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增值税的计算方法是怎样的

增值税的计算方法是怎样的

发布时间 :2018-08-12 11:34浏览量 : 9404
增值税的计算方法有两种,一种是收入扣除法,即以销售货物(或应税劳务)的收入减去各项应扣除的外购部分后的金额,乘以规定的税率计得;第二种是税额扣除法,即按销售货物(或应税劳务)的收入乘以税率所计算的当期销项税额,扣除按当期各项购入的材料物资计算的进项税额,计得其应纳税额。中国现行的增值税,即按税额扣除法计算。
  •   一、2018年企业增值税计算公式

      1、销售额=含税销售收入/(1+17%)

      2、含税销售收入=销售额*(1+17%)=销售额+销售额*17%=销售额+销项税(或进项税)

      3、销项税额(或进项税额)=含税销售收入/(1+17%)*17%=销售额*17%

      二、小微企业增值税减免税政策超过部分怎么缴税

      1、《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》:自2011年11月1日起至2017年10月31日止,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

      2、《免征小型微型企业部分行政事业性收费》:从2012年1月1日至2017年12月31日,对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费,具体包括有企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理费等22项收费。

      3、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》:自2012年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

      4、《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》:自2013年8月1日起,对小规模纳税人中月销售额、营业额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税和营业税。

      5、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》和《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》:小微企业征税的各项标准统一提高到了10万元。

      6、《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》免征小微企业增值税和营业税的标的销售额和营业额提高到“2万元至3万元”.

      7、《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》小型微型企业从事国家鼓励发展的投资项目,进口项目自用且国内不能生产的先进设备,按照有关规定免征关税。

      通过上文法律快车小编为您详细介绍的关于“2018年企业增值税计算公式”的相关知识,我们可以知道企业增值税的计算公式。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们会有专业的律师为您解答疑惑。

     
  •   关于调整增值税税率的通知

      财税〔2018〕32号

      各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财政局:

      为完善增值税制度,现将调整增值税税率有关政策通知如下:

      一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。

      二、纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%。

      三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品,按照12%的扣除率计算进项税额。

      四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物,出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整至10%。

      五、外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为,购进时已按调整前税率征收增值税的,执行调整前的出口退税率;购进时已按调整后税率征收增值税的,执行调整后的出口退税率。生产企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为,执行调整前的出口退税率。

      调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间,以出口货物报关单上注明的出口日期为准,调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间,以出口发票的开具日期为准。

      六、本通知自2018年5月1日起执行。此前有关规定与本通知规定的增值税税率、扣除率、出口退税率不一致的,以本通知为准。

      七、各地要高度重视增值税税率调整工作,做好实施前的各项准备以及实施过程中的监测分析、宣传解释等工作,确保增值税税率调整工作平稳、有序推进。如遇问题,请及时上报财政部和税务总局。

      财政部税务总局

      2018年4月4日

      以上就是由法律快车小编整理收集的有关于2018年增值税税率变动通知的有关知识,通过上述内容,相信很多人都对2018年增值税税率变动通知有了一定的认识,以后再面对这样的问题再也不会感到棘手,可以做到事半功倍、迎刃而解。如果还有别的法律问题,欢迎咨询法律快车律师。

     
  •   一、最新增值税税率表

      1、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%.

      2、纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%.

      3、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品,按照12%的扣除率计算进项税额。

      4、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物,出口退税率调整至16%.原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整至10%.

      5、外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为,购进时已按调整前税率征收增值税的,执行调整前的出口退税率;购进时已按调整后税率征收增值税的,执行调整后的出口退税率。生产企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为,执行调整前的出口退税率。

      调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间,以出口货物报关单上注明的出口日期为准,调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间,以出口发票的开具日期为准。

      6、本通知自2018年5月1日起执行。此前有关规定与本通知规定的增值税税率、扣除率、出口退税率不一致的,以本通知为准。

      7、各地要高度重视增值税税率调整工作,做好实施前的各项准备以及实施过程中的监测分析、宣传解释等工作,确保增值税税率调整工作平稳、有序推进。如遇问题,请及时上报财政部和税务总局。

      二、2018年增值税纳税申报表如何填写

      增值税纳税申报表填写方式如下:

      1、填制增值税纳税申报表中的专用发票销售额和普通发票的销售额。

      2、填制增值税纳税申报表中的认证抵扣的专用发票金额和红字发票进项税额转出的金额。

      3、系统自动生成增值税纳税申报数据。

      通过上文法律快车小编为您详细介绍的关于“2018年增值税纳税申报表如何填写”的相关知识,大家可以根据小编介绍给大家的方式进行增值税纳税申报。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们会有专业的律师为您解答疑惑。

     
  •   一、什么是小规模纳税人

      小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

      二、小规模纳税人认定标准

      1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

      2、对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。

      3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

      4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。营改增后的小规模纳税人认定标准《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人,符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。申请人应提供的资料如下:1、《增值税一般纳税人资格通用申请书》;2、《税务登记证》副本;3、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;4、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件;

      5、经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件;6、国家税务总局规定的其他有关资料。

      三、2018年小规模纳税人增值税要交多少

      1、小规模纳税人现在月收入不超过3万元,是不用纳税的,季度不超过9万元也是不纳税的,只要是不缴纳增值税就不需要缴纳城建税和附加税。

      2、小规模纳税人也需要申报缴纳增值税,符合条件的免税,根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)第一条规定增值税小规模纳税人,按照上述文件规定免征增值税,其中以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税。

      3、计税方法小规模纳税人采用简易计税方法计算的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额,应纳税额计算公式应纳税额=销售额×征收率。

