对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，并按20%优惠税率缴纳企业所得税，即实际税负为10%。新的政策是，对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为5%。
对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税；二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税。
年应纳税所得额不超过300万元时，采用超额累进计算方法，类似于个人所得税的计算方法。虽然在国税总局2019年第2号《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》没有表达出这种计算方法，但是，国税总局及各省税务局为此提供的公告解读中，明确表示，年应纳税所得额不超过300万元时，采用超额累进计算方法。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。政策调整前，小型微利企业的年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100人（其他企业80人）和工业企业3000万元（其他企业1000万元）。此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到300万元、300人和5000万元。
举例：一个年应纳税所得额为300万元的企业，此前不在小型微利企业范围之内，需要按25%的法定税率缴纳企业所得税75万元（300×25%=75万元），按照新出台的优惠政策，如果其从业人数和资产总额符合条件，其仅需缴纳企业所得税25万元（100×25%×20% + 200×50%×20% = 25万元），所得税负担大幅减轻。
原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，符合小型微利企业条件的，可以享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间，因不符合小型微利企业条件，而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。
企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴企业所得税税款。
以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于“所得税清算表怎样填写”等相关法律知识。综上所述，所得税清算表可以按照填写说明来填，涉及到的内容很多，需要仔细谨慎，不要填写错误。如果您还有其他的法律问题，欢迎咨询法律快车，我们会有专业的律师为您提供帮助。
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引用法条
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