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增值税发票不小心弄丢了该怎么办

增值税发票不小心弄丢了该怎么办

发布时间 :2018-07-24 09:18浏览量 : 1417
增值税专用发票丢失是在增值税一般纳税人经营过程中经常发生的。在丢失了增值税发票后,首先应分清丢失发票的责任,如是销售方的责任,应接受税务机关作出的未按规定保管发票的处罚;而如是购买方的责任,需要求对方出具丢失发票的说明或主管税务机关对其未按规定保管发票行为的处罚证明。
  •   增值税发票的重要性就不用小编多说了,丢了能证明、挂失、有凭证还好,要是啥都没有,那就只有乖乖再去缴纳,缴纳的金额少还能接受,要是数额巨大的增值税发票,那就自求多福了。

      一、什么是增值税发票

      增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

      二、增值税发票丢失的处理方式

      增值税专用发票丢失是在增值税一般纳税人经营过程中经常发生的。在丢失了增值税专用发票后,首先应分清丢失发票的责任,如是销售方的责任,应接受税务机关作出的未按规定保管发票的处罚;而如是购买方的责任,需要求对方出具丢失发票的说明或主管税务机关对其未按规定保管发票行为的处罚证明,然后分下列情况处理:

      1、销售方丢失增值税专用发票:

      (1)丢失空白未开具的增值税专用发票的,首先按规定程序向销售方当地主管税务机关、公安机关报失,接受税务机关处罚;其次,由主管税务机关代收取“挂失登报费”,并将丢失专用发票的纳税人名称、发票份数、字轨号码、盖章与否等情况,统一传(寄)中国税务报社等税务报刊杂志上刊登“遗失声明”。

      (2)销售方丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联的,待申报、报税后向主管税务机关申请出具《丢失增值税专用发票已报税证明单》,并把该证明和丢失发票的记账联复印件交购买方抵扣。

      (3)销售方丢失已开具专用发票的抵扣联、发票联其中一联(两联没有全部丢失)的:可让购买方使用未丢的联次到主管税务机关认证和记账,复印件留存备查。

      2、购货方丢失增值税专用发票:

      (1)如果丢失前已认证相符的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

      (2)如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

      以上就是法律快车小编整理的关于增值税发票不小心弄丢了该怎么办全部内容,这里提醒大家重要的票据还是谨慎保管,丢失之后解决办法非常的麻烦,需要去税务局申请《发票挂失、损毁报告表》,还需在报纸上刊登遗失声明。


    (责任编辑:陈墨宸)

     
  •   增值税发票选择确认要注意哪些东西?增值税发票选择确认平台提供近期和未到期的发票查询功能,提供查询出的发票状态,如:正常、作废、失控、红冲等等。

      什么是选择确认?

      选择确认是最新的一种认证方式,是指符合条件的纳税人通过特定的网址,查询增值税发票管理新系统中销方开具给自己的增值税发票信息,然后通过勾选和确认的形式完成发票认证。

      自2016年12月1日起,将取消增值税发票认证的纳税人范围由纳税信用A级、B级的增值税一般纳税人扩大到纳税信用C级的增值税一般纳税人。

      对2016年5月1日新纳入营改增试点、尚未进行纳税信用评级的增值税一般纳税人,2017年4月30日前不需进行增值税发票认证,登录本市增值税发票选择确认平台,查询、选择、确认用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息,未查询到对应发票信息的,可进行扫描认证。

      增值税发票选择确认有哪些注意事项?

      1.增值税发票选择确认平台提供近期和未到期(还未到认证抵扣期的发票)的发票查询功能;

      2.查询出的结果,包含发票基本信息以及发票认证、勾选的处理情况;

      3.提供查询出的发票状态,如:正常、作废、失控、红冲等;

      4.由于目前开具的发票信息数据同步到本平台需要1天,所以平台中不含当天开具的发票;

      5.销方离线开具的发票,在本平台无法查询到,在销方上传发票至税务局端后,方可体现在本平台中;

      6.若上述情况均不存在,仍然查询不到该张发票,首先确认是否为增值税专用发票,在全国发票查验平台中查询发票是否存在。

    (责任编辑:汤先森)

