全国 [切换]
热门城市 ABCDE FGHJ KLMNP QRSTW XYZ
首页 法律咨询 专业律师 移动端

手机快车

1.浏览器输入

m.lawtime.cn即可访问

2.扫描二维码直接访问

手机百度扫一扫

关注“法律快车熊掌号”

随时随地获取生活

法律,热点常识

网站导航 律师加盟热线: 400-678-1488
您的位置:法律快车 > 法律知识 > 公司法 > 现在卷烟消费税是怎么计算的
现在卷烟消费税是怎么计算的

现在卷烟消费税是怎么计算的

发布时间 :2018-07-17 13:57浏览量 : 18317
现在卷烟消费税是:甲类卷烟是指每标准条(200支)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟56%加0.003元/支(生产环节);乙类卷烟是指每标准条(200支)调拨价格在70元(不含增值税)以下的卷烟36%加0.003元/支(生产环节);批发环节:5%。
  •   虽然说吸烟有害身体健康,但是在我们身边抽烟的人实在是不少。也因此,卖烟的商户也很多,无论是大超市还是小商铺都可以看到卷烟出售。想必很多人想了解,现在卷烟消费税是怎么计算的?

      一、现在卷烟消费税是怎么计算的

      1、甲类卷烟:销售额*56%+销售数量标准条*200支*0.003元/支(生产环节)

      2、乙类卷烟:销售额*36%+销售数量标准条*200支*0.003元/支(生产环节)

      3、批发环节:加征销售额*5%

      二、《消费税暂行条例》的有关规定

      1、消费税纳税人:在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人,为消费税的纳税人。

      2、卷烟消费税征收环节:自2009年5月1日起,在卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税。具体规定为:

      (1)烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的,要再征一道5%的从价税。

      (2)烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的,不缴纳消费税。

      3、卷烟消费税率:采取比例税率和定额税率双重征收的形式。

      (1)甲类卷烟是指每标准条(200支)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟56% 加0.003元/支(生产环节)。

      (2)乙类卷烟是指每标准条(200支)调拨价格在70元(不含增值税)以下的卷烟36%加0.003元/支(生产环节)。

      (3)批发环节:5%。

      4、几种特殊情况:

      (1)纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率。

      (2)卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后,应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率。

      (3)委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的,一律按卷烟最高税率征税。

      (4)残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。

      (5)下列卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税,并按照定额每标准箱150元计算征税:白包卷烟;手工卷烟;未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟。

      三、烟草税

      用征税约束吸烟的习惯,增加财政收入绝不是现代社会的现象。英国查尔斯一世和法国国王路易十三的大臣红衣大主教黎塞留就是最早利用烟草改善国家或王室预算的政治家,烟草征税的主要目的在此。

      有人提议,用征税作为惩罚性手段以减少吸烟。建议方案多种多样,从简单的重税到根据产生的冷凝物的量征税,或直接对所有产品,或是对冷凝物超过一定含量的产品征附加税。实际上,后者在英国实行过3年(1978-1981),对焦油量超过20毫克的卷烟征附加税。几乎世界上所有国家都以某种方式对烟草或烟草产品征税。

      征税的方式或根据种烟的土地面积,或烟草种植量,或产量,或进口量;有的对烟草制品征税(不过对国外产品的征税要重一些)。

      税收的形式各国也不一样。如消费税可以是烟叶税、半成品税或成品税。前两者几乎不存在了,主要是成品税,税额可以根据重量、数量(如卷烟支数)、商品价值来计算,也可以综合多种形式来征税。

      综上所叙,现在卷烟消费税是:甲类卷烟是指每标准条(200支)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟56%加0.003元/支(生产环节);乙类卷烟是指每标准条(200支)调拨价格在70元(不含增值税)以下的卷烟36%加0.003元/支(生产环节);批发环节:5%。若您有其它问题,可以登录法律快车官网,可免费咨询律师!

