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最新所得税计算方法有哪些

最新所得税计算方法有哪些

发布时间 :2018-09-17 13:50浏览量 : 549
所得税是指以纳税人的所得额为课税对象的各种税收的统称。税法规定的所得额,是指纳税人在一定时期内,由于生产、经营等取得的可用货币计量的收入,扣除为取得这些收入所需各种耗费后的净额。《企业会计制度》规定:企业应当根据具体情况,选择采用应付税款法或者纳税影响会计法进行所得税核算,《小企业会计制度》规定:小企业应采用应付税款法核算所得税。
  •         个人所得税的缴纳指的是对那些收入达到法定规定的税收起征点的人,那么,在未来的时间,对个人所得税缴纳的起征点会不会上升?在现在,对个人所得税缴纳的标准是怎么的呢?

      一、关于收取个人所得税的规定

      现在个人所得税的起征点为3500元,超过3500元需要缴纳个人所得税;

      1、不超过500元的部分,税率:5% ,速算扣除税:0

      2、超过500元的--2000元的部分 税率:10% 速算扣除数:25

      3、超过2000元--5000元的部分 税率:15% 速算扣除数:125

      4、超过5000元--20000元的部分 税率:20% 速算扣除数:375

      5、超过20000元--40000元的部分 税率:25% 速算扣除数:1375

      6、超过40000元--60000元的部分 税率:30% 速算扣除数:3375

      7、超过60000元--80000元的部分 税率:35% 速算扣除数:6375

      8、超过80000元--100000元的部分,税率:40%,速算扣除数:10375

      9、超过100000元的部分,税率:45%,速算扣除数:15375

      工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

      二、个人所得税查询受理范围

      税务机关对下列单位和个人依照法律、法规规定,申请对纳税人涉税保密信息进行的查询应在职责范围内予以支持。

      具体包括:

      1、人民法院、人民检察院和公安机关根据法律规定进行的办案查询;

      2、纳税人对自身涉税信息的查询;

      3、抵押权人、质权人请求税务机关提供纳税人欠税有关情况的查询。

      三、哪些收入可以不用缴纳个人所得税

      1、按照国家统一规定发放的补贴、津贴

      《中华人名共和国个人所得税法实施条例》规定,国家统一规定发放的补贴、津贴,是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴,以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。

      2、个人福利费

      《个人所得税法》规定,福利费免征个人所得税。其中超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助等不属于免税的福利费范围,应当计征个人所得税。

      3、独生子女补贴、托儿补助费

      根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》规定,个人按规定标准取得独生子女补贴和托儿补助费,不征收个人所得税。但超过规定标准的部分应并入公司薪金所得。

      4、差旅费津贴

      根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的公告》规定,“差旅费津贴”不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或不属于纳税人本人工资、薪金所得项目收入,不征个人所得税。

      5、上市公司股息红利

      根据《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策等有关问题的通知》,个人从公开发行的转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年,股息红利所得暂免征收个税。

      6、五险一金

      《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》规定,企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本医疗保险费、失业保险费允许照个人应纳税所得额中扣除。单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内实际缴存的住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除。

      7、个人捐赠

      根据《个人所得税法实施条例》第二十四条规定:个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠,是指个人对其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分,可从其应纳税所得额中扣除。

      通过以上法律快车小编整理的资料,你知道2018个人所得税标准的相关知识了吗?你觉得对于税收的起征点是合理的吗,还是有其他想法?其实,对于个人所得税的征收范围,规定哪些可以不用交税以及哪些可以申请减免税收,都是综合考虑不同人群的情况。如果有其他法律问题,可以咨询法律快车的律师。

     
  •   上班的朋友都知道,每个月发了工资以后如果达到一定的金额是需要缴纳个人所得税的。想必很多人想要了解,什么叫做个人所得税?2018年个人所得税税率是多少?2018年个人所得税如何计算?

      一、个人所得税

      个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

      英国是开征个人所得税最早的国家,1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税,到了1874年才成为英国一个固定的税种。

      个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。

      个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响。

      二、2018年个人所得税税率是多少

      2011年9月1日起,中国内地个税免征额调至3500元。

      三、2018年个人所得税计算

      2018年个人所得税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)*适用税率-速算扣除数

      个税免征额是3500,使用超额累进税率的计算方法如下:

      缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

      实发工资=应发工资-四金-缴税。

      全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

      扣除标准:个税按3500元/月的起征标准算

      如果某人的工资收入为5000元,他应纳个人所得税为:(5000—3500)×3%-0=45(元)。

      综上所述,2018年个人所得税税率是是按照阶级划分的。起征点是每月3500的工资。若您有其它问题,可以登录法律快车官网,可免费咨询律师!

     
  •   在日常工作,对于发工资是我们都有听说过个人所得税,它是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。2011年9月1日起,中国内地个税免征额调至3500元。那么对于个人所得税如何计算的?

