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2018年土地使用税如何征收

2018年土地使用税如何征收

发布时间 :2018-08-09 15:35浏览量 : 2800
城镇土地使用税以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定,在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。
  •   一、2018年城镇土地使用税怎么交

      土地使用税,是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,以实际占用的土地面积为计税依据,依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收,因此也称城镇土地使用税。城镇土地使用税根据实际使用土地的面积,按税法规定的单位税额交纳。

      其计算公式如下:应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额

      二、土地税征收标准

      城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下:

      (一)大城市1.5元至30元;

      (二)中等城市1.2元至24元;

      (三)小城市0.9元至18元;

      (四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

      大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据,按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。

      各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内,确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区,土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高,但须报财政部批准。

      三、土地税的税收作用

      目前土地使用税只在镇及镇以上城市开征,因此其全称为城镇土地使用税。开征土地使用税的目的是为了保护土地资源,使企业能够节约用地。

      征收土地使用税的作用具体包括如下:

      (1)能够促进土地资源的合理配置和节约使用,提高土地使用效益;

      (2)能够调节不同地区因土地资源的差异而形成的级差收入;

      (3)为企业和个人之间竞争创造公平的环境。

      通过法律快车小编的介绍,我们知道了2018年城镇土地使用税怎么交?合理的缴纳应交税款才能够享有合法的权益,我们应该积极主动的交纳土地使用税,不逃避不延迟。避免增加国家公务人员的工作分量,徒增负担。

     
  •   一、土地使用税计算方法

      年应纳税额=∑(各级次应税土地面积×该级次土地单位税额)

      土地使用税的纳税期限为每年4、10月的前15日内。

      1、购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计算房产税和城镇土地使用税。

      2、购置存量房,自办理房屋权属转移,变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

      3、出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

      4、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

      二、土地使用税的征收标准

      根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》资料显示,土地使用税征收标准每平方米年税额如下:

      (1)大城市1.5元至30元;

      (2)中等城市1.2元至24元;

      (3)小城市0.9元至18元;

      (4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

      三、土地使用税的计税依据

      城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收。纳税人计算土地使用税所依据的占地面积按照以下顺序核定:

      1、土地使用权证书、房地产证上记载的用地面积;

      2、土地使用费登记证(或通知书)上记载的征收面积;

      3、相关的房地产权属资料、合同记载的用地面积;

      4、建筑面积÷楼房总层数;

      5、建筑面积÷容积率。

      四、土地使用税的征收方法

      1、征收的对象

      土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。凡是在上述所称城市、县城、建制镇、工矿区范围内拥有土地使用权的施工企业,是城镇土地使用税的纳税人。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税;土地使用权共有的,由共有各方分别纳税。

      2、征收的范围

      土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区等。其中,城市是指经国务院批准建立的市,包括市区和郊区;县城是指县人民政府所在地的城镇;建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇;工矿区是指工商业比较发达,人口比较集中,符合国务院规定的建制镇标准,但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批服。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围,由各省、自治区、直辖市人民政府划定。

      3、征收的金额

      具体的征收的金额以实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定,在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。具体单位税额各地差异较大,请咨询您所在地地方税务局。

      4、征收的方式

      土地使用税的申报:纳税人首次申报城镇土地使用税前,应先在税务机关办理城镇土地使用税信息登记,填写《土地使用税信息登记表》。信息登记完成后,即可办理城镇土地使用税申报,申报时应填写《城镇土地使用税申报表》。

      5、征收的时间

      《城镇土地使用税暂行条例》的规定:城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法,具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税,合同未约定交付时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

      以上就是小编整理的关于2018年土地使用税征收标准是多少的有关内容,从上面的内容我们可以知道土地使用税的征收方法、土地使用税的计税依据、土地使用税的计算方法等。如果您对上述内容还有疑问,可在线向律师免费咨询,希望以上内容对您有所帮助。

     
  •   一、土地使用税的征收方法

      1、征收的对象

      土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。凡是在上述所称城市、县城、建制镇、工矿区范围内拥有土地使用权的施工企业,是城镇土地使用税的纳税人。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税;土地使用权共有的,由共有各方分别纳税。

      2、征收的范围

      土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区等。其中,城市是指经国务院批准建立的市,包括市区和郊区;县城是指县人民政府所在地的城镇;建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇;工矿区是指工商业比较发达,人口比较集中,符合国务院规定的建制镇标准,但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批服。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围,由各省、自治区、直辖市人民政府划定。

      3、征收的金额

      具体的征收的金额以实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定,在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。具体单位税额各地差异较大,请咨询您所在地地方税务局。

      4、征收的方式

      土地使用税的申报:纳税人首次申报城镇土地使用税前,应先在税务机关办理城镇土地使用税信息登记,填写《土地使用税信息登记表》。信息登记完成后,即可办理城镇土地使用税申报,申报时应填写《城镇土地使用税申报表》。

      5、征收的时间

      《城镇土地使用税暂行条例》的规定:城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法,具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税,合同未约定交付时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