     
  •   哪些行为构成虚开增值税专用发票犯罪?虚开增值税专用发票的,构成虚开增值税专用发票罪。判断哪些行为构成虚开增值税专用发票犯罪,可以根据虚开的数额进行具体分析,比如虚开税款数额10万元以上的,属于虚开的税款数额较大等。

      一、具有下列行为之一的,属于虚开增值税专用发票:

      1、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票;

      2、有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票;

      3、进行了实际经营活动,但让他人为自己代开增值税专用发票。

      虚开税款数额1万元以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5000元以上的,应当依法定罪处罚。

      二、虚开税款数额10万元以上的,属于虚开的税款数额较大;具有下列情形之一的,属于有其他严重情节:

      1、因虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5万元以上的;

      2、具有其他严重情节的。

      三、虚开税款数额50万元以上的,属于虚开的税款数额巨大;具有下列情形之一的,属于有其他特别严重情节:

      1、因虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取30万元以上的;

      2、虚开的税款数额接近巨大并有其他严重情节的;

      3、具有其他特别严重情节的。

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      四、其他具体规定

      1、利用虚开的增值税专用发票实际抵扣税款或者骗取出口退税100万元以上的,属于“骗取国家税款数额特别巨大”;

      2、造成国家税款损失50万元以上并且在侦查终结前仍无法追回的,属于“给国家利益造成特别重大损失”。

      3、利用虚开的增值税专用发票骗取国家税款数额特别巨大、给国家利益造成特别重大损失,为“情节特别严重”的基本内容。

      4、虚开增值税专用发票犯罪分子与骗取税款犯罪分子均应当对虚开的税款数额和实际骗取的国家税款数额承担刑事责任。

      (责任编辑:六六)

     
  •   伪造增值税专用发票是犯罪吗?伪造、出售伪造的增值税专用发票罪是指非法印制、复制或者使用其他方法伪造增值税专用发票或者非法销售、倒卖伪造的增值税发票的行为。我国刑法规定,依据不同的行为情节,予伪造增值税专用发票的行为处以刑事处罚。

      一、伪造增值税专用发票主观意识

      伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的主观方面是直接故意、即明知自己伪造、出售伪造的增值税专用发票的行为违反发票管理法规,会造成危害社会的结果,而希望和追求这种结果的发生。

      只要行为人故意实施了伪造、出售伪造的增值税专用发票的行为,则不论是何种动机和目的,也不论其是否营利,均应构成伪造、出售伪造的增值税专用发票罪。

      如果行为人确实是为了显示自己的技巧或为了自我欣赏或收藏而伪造极少量的增值税专用发票的,可以视为“情节显著轻微危害不大”的情况而不认为是犯罪。

      二、犯伪造增值税专用发票罪的处罚

      (一)伪造或者出售伪造的增值税专用发票的,处三年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处二万元以上二十万元以下罚金;数量较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;数量巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

      (二)犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪而数量较大或者有其他严重情节的,是本罪的加重处罚事由。这里的数量较大,参照相关司法解释的规定,是指伪造或者出售伪造的增值税专用发票一百份以上或者票面额累计五十万元以上。有其他严重情节,是指具有下列情节之一的:

      1、法所得数额在一万元以上的。

      2、伪造并出售伪造的增值税专用发票六十份以上或者票面额累计三十万元以上的。

      3、造成严重后果或者具有其他严重情节的。

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      (三)犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪而数量巨大或者有其他特别严重情节的,是本罪的特别加重处罚事由。这里的数量巨大,参照相关司法解释的规定,包括伪造或者出售伪造的增值税专用发票五百份以上或者票面额累计二百五十万元以上。有其他特别严重情节,是指具有下列情节之一的:

      1、违法所得数额在五万元以上的;

      2、伪造并出售伪造的增值税专用发票三百份以上或者票面额累计二百万元以上的;

      3、伪造或者出售伪造的增值税专用发票接近数量巨大并具有其他严重情节的;