      一、计算公式:

      工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

      个税免征额是3500,使用超额累进税率的计算方法如下:

      缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

      实发工资=应发工资-四金-缴税。

      全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

      扣除标准:个税按3500元/月的起征标准算

      如果某人的工资收入为5000元,他应纳个人所得税为:(5000—3500)×3%—0=45(元)。

      二、计算方法

      缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

      全月应纳税所得额=(应发工资-三险一金)-3500

      实发工资=应发工资-四金-缴税

      扣除标准:2011年9月份起,个税按3500元/月的起征标准算。

      特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算公式:

      1.每次收入不足4000元的:

      应纳税额=应纳税所得额*适用税率=(每次收入额-800)*20%

      2.每次收入在4000元以上的:

      应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*(1-20%)*20%

      财产转让所得应纳税额的计算公式:

      应纳税额=应纳税所得额*适用税率=(收入总额-财产原值-合理税费)*20%

      利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税计算公式:

      应纳税额=应纳税所得额*适用税率 =每次收入额*20%

      三、个人税率

      2011年9月1日起调整后,也就是2012年实行的7级超额累进个人所得税税率表

      应纳个人所得税税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数

      扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)

      个税免征额3500元  (工资薪金所得适用)

     
  •   企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率,也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标,是企业所得税法的核心。那么对于企业所得税率如何计算的?

      企业的所得税率都是法定的,所得税率愈高,净利润就愈少。我国现在有两种所得税率,一是一般企业25%的所得税率,即利润总额中的25%要作为税收上交国家财政;另外就是对三资企业和部分高科技企业采用的优惠税率,所得税率为15%。当企业的经营条件相当时,所得税率较低企业的经营效益就要好一些。

      一、企业所得税率

      从2008年1月1日起至今,现行税制中的企业所得税基本税率为25%;非居民企业适用税率20%;符合条件的小型微利企业适用税率20%;国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。

      企业所得税的纳税人分为两类,居民企业和非居民企业。

      其中居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

      非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。

      除在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业是适用20%的税率,其余一般的居民企业和非居民企业都适用25%的基本税率。

      企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-抵扣项目-允许弥补的以前年度的亏损

      应纳税额=应纳税所得额 x 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

      二、举例说明

      如一家电器商店,一年的营业收入为4000万元,总计卖出了2万台家电,每台家用电器的平均进价为1500元,员工一年的工资100万元,房屋租赁等开支为400万元,营业税率为3%,则这家电器商店一年的总成本为:

      总成本=家用电器的总进价+员工工资+房屋租赁费用=1500×2+100+400=3500(万元)

      营业税=营业额×营业税率=4000×3%=120(万元)

      则这家电器商店的利润总额为:

      利润总额=营业收入-成本-营业税

      =4000-3500-120=380(万元)

      当所得税率为25%时,其净利润为:

      净利润=利润总额×(1-所得税率)

      =380×(1-25%)=285(万元)

      当所得税率为15%时,其净利润为:

      380×(1-15%)=323(万元)

      很明显,当所得税率低时,企业的盈利就大。对于同一家公司,其税后利润在享受15%的所得税率时就比25%的所得税率时要高13.33%。

      三、更多知识:

      因为净资产收益率的分子是净利润即税后利润,因此,所得税率的变动必然引起净资产收益率的变动。通常所得税率提高,净资产收益率下降;反之,则净资产收益率上升。

      下式可反映出净资产收益率与各影响因素之间的关系:

      净资产收益率=净利润/平均净资产

      =(息税前利润-负债×负债利息率)×(1-所得税率)/净资产

      =(总资产×总资产报酬率-负债×负债利息率)×/净资产

      =(总资产报酬率+总资产报酬率×负债/净资产-负债利息率×负债/净资产)×(1-所得税率)

      =[总资产报酬率+(总资产报酬率-负债利息率)×负债/净资产]×(1-所得税率)

     
  •   劳务报酬税率的最低是按照20%来进行征收的,对于工资相对较高的,会加高税率来进行征收劳务报酬个人所得税税额。劳务报酬个人所得税是我们每个人都应缴纳的税费,但是只有劳务报酬达到国家规定缴税的标准时才会进行缴纳,否则是不用缴纳的。

      一、 个人所得税的概念

      个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

      个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。

      个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响。

      2011年9月1日起,中国内地个税免征额调至3500元。

      二、 劳务报酬个人所得税税率的标准

      根据个人所得税法及其相关法律法规的规定,劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%。每次收入不超过4,000元的,减除费用800元;4,000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。

      对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过20,000元。对前款应纳税所得额超过20,000元至50,000元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50,000元的部分,加征十成。

      三、 劳务报酬个人所得税的计算方法

      (一)个人提供劳务取得含税劳务报酬(即税前劳务报酬)所得个人所得税的计算

      1、应纳税所得额的确认

      (1)含税劳务报酬所得不超过4000元的,应纳税所得额=含税劳务报酬所得-800;

      (2)含税劳务报酬所得超过4000元的,应纳税所得额=含税劳务报酬所得×(1-20%).