      责任编辑:周六

     
  •   自5月10日起,国家将卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%,并按0.005元/支加征从量税。而国税总局对卷烟消费税政策调整有关问题的通知,对卷烟批发环节消费税税率调整后涉及的纳税申报表及征管系统调整工作分两个阶段进行。

    国家税务总局

    关于卷烟消费税政策调整有关问题的通知

    税总函〔2015〕255号

      各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:

      根据《财政部国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知》(财税〔2015〕60号)和《国家税务总局关于卷烟消费税政策调整后纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第35号),现就做好卷烟批发环节消费税税率调整后的征收管理工作通知如下:

      一、纳税申报调整安排

      为确保纳税人顺利完成纳税申报,卷烟批发环节消费税税率调整后涉及的纳税申报表及征管系统调整工作分两个阶段进行。对税款所属期为2015年5月的卷烟批发环节消费税,适用过渡期纳税申报安排;对税款所属期为2015年6月及以后的卷烟批发环节消费税,使用调整后的征管系统办理纳税申报。

      二、卷烟批发环节消费税纳税申报过渡期管理

      (一)纳税申报资料受理

      主管税务机关在2015年6月申报期内,按照国家税务总局公告2015年第35号附件受理卷烟批发环节消费税纳税人(以下简称纳税人)所报送纳税申报资料,包括:纸质《卷烟批发环节消费税纳税申报表(过渡期)》和《卷烟批发企业月份销售明细清单》电子数据。对纳税申报资料不符合要求的,告知纳税人更正后重新报送。

      (二)纳税申报表逻辑关系校验

      主管税务机关对纳税人报送的纳税申报表表内适用税率及逻辑关系进行校验,对适用税率不准确和逻辑关系不符的,告知纳税人修改后重新报送。

      (三)申报数据录入及税款征收

      对纳税人报送纸质申报资料校验无误的,主管税务机关受理纳税申报。税务总局已取消征管系统中《卷烟消费税纳税申报表(批发)》中各栏次逻辑关系校验,表中“销售数量”、“销售额”、“应纳税额”项目下各栏次数据,主管税务机关应依据纳税人纸质《卷烟批发环节消费税纳税申报表(过渡期)》中“合计”项对应“销售数量”、“销售额”、“应纳税额”中的数据完成申报数据录入,办理消费税税款征收事宜。

      (四)纳税申报资料归档

      主管税务机关受理纳税人纳税申报后,将纸质纳税申报资料归档备查。

      三、工作要求

      (一)加强组织领导

      各地税务机关要高度重视卷烟批发环节消费税税率调整和征管工作,由货物劳务税部门牵头,征管科技、纳税服务、收入规划、信息中心等部门密切配合,加大统筹力度,保证相关工作顺利实施。

      (二)加强宣传辅导

      各地税务机关要迅速将卷烟批发环节消费税税率调整及纳税申报变更事项告知纳税人,细致解答纳税人疑问,确保政策平稳顺利实施。

      (三)加强跟踪分析

      各地税务机关要密切跟踪掌握卷烟批发环节消费税税率调整的实施情况,做好动态评估分析,加强风险疑点排查,有效应对各类突发情况,对政策执行中发现的问题,及时提出建议并向税务总局(货物劳务税司)报告。

      (四)完善考核机制

      卷烟批发环节消费税政策调整执行情况已纳入2015年度绩效考核。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局应于2015年6月22日前,将政策贯彻执行情况以正式报告(含纸质和电子)上报税务总局,报告内容应包含政策调整后首个申报期政策贯彻落实情况、政策执行效果、政策落实过程中发现的相关问题及工作建议,同时填报《卷烟批发环节消费税统计表》(附件1),作为报告附件一并上报。税务总局将根据绩效管理有关要求,对各地相关工作开展情况进行绩效考核。

      国家税务总局

      2015年5月12日

     
  •   目前我国对烟草、高档化妆品、白酒等一些商品征收消费税,生产销售卷烟的单位和个人,都是卷烟消费税的纳税人。对于卷烟这个商品,消费税的征收根据烟草级别执行不同的税率。在实际情况中,这个税额最终是被加入到烟草零售价中,由消费者承担的。那么卷烟消费税征收税率是多少?卷烟消费税如何计算?

      一、卷烟消费税征收税率是多少?

      烟草消费税是指在卷烟批发环节加征一道从价税,税率11%。即在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人,凡是批发销售的所有牌号规格卷烟的,都要按批发卷烟的销售额(不含增值税)乘以11%的税率缴纳批发环节的消费税。

      二、卷烟消费税如何计算?

