首页 法律咨询 专业律师 移动端
网站导航
律师加盟热线: 400-678-1488
全国 [切换]
您的位置:法律快车 > 法律知识 > 公司法 > 2018进口汽车消费税税率表
2018进口汽车消费税税率表

2018进口汽车消费税税率表

发布时间 :2018-08-12 11:46浏览量 : 10704
2018进口汽车消费税税率表是气缸容量小于等于1.0升,汽车消费税税率是1%;气缸容量大于1.0升小于等于1.5升,汽车消费税税率是3%;气缸容量大于1.5升小于等于2.0升,汽车消费税税率是5%;气缸容量大于0.0升小于等于2.5升,汽车消费税税率是9%;气缸容量大于2.5升小于等于3.0升,汽车消费税税率是12%;气缸容量大于3.0升小于等于4.0升,汽车消费税税率是25%;气缸容量大于4.0升,汽车消费税税率是40%等。
  •   一、2018年汽车消费税征收范围

      1、增值税

      所有汽车产品的增值税税率均为17%。如一辆国产车的销售额为10万元,那么这辆汽车应缴纳的增值税=10万元×17%=1.7万元。进口车的计算方法比较复

      杂,它的应纳税额=(关税完税价格+关税+消费税)×17%。其中,关税完税价格由海关以进口货物的成交价格以及该货物运抵中国境内的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。

      2、关税

      进口车还需要缴纳关税,根据进口车的到岸价进行征收,不同排量车型的关税税率也有所不同,从1%至40%不等。

      3、消费税

      2008年9月1日,汽车消费税经过了一次调整。其中大排量车型的消费税率大幅提高,比如排量在3.0~4.0L的车型,消费税率为25%,排量在4.0L以上的车型,消费税率为40%,而排量在1.0L及以下的车型,消费税率为1%。一辆销售额为100万的4.0L排量车型,需要承担的消费税额为25万。

      以下是汽车消费税税率一览

      乘用车消费税税率

      气缸容量小于等于1.0升,汽车消费税税率是1%

      气缸容量大于1.0升小于等于1.5升,汽车消费税税率是3%

      气缸容量大于1.5升小于等于2.0升,汽车消费税税率是5%

      气缸容量大于0.0升小于等于2.5升,汽车消费税税率是9%

      气缸容量大于2.5升小于等于3.0升,汽车消费税税率是12%

      气缸容量大于3.0升小于等于4.0升,汽车消费税税率是25%

      气缸容量大于4.0升,汽车消费税税率是40%

      中轻型商用客车消费税税率

      中轻型商用客车的汽车消费税税率是5%

      4、 车辆购置税

      车辆购置税的税率为10%。因为车辆购置税是在购车环节中征收的,想必大家都非常熟悉。它的计算方法也比较简单,通常就是购车发票上的价格×10%。

      5、 车船税

      车船税同样也根据车辆的不同排量进行分类收取,排量越大税额越高。其中排量在1L以下的车船税为60-360元,而排量在4.0L以上的车船税为3600-5400元。

      6、 燃油税

      燃油税是一项非常“隐性”的税费,它包含在油价里,许多车主都不得而知。目前每升燃油都附带着1元左右的燃油费,如果你开车多烧油多,自然缴纳的燃油税也更多。

      二、汽车消费税计算方法

      我们将车价理解成:车价=成本+利润+消费税,假如用a%表示原消费税率,A表示原车价,a%为原消费税率,B表示税调后的车价,b%表示新消费税率,因为税调后汽车的成本和利润基本不变,所以车价的预算公式可理解为:(1-a%)A=(1-b%)B.现在可以简单算一笔消费账。

      假设排量4.0L以上的某进口车原价为115万元,则消费税增加以后的预算价为(1-20%)÷(1-40%)×115=153.33万。

      三、汽车消费税减税

      对生产销售达到低污染排放限值的小轿车、越野车和小客车减征30%的消费税。

      计算公式为:

      减征税额=按法定税率计算的消费税额×30%

      应征税额=按法定税率计算的消费税额-减征税额

      低污染热电厂放限值是指相当于欧盟指令94/12/EC、96/69/EC排放标准(简称“欧洲Ⅱ标准”)。

      以上就是法律快车小编对于2018年汽车消费税征收范围的解答。2018年汽车税征收范围主要包含有增值税、关税等等,汽车消费税又受到车型。气缸容量大小的影响。若您有其它问题,可以登录法律快车的官方网站,免费咨询律师!

     
  •   对于女性朋友来说,进口化妆品应该不陌生,尤其是有些国家有些品牌确实不错,很多通过海淘呀、代购呀购买的。而购买进口化妆品是要交税的。想必很多人都想了解,2018年进口化妆品的消费税怎么计算?