      2、个人所得税应纳税额的计算

      个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

      注:按照应纳税所得额查对应适用税率和速算扣除数

      (二)个人提供劳务取得不含税劳务报酬(即税后劳务报酬)所得个人所得税的计算

      个人为企业提供劳务,双方约定的劳务报酬更多情况是一个税后支付额,即企业支付给个人的劳务报酬是个人的税后所得,因此,企业必须将税后所得转换为税前报酬,按照税前报酬列支企业的成本费用,同时代扣代缴个人所得税。

      由于劳务报酬在计算个人所得税时的扣除额分段以及应纳税额的加成规定,经过推算得出不含税劳务报酬收入额对应的税率表(注意,这里是收入额,而非应纳税所得额)。

     
  •   怎样计算年终奖个人所得税?在计算个人所得税时,年终奖是作为一个月工资计算的,这里分两种情况,以3500元为临界点,分别采用不同的计算公式。如果职工预计拿到的年终奖过高时,可以向单位提出通过分摊提出,或者以现金发放的形式达到合理避税的目的。

      一、年终奖个人所得税计算方式是什么?

      1、发放年终奖的当月工资高于3500元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

      2、当月工资低于3500元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

      二、年终奖个人所得税计税依据是什么?

      年终奖的所得税计算方法是按国税发[2005]9号文件《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》来计算。个人取得年终奖金应单独按照1个月的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。年终奖适用税率可以这样看,应缴税所得除以12(一年12个月)之后的结果根据税率表来查,具体算法分两种,取决于获年终奖时的当月工资收入是否大于个税起征点3500元。

      三、计算年终奖个人所得税有哪些注意事项?

      全年一次性奖金除以12个月之后,其边际税率减小,大大减少了个人的税负;提醒职场人员注意,速算扣除数只能扣除一次,因为这并不是将年终奖作为单独的12个月的工资计算。但由此也产生了一个年终奖无效区间,造成企业多发奖金,员工实得收入却变少的局面,极端情况下可能出现税前工资多发一块钱,税后工资反而少到手88,000元的情况,在计算年终奖的时候需特别关注。

      四、如何合理规避年终奖个人所得税?

      1、可以通过分摊提成、年终奖等大宗收入的方式,降低员工收入的税级,达到税率的降低。在发放年终奖时,可以在当月收入与年终奖之间进行平衡,将收入尽可能地纳入低一档的税级上,与之相对应的税率也会降低,从而达到了规避税收的目的。

      2、第二种方式是年终奖收入的多元化,除了一次性发放的现金收入,公司也可以考虑增加员工的福利形式,如为员工购买商业保险就是较好的做法,既增加了员工的福利,提高了员工的积极性,也在一定程度上达到了合理避税的目的。

     
  •   房地产开发商多缴企业所得税的情形是哪些?多缴企业所得税款计算方法是怎么样?根据《关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》的规定,我们一起来看看。

      《关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》对房地产开发企业由于土地增值税清算原因导致多缴企业所得税的退税处理政策进行了完善。

      多缴企业所得税的两种情形

      一、企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后,当年企业所得税汇算清缴出现亏损且有其他后续开发项目的(是指正在开发以及中标的项目),该亏损应按照税法规定向以后年度结转,用以后年度所得弥补。

      二、企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后,当年企业所得税汇算清缴出现亏损,且没有后续开发项目,计算出该项目由于土地增值税原因导致的项目开发各年度多缴企业所得税税款,可申请退税。

      多缴企业所得税款计算方法

      (一)该项目缴纳的土地增值税总额,应按照该项目开发各年度实现的项目销售收入占整个项目销售收入总额的比例,在项目开发各年度进行分摊,具体按以下公式计算:

      各年度应分摊的土地增值税=土地增值税总额×(项目年度销售收入÷整个项目销售收入总额)

      本公告所称销售收入包括视同销售房地产的收入,但不包括企业销售的增值额未超过扣除项目金额20%的普通标准住宅的销售收入。

      (二)该项目开发各年度应分摊的土地增值税减去该年度已经在企业所得税税前扣除的土地增值税后,余额属于当年应补充扣除的土地增值税;企业应调整当年度的应纳税所得额,并按规定计算当年度应退的企业所得税税款;当年度已缴纳的企业所得税税款不足退税的,应作为亏损向以后年度结转,并调整以后年度的应纳税所得额。

      (三)按照上述方法进行土地增值税分摊调整后,导致相应年度应纳税所得额出现正数的,应按规定计算缴纳企业所得税。

      (四)企业按上述方法计算的累计退税额,不得超过其在该项目开发各年度累计实际缴纳的企业所得税;超过部分作为项目清算年度产生的亏损,向以后年度结转。

      以前年度多缴税款处理

      《公告》发布执行前已经进行土地增值税清算,《公告》发布执行后仍存在尚未弥补的因土地增值税清算导致的亏损,按照《公告》第二条规定的方法计算多缴企业所得税税款,并申请退税。《公告》发布执行后,企业应抓紧向主管税务机关提出退税申请,并按要求提供相关资料。

     
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