      4、造成特别严重后果或者具有其他特别严重情节的。

      (四)伪造并出售伪造的增值税专用发票1000份以上或者票面额累计1000万元以上的,属于“伪造并出售伪造的增值税专用发票数量特别巨大”。具有下列情形之一的,属于“情节特别严重”:

      1、违法所得数额在5万元以上的;

      2、因伪造、出售伪造的增值税专用发票致使国家税款被骗取100万元以上的;

      3、给国家税款造成实际损失50万元以上的;

      4、具有其他特别严重情节的。对于伪造并出售伪造的增值税专用发票数量达到特别巨大,又具有特别严重情节,严重破坏经济秩序的,应当依照《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》第二条第二款的规定处罚。

      【发条链接】

      2015年11月实施的新刑法:第二百零五条【伪造、出售伪造的增值税专用发票罪】伪造或者出售伪造的增值税专用发票的,处三年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处二万元以上二十万元以下罚金;数量较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;数量巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

      伪造并出售伪造的增值税专用发票,数量特别巨大,情节特别严重,严重破坏经济秩序的,处无期徒刑或者死刑,并处没收财产。

      单位犯本条规定之罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处三年以下有期徒刑、拘役或者管制;数量较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑;数量巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

      (责任编辑:六六)

     
  •   核心内容:增值税发票系统升级后,纳税人升级时候须要携带哪些资料及设备,要不要更换税控专用设备,还需支付费用吗?增值税跟之前发票系统有何区别?

      纳税人升级时须携带哪些资料及设备?

      答:已加盖公章的《增值税发票系统升级版推行通知书》、《增值税发票系统升级版税控设备发行流转单》、税务登记证副本、发票领购簿、单位公章、《增值税专用发票汇总表》和《增值税普通发票汇总表》。需变更纳税人识别号的个体工商户还须提供负责人第二代身份证。纳税人须携带原有税控设备进行更换,其中:1.防伪税控系统用户:主机、IC卡及读卡器或金税盘、报税盘;2.货运系统用户:主机、税控盘、报税盘;3.税控收款机系统用户(仅限使用税控器纳税人):主机、税控器、IC卡。

      纳税人推行升级版需要更换税控专用设备吗?需要支付费用吗?

      答:按照《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》规定,纳税人原使用的增值税税控系统金税盘(卡)、税控盘,须置换为增值税发票系统升级版专用设备。增值税发票系统升级版服务单位按照优惠价格(报税盘价格)对原金税盘(卡)、税控盘进行置换。《国家发展改革委关于完善增值税税控系统收费政策的通知》(发改价格〔2012〕2155号)规定的金税盘、税控盘价格为每个490元,报税盘的价格为每个230元。为进一步减轻纳税人负担,在增值税发票系统升级版推行中,对一般纳税人、小规模纳税人支付的相关费用,允许按照《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)规定,在增值税应纳税额中全额抵减。

      增值税发票系统升级版运行的基本流程是什么?

      答:升级版运行基本流程为:纳税人通过增值税发票系统及税控器具,通过税务数字证书系统加密开具增值税发票,实时抄报发票信息至税务端税控系统;税务端税控系统利用互联网实时接收纳税人开具的发票数据,通过税务内网将开票数据实时推送至电子底账系统;电子底账系统根据纳税人档案信息进行清分发票数据,并实时推送至国家税务总局电子底账系统,形成全国增值税底账数据库;国家税务总局电子底账系统根据购方纳税人档案信息将跨省开具的发票数据推送至购方电子底账系统,形成申报抵扣数据;纳税人通过发票下载服务,获得当期待抵扣申报数据,生成纳税申报表;征期内纳税人通过征管系统实现纳税申报数据与电子底账数据进行明细比对,实现“先比对后抵扣”的管理要求。

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      增值税发票系统升级版较以前发票系统有哪些变化?