      二、土地使用税的交纳次数

      1、房产税及城镇土地使用税是按年征收,分期缴纳。有的地方规定一年缴纳一次,有的地方一年缴纳两次,有的地方按季缴纳。

      2、土地增值税:

      (1)房地产开发企业,不论是否取得转让收入,均应于每季终了后十日内办理纳税申报手续。取得转让收入的,应同时缴纳土地增值税;

      (2)其他纳税人均应自房地产转让合同签订之日起七日内,办理纳税登记申报手续;并于取得转让房地产收入的次月十日内缴纳土地增值税。

      三、土地使用税的计算方法

      年应纳税额=∑(各级次应税土地面积×该级次土地单位税额)

      土地使用税的纳税期限为每年4、10月的前15日内。

      1、购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计算房产税和城镇土地使用税。

      2、购置存量房,自办理房屋权属转移,变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

      3、出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

      4、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

      以上就是小编整理的关于土地使用税一年要交几次的内容,从上面的内容我们可以知道土地使用税一年缴纳一次,有的地方一年缴纳两次,有的按季交,根据当地的政策来。如果您对上述内容还有疑问,可在线向律师免费咨询,希望以上内容对您有所帮助。

     
  •   一、土地使用税

      土地使用税,是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,以实际占用的土地面积为计税依据,依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收,因此也称城镇土地使用税。

      二、土地使用税缴纳时间是在什么时候

      1、于1988年9月开始。为了合理利用城镇土地,调节土地级差收入,提高土地使用效益,加强土地管理,国家增加了土地使用税税种,启用《土地使用税暂行条例》,开始计征土地使用税。

      2、土地使用税,是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,以实际占用的土地面积为计税依据,依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收,因此也称城镇土地使用税。

      3、土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

      (一)新征用的土地,依照下列规定缴纳土地使用税:

      (1)征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;

      (2)征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税。

      (二)土地使用税每平方米年税额如下:

      (1)大城市1.5元至30元;

      (2)中等城市1.2元至24元;

      (3)小城市0.9元至18元;

      (4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

      4、土地使用税以土地面积为课税对象,向土地使用人课征,属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征,非开征地区城镇使用土地则不征税。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区。其中,城市是指经国务院批准建立的市,包括市区和郊区;县城是指县人民政府所在地的城镇;建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇。

      5、对于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等单位使用的土地,城镇、街道、公共设施用地、铁路、机场、港区、车站、管理交通运输用地及水利工程,农、林、牧、渔、果生产基地用地,以及个人非营业建房用地等,均免征土地使用税。为了鼓励利用荒地、滩涂等土地,对经过批准整治的土地和改造的荒废土地,给予10年期限的免税。

      以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于土地使用税概念以及土地使用税缴纳时间是在什么时候等相关法律知识。通过上文介绍相信大家对于土地使用税方面的知识应该都有了基本了解。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们会有专业的律师为您提供帮助。

     
  •   像房地产的开发,工业厂房的建设都需要大量土地。房地产的开发需要大面积的土地涉及到的就是大宗商品土地的开发与使用,大宗商品土地的开发与利用也是离不开缴纳一定的大宗商品土地使用税,这是取得土地使用权之前必须缴纳的税。但是这类土地的土地使用税该如何缴纳呢,有想了解的朋友,可以到本文做个深入的了解。

      一、大宗商品土地使用税如何征收

      财政部、国税总局近日已印发《关于物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策的通知》,规定对物流企业大宗商品仓储设施用地,减半征收城镇土地使用税。《通知》规定,自2012年1月1日起至2014年12月31日止,对物流企业自有的,包括自用和出租的大宗商品仓储设施用地,均减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。根据《通知》规定,符合要求的大宗商品仓储设施是指仓储设施占地面积在6000平方米以上的,且储存粮食、化肥等农产品和农业生产资料、煤炭、原油、塑料等矿产品和工业原材料和食品、药品等工业制成品的仓储设施。具体种类来看,符合条件仓储设施用地主要包括仓库库区内的各类仓房(含配送)、油罐(池)、货场、晒场(堆场)、罩棚等储存设施和铁路专用线、码头、道路、装卸搬运区域等物流作业配套设施的用地。

      二、免征土地使用税的范围

      1、纳土地使用税人因为停产、停业、休业、办理注销进而导致房产或者土地闲置,而造成纳税的确有困难的;

      2、受到市场的因素影响,纳土地使用税人难以继续维系正常的生产经营,并出现较大亏损的,或者支付于职工的平均工资低于当地统计部门所公布出来的上年在岗的职工平均工资,并且纳税人当期的货币资金正扣除应付职工的工资、社会保险费用,不足以缴纳税款的;

      3、纳税人是因为政策性的亏损,而造成纳税有困难的;

      4、因不可抗力,如地震等的严重自然灾害以及其他的意外社会现象,导致纳税人出现了重大损失,并且正常的生产经营活动受到严重的影响,而造成纳税有困难的;

      5、符合国家政策所要求可扶持的产业纳税人,纳税确实有困难的;