      一、2018年进口化妆品的消费税怎么计算

      化妆品消费税的税率为30%。计算如下:

      销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,不包括向购买方收取的增值税款。价外费用是指价外收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约费、手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项及其他各种性质的价外费用。

      (1)纳税人自产自用应税消费品的,销售额按同类消费品的价格确定,此时,按偏低一点的价格确定便能节省消费税。在没有同类消费品销售价格的情况下,按组成计税价格确定。组成计税价格为:组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)。

      (2)委托加工应税消费品时,销售额按受托方同类消费品的价格确定。此时,委托方可协同受托方在确定价格时获取节税的机会,将价格确定作为节税手段加以运用。没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格确定。组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)。

      (3)进口应税消费品的,按组成计税价格确定应纳消费税税额。组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)。

      二、消费税

      消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税,只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节,因为价款中已包含消费税,因此不用再缴纳消费税,税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

      消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品再征收一道消费税,目的是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。

      三、消费税的特点

      1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求,有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税,以适当地限制某些特殊消费品的消费需求,故可称为消费税税收调节具有特殊性;

      2、按不同的产品设计不同的税率,同一产品同等纳税;

      3、消费税是价内税,是价格的组成部分;

      4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税;

      实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额*适用税率

      实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量*单位税额

      5、消费税征收环节具有单一性;

      6、消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上。

      综上所述,2018年进口化妆品的消费税税率为30%,计算方式为:组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)。若您有其他疑问,可以登录法律快车官网,可免费咨询律师!

     
  •   在我们的生活中涉及购买商品都和消费税有一定关系。商家在卖出商品后需要缴纳增值税,作为消费者,我们买东西的时候需要缴纳消费税,所以我们购买东西的时候都离不开消费税,它与我们的生活息息相关。那么,作为消费者需要了解一下2018年消费税的税目有哪些。

      一、2018年消费税的税目如下:

      (一)消费税的税目包括烟;

      (二)消费税的税目包括酒及酒精;

      (三)消费税的税目包括化妆品;

      (四)消费税的税目包括贵重首饰及珠宝玉石;

      (五)消费税的税目包括鞭炮、焰火;

      (六)消费税的税目包括成品油;

      (七)消费税的税目包括小汽车;

      (八)消费税的税目包括摩托车;

      (九)消费税的税目包括高尔夫球及球具;

      (十)消费税的税目包括高档手表;

      (十一)消费税的税目包括游艇;

      (十二)消费税的税目包括木制一次性筷子;

      (十三)消费税的税目包括实木地板;

      (十四)消费税的税目包括铅蓄电池;

      (十五)消费税的税目包括涂料。

      二、消费税的计税公式如下:

      (一)从价计税时,消费税的计税公式如下:

      应纳消费税额=应税消费品销售额×适用税率

      (二)从量计税时,消费税的计税公式如下:

      应纳消费税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

      (三)自产自用应税消费品,消费税的计税公式如下:

      1、用于连续生产应税消费品的,不纳消费税;

      2、用于其他方面的:有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。

      组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

      应纳消费税额=组成计税价格×适用税率

      (四)委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税,消费税的计税公式如下:

      按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。

      组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

      应纳消费税额=组成计税价格×适用税率

      (五)进口应税消费品,按照组成计税价格计算纳税,消费税的计税公式如下:

      组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

      应纳消费税额=组成计税价格 ×消费税税率

      (六)零售金银首饰的纳税人在计税时,应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额,消费税的计税公式如下:

      金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)

      组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(?1-金银首饰消费税税率)

      应纳消费税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率

      (七)对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算缴纳消费税。

      以上就是关于2018年消费税的税目有哪些的相关内容。消费税的税目一共十五种,每种税目的税率不一样。消费税的计算内容可能比较复杂,有些消费者可能看不太懂,但是这样对于我们购买商品是没有影响的,因为消费税已经计算好包括在商品售价里面了,所以看不懂也不用过于担心。

     
  •   为了限制消费,对于像烟酒之类的特定商品,国家在统一征收增值税的基础上又加征消费税,这不仅可以增加国库的税收收入,而且可以调节商品结构,引导人们进行健康的消费方式。

      一、2018年消费税税目税率是多少

      消费税共设置了11个税目,在其中的3个税目下又设置了13个子目,列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个,实行定额税率的有4个。共有13个档次的税率,最低3%,最高56%(2008年9月1日起排气量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车,税率由3%下调至1%)。经国务院批准,财政部、香烟国家税务总局对烟产品消费税政策作了重大调整,甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%。另外,卷烟批发环节还加征了一道从价税,税率为5%,新政策从2009年5月1日起执行。

      其现行消费税税目,如下:

      1、烟

      2、酒

      3、高档化妆品

      4、贵重首饰及珠宝玉石

      5、鞭炮、焰火

      6、成品油

      7、小汽车

      8、摩托车

      9、高尔夫球及球具

      10、高档手表

      11、游艇

      12、木制一次性筷子

      13、实木地板

      14、电池

      15、涂料

      二、消费税的征收范围

      2018消费税的征收范围,主要是以下五类:

      第一类:一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品,如烟、酒、鞭炮、焰火等;

      第二类:奢侈品、非生活必需品,如贵重首饰、化妆品等;

      第三类:高能耗及高档消费品,如小轿车、摩托车等;

      第四类:不可再生和替代的石油类消费品,如汽油、柴油等;

      第五类:具有一定财政意义的产品,如汽车轮胎、护肤护发品等。

      三、消费税税率的调整

      1、小汽车

      此次小汽车消费税调整的主要内容是:

      (一)将消费税对小汽车的分类与国家新的汽车分类标准统一起来,将小汽车税目分为乘用车和中轻型商用客车两个子目;

      (二)调整小汽车税率结构,提高大排量汽车的税率。对乘用车(包括越野车)按排量大小分别适用六档税率。对中轻型商用客车统一适用5%税率。这样就拉大了不同排量汽车的税率差距,加大了大排量和能耗高小轿车、越野车的税收负担,同时也相对减轻了小排量车的负担,体现出对生产和使用小排量车的鼓励政策。

      (三)对混合动力汽车等具有节能、环保特点的汽车将实行一定的税收优惠。具体由财政部、国家税务总局另行制定并报国务院批准后实施。

      2、摩托车

      对摩托车消费税的税率结构进行了调整,将现行10%的税率,改为按排量划分两档税率。对排量250毫升(含250毫升)以下的摩托车,按3%的税率征收消费税;对排量超过250毫升的摩托车,仍维持10%税率不变。这样一方面体现了按排量征税的原则,另一方面也适当降低了小排量摩托车的税率,兼顾了农村地区使用者的税收负担。

      3、汽车轮胎

      为适当减轻斜交轮胎生产企业的税收负担,综合考虑企业生产和财政收入等因素,这次政策调整将汽车轮胎10%的税率下调到3%。子午线轮胎继续实行免税政策。

      4、白酒

      这次进行的税收政策调整,主要是取消了粮食白酒和薯类白酒的差别税率,改为20%的统一税率。另外还将参考国际经验,研究白酒贴标等相关税收征管办法,健全和完善关联交易税收政策法规,规范消费税税基,堵塞漏洞。

      下一步还要配合其他部门健全酒类产品生产流通的法律法规,严格市场准入机制,加强行政执法力度,坚决打击假冒、伪劣产品和偷逃税收等非法行为。

      时代是不断变化的,只要不断适应时代变化需要的税目税率才是促进经济发展的,所以国家对消费税的税目税率做了一些调整,更能适应经济的需要。以上就是法律快车小编为您整理的2018年消费税税目税率是多少的相关内容,希望对您有所帮助。如有其它法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们将竭诚解决您的问题。 

     
  •   一、消费税

      1、消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。

      2、消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品再征收一道消费税,目的是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。

      二、消费税税率表

      税目(15个)税率

      一、烟

      1、卷烟

      (1)甲类卷烟56%加0.003元/支(生产环节)

      (2)乙类卷烟36%加0.003元/支(生产环节)

      (3)批发环节11%加0.005元/支

      2、雪茄烟36%

      3、烟丝30%

      二、酒

      1、白酒20%加0.5元/500克(或500毫升)

      2、黄酒240元/吨

      3、啤酒

      (1)甲类啤酒250元/吨

      (2)乙类啤酒220元/吨

      4、其他酒10%

      三、高档化妆品15%

      四、贵重首饰及珠宝玉石

      1、金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5%(零售环节纳税)

      2、其他贵重首饰和珠宝玉石10%(生产、进口、委托加工提货环节纳税)

      五、鞭炮、焰火15%

      六、成品油

      1、汽油1.52元/升

      2、柴油1.20元/升

      3、航空煤油1.20元/升

      4、石脑油1.52元/升

      5、溶剂油1.52元/升

      6、润滑油1.52元/升

      7、燃料油1.20元/升

      七、小汽车

      1.乘用车

      (1)气缸容量在1.0(含1.0)升以下的1%

      (2)气缸容量在1.0以上至1.5(含1.5)升3%

      (3)气缸容量在1.5以上至2.0(含2.0)升5%

      (4)气缸容量在2.0以上至2.5(含2.5)升9%

      (5)气缸容量在2.5以上至3.0(含3.0)升12%

      (6)气缸容量在3.0以上至4.0(含4.0)升25%

      (7)气缸容量在4.0升以上40%

      2.中轻型商用客车(含驾驶员座位在内的座位数≤23座)5%

      八、摩托车

      1.气缸容量在250毫升(只这一个容量)3%

      2.气缸容量在250毫升以上的10%

      九、高尔夫球及球具10%

      十、高档手表*20%

      十一、游艇10%

      十二、木制一次性筷子5%

      十三、实木地板5%

      以上就是法律快车小编整理的关于2018年最新消费税税率表,从上面看出一般生活类的商品是不在缴税行列的,消费税主要集中在烟酒行业、和汽车、贵金属等奢侈品中,加上我国又是烟酒消费大国,这两类的消费税为我国的财政收入贡献了很大的一部分。