      答:增值税发票系统升级版是在现有增值税发票系统基础上的一次大规模整合升级,包括七个系统的升级完善,两种税控设备底层应用的改造。与旧系统相比主要有以下变化:

      (一)增值税发票系统升级版实现了“一个系统、两个覆盖”的增值税一体化管理模式,即覆盖全部增值税一般纳税人和小规模纳税人,覆盖全部增值税专用发票和普通发票。

      (二)增值税发票系统升级版通过打通整合,实现了纳税人使用一套税控专用设备(金税盘或税控盘),即可同时开具增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票,对于混业经营的纳税人,大大减轻了负担和操作的不便。

      (三)增值税发票系统升级版实行联网开票,开具的发票通过互联网实时上传国税机关,作为纳税申报、发票数据查验及相关税收征管事项的依据,减轻了每月集中抄报数据的压力,节省了纳税人时间。

      (四)增值税发票系统升级版的税控装置,内置加载了配套使用的税务数字证书,实现纳税人网上办税安全认证和发票数据加密验签,防止数据被篡改、盗取,保障了纳税人网上办税数据的安全性,也满足了国税机关内控机制建设的要求。

      (五)增值税发票系统升级版通过电子底账系统形成全国统一的增值税发票数据库,并及时将发票数据跨省推送,使国税机关可以全面掌握企业各类发票电子信息,助推管理关口前移,实现发票“真票真开”,有效解决虚假发票泛滥问题,净化社会环境,促进社会诚信体系建设,同时也为今后逐步取消扫描认证、方便纳税人申报抵扣乃至最终取消纸质发票奠定了技术基础。

     
  •   国税总局公布了《关于红色增值税发票开具有关问题的公告》,将开具红色专用发票做了详细规定。税务机关为小规模纳税人代开红字专用发票如何处理?开具红字增值税普通发票以及红字机动车销售统一发票又是怎么规定的?

    国家税务总局

    关于红字增值税发票开具有关问题的公告

    国家税务总局公告2016年第47号

      为进一步规范纳税人开具增值税发票管理,现将红字发票开具有关问题公告如下:

      一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:

      (一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

      购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

      销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

      (二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。

      (三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

      (四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

      二、税务机关为小规模纳税人代开专用发票,需要开具红字专用发票的,按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

      三、纳税人需要开具红字增值税普通发票的,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。

      四、按照《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)的规定,需要开具红字专用发票的,按照本公告规定执行。

      五、本公告自2016年8月1日起施行,《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第73号)第四条、附件1、附件2和《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第19号)第五条、附件1、附件2同时废止。此前未处理的事项,按照本公告规定执行。

      特此公告。

      附件:开具红字增值税专用发票信息表(略)

      国家税务总局

      2016年7月20日

      (责任编辑:汤先森)

     
  •   为正确执行《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》(以下简称《决定》)。依法惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票和其他发票犯罪,现就适用《决定》的若于具体问题解释如下:

      五、根据《决定》第五条规定,虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,构成虚开专用发票罪,依照《决定》第一条的规定处罚。

      “用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票”是指可以用于申请出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票,如运输发票、废旧物品收购发票、农业产品收购发票等。

      六、根据《决定》第六条规定,伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,构成非法制造专用发票罪或出售非法制造的专用发票罪。

      伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票50份以上的,应当依法定罪处罚;伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票200份以上的,属于“数量巨大”;伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票1000份以上的,属于“数量特别巨大”。

      虚开税款数额50万元以上的,属于“虚开的税款数额巨大”。

      具有下列情形之一的,属于“有其他特别严重情节”:

      (1)因虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取30万元以上的;

      (2)虚开的税款数额接近巨大并有其他严重情节的;

      (3)具有其他特别严重情节的。

      利用虚开的增值税专用发票实际抵扣税款或者骗取出口退税100万元以上的,属于“骗取国家税款数额特别巨大”;造成国家税款损失50万元以上并且在侦查终结前仍无法追回的,属于“给国家利益造成特别重大损失”。

      利用虚开的增值税专用发票骗取国家税款数额特别巨大、给国家利益造成特别重大损失,为“情节特别严重”的基本内容。

      虚开增值税专用发票犯罪分子与骗取税款犯罪分子均应当对虚开的税款数额和实际骗取的国家税款数额承担刑事责任。

      利用虚开的增值税专用发票抵扣税款或者骗取出口退税的,应当依照(决定》第一条的规定定罪处罚;以其他手段骗取国家税款的,仍应依照《全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》的有关规定定罪处罚。

     
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