中小企业风险防范之三(财务风险)
导读:
一、中小企业经营中可能出现的财务风险
经营活动中的财务风险是指由于难以预料或控制因素的影响,导致企业经营中的资金运动具有不确定性,从而与预期目标发生偏差,产生对财务成果和财务状况的消极影响、带来经济损失的可能性。在日常经营活动中财务风险通常表现为以下形式:
1、存货风险。产成品及用以对外销售的半成品积压,占用资金不能及时变现;因原材料采购缺少有序安排、材料库存阶段坏损、生产产品所需零部件之间的数量比率不准确、生产过程中的半成品缺乏管理等原因而造成损失与浪费,资金沉淀,增加管理成本。
2、应收账款风险。大量赊销,为客户垫付相当数量的债权性资金,货款不能及时回收或超过预期还不能确认回收金额,形成坏账风险。同时产生债权资金的机会成本,增加企业应收账款管理费用。
3、现金风险。企业持有现金不能应付日常经营活动开支,致使企业经营受阻蒙受损失,或是不能及时抓住获利机会,另为筹集资金付出额外开支。
4、流动性风险。企业资产分布状况不合理,一方面流动资产内部应收账款与存货所占比率过大,货币资金及短期投资比率过小,企业 日常支付能力弱、偿债能力低;另一方面,长期资产占企业总资产比重过大,企业资金整体周转速度缓慢,营运资金的运转吃紧。
二、风险防范措施
在推行全面资金管理责任的基础上进行现金流量管理。要求企业各生产经营部门在承担经营责任的同时,承担相应的资金周转、资产安全等责任。在掌控企业资金流、物流信息的基础上,由固定的人员或部门衔接、协调财务与非财务部门的职能,按企业经营活动程序 (或按组织管理特点),逐个经营环节促进资金运转,实施有序的、周期性的现金流量管理或滚动式的现金流动管理。
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