      1、甲类卷烟:销售额*56% +销售数量标准条*200支*0.003 元/支( 生产环节)

      2、乙类卷烟:销售额*36% +销售数量标准条*200支*O.003 元/支(生产环节)

      3、批发环节:加征销售额*5%

      三、如何理解卷烟消费税的征收环节?

      1、如果是卷烟厂将生产出的卷烟批发给烟草批发企业,那么烟厂只要交一箱150的定额税及56%或36%从价消费税。

      2、如果烟草(批发)销售企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位,那么烟草(批发)销售企业,要再征一道5%的从价税。

      3、如果烟草(批发)销售企业又将卷烟销售给了其他的烟草(批发)销售企业,则不用征税。

      四、卷烟消费税几种特殊情况是什么?

      1、纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率。

      2、卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后,应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率。

      3、委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的,一律按卷烟最高税率征税。

      4、残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。

      综上所述,卷烟消费税征收环节包括批发和零售环节。对于批发环节,卷烟消费税按照11%的税率征收,而到了零售环节,根据甲类烟草和乙类烟草的区别,税率分别为56%和36%。由此可见,烟草的税负是比较重的,这也在一定程度上提高了烟草的零售价。从另一个角度看,对卷烟实行高税负,也是出于控烟的需要。

     
  •   我国自加入世界贸易组织以来加上改革开放的政策,经过多年的世界贸易发展,已经成为了世界上主要进口大国,国外的一些优质产品,有竞争力的产品在我国广泛存在,有很多人觉得进口货为价格偏高,其实就是进口消费税导致的,下面我们就来看看2018年最新进口消费税计算公式。

      一、消费税

      1、消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收。

      2、消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税,只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节,因为价款中已包含消费税,因此不用再缴纳消费税,税款最终由消费者承担。

      3、消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

      4、消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品再征收一道消费税,目的是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。

      二、进口消费税计算公式

      1、实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式

      组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)

      应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率

      2、实行从量定额计征应纳税额的计算

      应纳税额=应税消费品数量×消费税定额税率

      3、实行从价定率和从量定额复合计税办法应纳税额的计算

      组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)

      应纳税额=组成计税价格×消费税税率+应税消费品进口数量×消费税定额税额。

      以上就是法律快车小编整理的关于2018年最新进口消费税计算公式全部内容,根据进口商品的性质不同实行从价定率、从量定率、及从价定率和从量定额复合计税,国外进口的到岸价格中不含消费税,相当于是扣除了消费税以后的价格,先除以(1-消费税税率)是算出含消费税在内的价格的,再乘以税率就是消费税金额。


    (责任编辑:陈墨宸)

     
  •   在我们的生活中涉及购买商品都和消费税有一定关系。商家在卖出商品后需要缴纳增值税,作为消费者,我们买东西的时候需要缴纳消费税,所以我们购买东西的时候都离不开消费税,它与我们的生活息息相关。那么,作为消费者需要了解一下2018年消费税的税目有哪些。

      一、2018年消费税的税目如下:

      (一)消费税的税目包括烟;

      (二)消费税的税目包括酒及酒精;

      (三)消费税的税目包括化妆品;

      (四)消费税的税目包括贵重首饰及珠宝玉石;

      (五)消费税的税目包括鞭炮、焰火;

      (六)消费税的税目包括成品油;

      (七)消费税的税目包括小汽车;

      (八)消费税的税目包括摩托车;

      (九)消费税的税目包括高尔夫球及球具;

      (十)消费税的税目包括高档手表;

      (十一)消费税的税目包括游艇;

      (十二)消费税的税目包括木制一次性筷子;

      (十三)消费税的税目包括实木地板;

      (十四)消费税的税目包括铅蓄电池;

      (十五)消费税的税目包括涂料。

      二、消费税的计税公式如下:

      (一)从价计税时,消费税的计税公式如下:

      应纳消费税额=应税消费品销售额×适用税率

      (二)从量计税时,消费税的计税公式如下:

      应纳消费税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

      (三)自产自用应税消费品,消费税的计税公式如下:

      1、用于连续生产应税消费品的,不纳消费税;