      通过上文法律快车小编为您详细介绍的关于“2018年小规模纳税人增值税要交多少”的相关知识,我们可以知道2018年小规模纳税人增值税的计算方式。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们会有专业的律师为您解答疑惑。

     
  •   一、增值税专用发票使用规定有哪些

      增值税专用发票使用规定有:

      1、增值税专用发票必须由取得证书的用票员填开,其他人员填写一律无效。

      2、填开时必须做到真实、完整、准确,并符合下列要求:

      (1)填写的字迹清楚;

      (2)不得有涂改;

      (3)填写项目齐全;

      (4)票物一致,票面金额与实际收取的金额相符;

      (5)各项目内容填写正确无误;

      (6)全联一次填写,上下联的内容和金额相符;

      (7)发票联与抵扣联上应加盖专用章(使用红色印泥);

      (8)按照规定的时间限制填开专用发票;

      (9)不得使用伪造的专用发票;

      (10)不得拆开使用专用发票;

      (11)不得开具与国家税务总局统一制定的票样不相符的专用发票;

      (12)专用发票的“金额”和“税额”(小写)栏前用“$”符号封顶,在“价税合计(大写)”栏前用“⑧”封顶。

      二、增值税专用发票与普通发票的区别是什么

      1、发票的印制要求不同:增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,按照国务院主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定,不得印制发票。

      2、发票使用的主体不同:增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用,未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

      3、发票的内容不同:增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外,还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

      4、发票的作用不同:增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证,而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用。

      通过上文法律快车小编为您详细介绍的关于“增值税专用发票使用规定有哪些”的相关知识,我们可以更好的维护我们在缴纳税款方面的权益。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们会有专业的律师为您解答疑惑。

     
  •   一、什么是土地增值税?

      土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。征税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超率累进税率。土地增值税实际上就是反房地产暴利税,是指房地产经营企业等单位和个人,有偿转让国有土地使用权以及在房屋销售过程中获得的收入,扣除开发成本等支出后的增值部分,要按一定比例向国家缴纳的一种税费。当前中国的土地增值税实行四级超率累进税率,对土地增值率高的多征,增值率低的少征,无增值的不征,例如增值额大于20%未超过50%的部分,税率为30%,增值额超过200%的部分,则要按60%的税率进行征税。据专家测算,房地产项目毛利率只要达到34.63%以上,都需缴纳土地增值税。

      二、土地增值税清算要满足什么条件?

      纳税人符合下列条件之一的,应进行土地增值税的清算,房地产开发项目全部竣工、完成销售的;整体转让未竣工决算房地产开发项目的;直接转让土地使用权的。同时,对符合以下条件之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的;纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的,应在办理注销登记前进行土地增值税清算;省(直辖市)税务机关规定的其他情况.
    流程:当项目符合清算条件时,向税局申请清算。先做一个测算。找一家税务师事务所帮忙出鉴证报告和申报表。这里找的税务师事务所的工作人员第一开始会按照比较严格的标准来给出底稿,要有足够的准备,得有好几个回合的沟通,达到要的标准又不触犯发售法规的情况下,同意让税务师事务所出报告,最好找两家以上的税务师事务所出鉴证。出来鉴证之后,去税务局交相关资料。税局会组织清算小组,会有好几个人,等他们人员都到齐了开始审核,中间会有很多的地方需要沟通的。他们审核完毕,认了申报的数据或者认了他们清算出来的数据。通知你交税,会下个通知单,15日之内把税交了就算结束了。

      三、土地增值税计算方法是什么?

      应纳土地增值税=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。计算增值额的扣除项目:(1)取得土地使用权所支付的金额;(2)开发土地的成本、费用;(3)新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格;(4)与转让房地产有关的税金;(5)财政部规定的其他扣除项目。土地增值税实行四级超率累进税率:序号增值率=增值额/扣除项目金额 税率 速算扣除系数1、增值率小于或等于50% 30%2、增值率大于50%小于或等于100% 40% 5% 3、增值率大于100%小于或等于200% 50% 15% 4、增值率大于200% 60% 35%

      通过法律快车小编上述资料的解释,想必已经知道了什么是土地增值税;土地增值税清算要满足什么条件;土地增值税计算方法是什么的知识吧!纳税是我们公民应尽的义务,我们必须依法履行我们的义务,所以让我们一起做一名优秀的遵纪守法的好公民吧!最后,如果您还有什么其他法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们会有专业的律师为您提供帮助!

     
  •   一、企业增值税的纳税人

      1、从事货物生产式提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人,年应纳增值税的销售额在100万元以上;

      2、从事货物批发或零售的纳税人,以及从事货物批发或零售为主、兼营货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应纳增值税的销售额在180万元以下

      3、会计核算健全。指能准确计算销项税额和进项税额

      4、有会计从业资格证的会计人员

      二、企业增值税的计算方法

      1、企业的增值税的计算一般情况下是

      应纳税所得额=增值税的销项额-增值税的进项额

      2、交了多少增值税都不会说明企业有什么问题,仅仅体现出货物流通环节的数量达到什么规模。无论企业缴纳多少增值税,对企业利润没有影响。

      三、企业增值税的类型

      1、生产型增值税:生产型增值税指在征收增值税时,只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款,不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值,因此称为生产型增值税。

      2、收入型增值税:收入型增值税指在征收增值税时,只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款,未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入,因此称为收入型增值税。

      3、消费型增值税:消费型增值税指在征收增值税时,允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样,就整个社会而言,生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值,因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起,在全国所有地区实施消费型增值税。

      以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于2018企业增值税计算公式是什么以及相关的法律知识。在我国,依法纳税是公民应尽的义务之一,企业作为一般法人也是公民之一,也应当缴纳税费。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车律师。

     
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