违约金能否税前扣除
导读：
企业按照纳税人身份可以分为小规模纳税人和一般纳税人，有依法纳税的义务，应当按时申报企业税务，我们知道企业要缴纳企业所得税，有很多是可以在税前扣除的，这样可以减少税费，那么违约金能否税前扣除？下面法律快车小编为大家详细介绍一下，希望对大家有所帮助。
根据《企业所得税税前扣除办法》第五十六条规定：纳税人按照经济合同法规支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。
原因如下：
依据《企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(二)企业所得税税款；(三)税收滞纳金；(四)罚金、罚款和被没收财物的损失；(五)本法第九条规定以外的捐赠支出；(六)赞助支出；(七)未经核定的准备金支出；(八)与取得收入无关的其他支出。
《民法典》第五百八十五条 当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。
约定的违约金低于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以适当减少。
当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。
根据我国税法的相关规定，企业会涉及到的税种通常包括增值税、企业所得税、印花税和个人所得税，此外还会有城市维护建设税、教育费附加费、地方教育费附加费等附加税，以及某些特殊行业因经营性质或范围而需要缴纳的消费税、资源税或者烟叶税。除以上所述，若企业的办公场所是自有房产、企业购买了经营用车，则还需缴纳相应的房产税和车船税。
法律依据
《企业所得税法》第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
《印花税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。
《增值税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
企业税务风险主要包括两方面：
一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险。
另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。
一般认为，企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。
以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于“违约金能否税前扣除”等相关法律知识。综上所述，纳税人按照经济合同法规支付的违约、罚款和诉讼费可以扣除，企业应按照法律规定按时纳税，不得有偷税漏税行为。如果您还有其他的法律问题，欢迎咨询法律快车，我们会有专业的律师为您提供帮助。
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引用法条
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