分期还款超过年利率36%的部分，是返还借款人？还是抵充本金？
来源：王莲律师
发布时间：2020-05-27
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分期还款超过年利率36%的部分，是返还借款人？还是抵充本金？
在民间借贷纠纷中，若借贷双方约定年利率超过36%且为分期还款，会导致借款人每一期支付的利息都超出年利率36%的法定利率。那超出的部分应当如何处理？可以明确的是，在一次性还本付息（非分期还款）的情况下，超过年利率36%部分的利息如何处理，在实践中并无异议。法条依据为：
《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》（下称《民间借贷司法解释》）第二十六条第二款 借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。
首先，该条款共两句，第一句话表明：借款人按约支付利息的情况下，即使“约定的利息超过年利率36%”是借贷双方的真实意思表示。超过年利率36%部分的利息也属无效。其次，该条款第二句话，借款人在依约支付利息之后，出借人要将 “超过上限的给付的利息应当作为不当得利返还债务人。”（引用《司法解释理解与适用全集.合同卷3》出版社：人民法院出版社，出版日期：2019.08.01）。故当借款一次性还本付息后，出借人应当按借款人的请求，将已支付的超过年利率36%部分的利息，返还给借款人。但是，假设该笔借款约定的是分期还款，出借人在收到每一期还款时，超出年利率36%的部分，都会产生不当得利。该“超出的部分”，用不同的方式处理，就会有不同的结果。
第一种方式：按照《最高人民法院关于适用<中华人民共和国合同法>若干问题的解释(二)》（下称《合同法司法解释（二）》）
《合同法司法解释（二）》第二十一条 债务人除主债务之外还应当支付利息和费用，当其给付不足以清偿全部债务时，并且当事人没有约定的，人民法院应当按照下列顺序抵充：
如适用该条款，则每一期“超出部分的利息”应当抵充“主债务”，即抵充借款本金。因此，导致的结果为：借款本金随每一期还款而逐次减少。第二种方式：按照《民间借贷司法解释》第二十六条第二款。如适用该条款，则每一期“超出的部分”返还给借款人，不产生抵充借款本金的结果。因此，借款本金不会减少。综上，可以看出用不同的方式处理会产生不同的结果。如按照第一种方式还款，借款本金逐次递减，会导致利息也相应减少。进而导致最终还款的本息之和会小于第二种方式，故第一种方式对借款人有利。如按照第二种方式，借款的本金与每一期的利息并不会减少。导致最终还款本息之和的总额更高，故对出借人有利。本文就围绕着这两个法条进行讨论。为便于理解，笔者设计如下案例模型：甲借款给乙，双方约定：本金100元，月息4分（年利率48%），乙每月还甲4元，10个月后还本付息。嗣后，乙每月依约还款，第7个月之后未还款。嗣后，乙逾期且未还款。在第12个月，甲将乙起诉至法院，要求还本付息。故，依第一种方式计算，截止至第12个月，乙应当归还甲的本金为93.52元。利息为以93.52元为基数，按年利率24%，自第7个月起至第12个月止，即：93.52×0.02×6=11.22元。加上本金93.52元，再加上以前6个月支付的24元利息。乙共偿还甲借款本息128.74元。故，依第二种方式计算，截止至第12个月，乙应当归还甲的本金为100元。利息为以100元为基数，按年利率24%，自第7个月起至第12个月止，即：100×0.02×6=12元。加上本金100元，再加上乙前6个月的还款24元，再减去甲返还给乙的不当得利6元。乙共偿还甲借款本息130元。
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