      6、其他的经过了省地方税务局的批准的纳税有困难的纳税人。

      三、办理程序

      (一)申请免征土地使用税的程序

      1第1步:申请人到各个办税服务厅,带上税务登记证的副本,并完整填写《涉税事项综合申请表》,然后提出申请并领取《受理回执》。

      2、第2步:事先备齐所需的所有资料,等待主管税务机关收取所需资料还有调查审核。

      3、第三步:之后就可以凭《受理回执》到主管税务机关领取到批复文件。

      (二)办理的时限:一般在请况下需要40个工作日左右。

      大宗土地的使用权获得更为严格,和普通的小块土地一样,是必须缴纳大宗商品土地使用税,土地使用税是任何土地使用权在获得之前必须缴纳的。这也是规定土地使用行为的需要,如果没有按照规定缴纳土地使用税只有两种可能一是符合土地使用税的减免规定,二是违法取得了土地使用权。

     
  •   一、企业要交土地使用税吗??

      土地使用税是以城镇土地为征收对象, 对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。目前,企业只要有属于自己的房屋(企业产权房),都要按规定交纳土地使用税。 土地使用税采用定额税率,根据土地的级别,按房屋所占用的土地面积.每平方米/年交税额(元)计算,每年交纳一次。上海的土地共分为九级,税率从每平方米/9元--0.5元不等,每半年交纳一次(4月份和11月份)。

      二、土地使用税的征税对象和纳税对象

      征税对象

      现行土地使用税每平方米年土地使用税以土地面积为课税对象,向土地使用人课征,属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征,非开征地区城镇使用土地则不征税。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区。其中,城市是指经国务院批准建立的市,包括市区和郊区;县城是指县人民政府所在地的城镇;建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇。

      工矿区是指工商业比较发达,人口比较集中,符合国务院规定的建制镇标准,但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批服。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围,由各省、自治区、直辖市人民政府划定。土地使用税采用有幅度的差别税额,列入大、中、小城市和县城每平方米土地年税额多少不同。为了防止长期征地而不使用和限制多占土地,可在规定税额的2倍-5倍范围内加成征税。

      对于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等单位使用的土地,城镇、街道、公共设施用地、铁路、机场、港区、车站、管理交通运输用地及水利工程,农、林、牧、渔、果生产基地用地,以及个人非营业建房用地等,均免征土地使用税。为了鼓励利用荒地、滩涂等土地,对经过批准整治的土地和改造的荒废土地,给予10年期限的免税。

      纳税对象

      城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。凡是在上述所称城市、县城、建制镇、工矿区范围内拥有土地使用权的施工企业,是城镇土地使用税的纳税人。

      拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税;土地使用权共有的,由共有各方分别纳税。

      以上就是小编为您总结的有关企业要交土地使用税吗?的相关知识,从上文的相关内容来看,如果公司有属于自己的企业的房屋产权是要上交土地使用税的,如果是租房的企业一般是不用的,但也不能排除租房协议房东要求企业支付土地使用税包含在房租里。

     
  •   一、关于城镇土地使用税每平方米年税额标准

      对于2017成都土地使用税如何征收问题,根据我国《城镇土地使用税暂行条例》,只有城镇的土地需要征收税费,因此,土地使用税通常都指城镇土地使用税。城镇土地使用税,以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定,在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。具体单位税额各地差异较大,请咨询您所在地地方税务局。

      中心城区(锦江区、青羊区、金牛区、武侯区、成华区、成都高新区)最高一级为30元,最低一级为6元。

      温江区、新都区、青白江区、龙泉驿区、都江堰市最高一级为18元,最低一级为4元。

      彭州市、崇州市、邛崃市最高一级为14元,最低一级为2元。

      双流县、郫县最高一级为12元,最低一级为4元。

      金堂县、大邑县、蒲江县、新津县最高一级为12元,最低一级为2元。

      建制镇、工矿区最高一级为8元,最低一级为1元。

      二、关于征税范围

      各区(市)县城、建制镇的具体征税范围,按照各级政府批准的城镇规划确定。

      今后调整、新增的区(市)县、镇,随即调整城镇土地使用税适用等级税额。

      对不在城市、县城、建制镇和工矿区征税范围的各类工业园区、经济开发区和居民聚集区,参照建制镇和工矿区的税额标准征税,具体办法由各区(市)县政府确定。

      为提高土地的使用效益,对于以分批建设为理由形成的闲置土地,当地政府可作出加成征收税款的具体规定。但加成征收的额度不得高于当地规定的最高适用税额标准。

      鉴于我市被国务院批准为全国统筹城乡综合配套改革试验区后,城镇化建设步伐不断加快,我市将每3年对税额标准进行一次调整,使其更加符合客观实际,提高土地使用效率。

      以上就是小编整理的关于成都市土地使用税征收标准的具体内容了。其实和全国其他城市是类似的,只是在相关的税额方面存在一些小小的差异,而且城市的每个市辖区在征收土地使用税的时候所设定的税额都是有一定的差别的,具体金额可以进一步咨询自己的当地的土地管理部门。

     
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