     
  •   一、消费税

      1、消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收。

      2、消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税,只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节,因为价款中已包含消费税,因此不用再缴纳消费税,税款最终由消费者承担。

      3、消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

      4、消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品再征收一道消费税,目的是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。

      二、进口消费税计算公式

      1、实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式

      组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)

      应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率

      2、实行从量定额计征应纳税额的计算

      应纳税额=应税消费品数量×消费税定额税率

      3、实行从价定率和从量定额复合计税办法应纳税额的计算

      组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)

      应纳税额=组成计税价格×消费税税率+应税消费品进口数量×消费税定额税额。

      以上就是法律快车小编整理的关于2018年最新进口消费税计算公式全部内容,根据进口商品的性质不同实行从价定率、从量定率、及从价定率和从量定额复合计税,国外进口的到岸价格中不含消费税,相当于是扣除了消费税以后的价格,先除以(1-消费税税率)是算出含消费税在内的价格的,再乘以税率就是消费税金额。

     
  •   一、2018年消费税的计算方法

      1、从价计税时

      应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

      2、从量计税时

      应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

      3、自产自用应税消费品

      a、用于连续生产应税消费品的,不纳税;

      b、用于其他方面的:有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。

      组成计税价格=(成本+利润)÷(1- 消费税税率)

      应纳税额=组成计税价格×适用税率

      4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。

      组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1- 消费税税率)

      应纳税额=组成计税价格×适用税率

      5、进口应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。

      组成计税价格 =(关税完税价格+关税)÷(1- 消费税税率)

      应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率

      6、零售金银首饰的纳税人在计税时,应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

      金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)

      组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率)

      应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率

      7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

      二、消费税的法律依据

      中华人民共和国消费税暂行条例:

      第五条消费税实行从价定率、从量定额,或者从价定率和从量定额复合计税(以下简称复合计税)的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式:

      实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率

      实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率

      实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率

      纳税人销售的应税消费品,以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算。

      第六条销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。

      第七条纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。

      实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:

      组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)

      实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:

      组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)

      第八条委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。

      实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:

      组成计税价格=(材料成本+加工费) ÷(l-比例税率)

      实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:

      组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)

      第九条进口的应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。

      实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:

      组成计税价格=(关税完税价格+关税) ÷(1-消费税比例税率)

      实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:

      组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率) ÷(1-消费税比例税率)

      三、卷烟消费税的计算方法

      1、甲类卷烟:销售额*56% +销售数量标准条*200支*0.003 元/支( 生产环节)

      2、乙类卷烟:销售额*36% +销售数量标准条*200支*O.003 元/支(生产环节)

      3、批发环节:加征销售额*5%

      以上就是法律快车小编对于2018年消费税的计算方法是怎样的解答。从内容我们可以发现,不同的消费品或劳务服务消费税的计算公式是不一样的,但是总的来说就以上几种。消费税对我国的发展有很大的意义的。若您有其它问题,可以登录法律快车的官方网站,免费咨询律师!

     
2018进口汽车消费税税率表相关视频 更多>>
  • 个体工商户核名流程
    2019-06-03 公司法 播放:170
  • 办经营许可证需要什么
    2019-04-26 公司法 播放:1107
  • 不办营业执照开店什么后果
    2019-03-11 公司法 播放:3808
2018进口汽车消费税税率表相关语音问答 更多>>
2018进口汽车消费税税率表相关专题
2018进口汽车消费税税率表相关问答专辑

15

15年的中国在线法律服务品牌

中国放心的互联网法律服务平台

82

覆盖82个法律专业领域

站内法律专业领域覆盖面广

1,000,000

每天为全国近100万互联网用户

提供各种类型法律知识查询服务

我是公众

有法律问题?直接发布咨询
(不限时间,律师在线,有问必答)

我是律师

400-678-1488
(服务时间:周一至周日 8:00-21:00)

关于法律快车

法律快车版权所有 2005-2019 粤ICP备10231287号-5 粤公网安备 44010602002222号 增值电信业务经营许可证(ICP证)粤B2-20100586