      2、用于其他方面的:有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。

      组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

      应纳消费税额=组成计税价格×适用税率

      (四)委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税,消费税的计税公式如下:

      按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。

      组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

      应纳消费税额=组成计税价格×适用税率

      (五)进口应税消费品,按照组成计税价格计算纳税,消费税的计税公式如下:

      组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

      应纳消费税额=组成计税价格 ×消费税税率

      (六)零售金银首饰的纳税人在计税时,应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额,消费税的计税公式如下:

      金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)

      组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(?1-金银首饰消费税税率)

      应纳消费税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率

      (七)对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算缴纳消费税。

      以上就是关于2018年消费税的税目有哪些的相关内容。消费税的税目一共十五种,每种税目的税率不一样。消费税的计算内容可能比较复杂,有些消费者可能看不太懂,但是这样对于我们购买商品是没有影响的,因为消费税已经计算好包括在商品售价里面了,所以看不懂也不用过于担心。

    (责任编辑:曹小静)

     
  •   在日常生活中,购买商品都与消费税挂钩。商家在卖出商品后需要缴纳增值税,作为消费者,我们买东西的时候需要缴纳消费税,所以我们购买东西的时候都离不开消费税,它与我们的生活息息相关。那么,作为消费者需要了解一下消费税在什么环节征收2018。

      一、2018年消费税征收环节如下:

      消费税征收环节包括生产销售环节(含委托加工业务)、进口环节、零售环节、批发环节

      (一)消费税征收环节包括生产销售环节(含委托加工业务)

      1、纳税人生产的应税消费品,对外销售的,在销售时缴纳消费税

      2、纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税;

      3、纳税人自产自用的应税消费品,用于其他方面的,于移送使用时缴纳消费税;

      4、委托单位加工的应税消费品,由受托方在向委托方交货时代收代缴纳消费税款;

      5、委托个人加工的应税消费品,由委托方收回后缴纳消费税。

      (二)消费税征收环节包括进口环节

      进口应税消费品,应缴纳关税、进口消费税和进口增值税,由海关代征,于报关进口时缴纳消费税。

      (三)消费税征收环节包括零售环节

      金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰等在零售环节征收消费税:

      1、纳税人从事零售业务(含以旧换新)的,在零售时缴纳消费税;

      2、用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的,在移送时缴纳消费税;

      3、带料加工、翻新改制的,在受托方交货时缴纳消费税。

      (四)消费税征收环节包括批发环节

      自2009年5月1日起,在卷烟批发环节加征一道从价计征的消费税

      二、消费税的计税公式如下:

      (一)从价计税时,消费税的计税公式如下:

      应纳消费税额=应税消费品销售额×适用税率

      (二)从量计税时,消费税的计税公式如下:

      应纳消费税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

      (三)自产自用应税消费品,消费税的计税公式如下:

      1、用于连续生产应税消费品的,不纳消费税;

      2、用于其他方面的:有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。

      组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

      应纳消费税额=组成计税价格×适用税率

      (四)委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税,消费税的计税公式如下:

      按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。

      组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

      应纳消费税额=组成计税价格×适用税率

      (五)进口应税消费品,按照组成计税价格计算纳税,消费税的计税公式如下:

      组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

      应纳消费税额=组成计税价格 ×消费税税率

      (六)零售金银首饰的纳税人在计税时,应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额,消费税的计税公式如下:

      金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)

      组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(?1-金银首饰消费税税率)

      应纳消费税额=组成计税价格×金银首饰消费税税率

      (七)对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

      以上就是关于消费税在什么环节征收2018的相关内容。对于消费税,会在不同的环节进行消费税的缴纳。消费税的计算内容可能比较复杂,有些消费者可能看不太懂,但是这样对于我们购买商品是没有影响的,因为消费税已经计算好包括在商品售价里面了,所以看不懂也不用过于担心。

    (责任编辑:曹小静)

     
  •   我们在日常生活中,购买商品都与消费税有关系,商家在卖出商品后需要缴纳增值税,作为消费者,我们买东西的时候需要缴纳消费税,所以我们购买东西的时候都离不开消费税,它与我们的生活息息相关。那么,2018年海关消费税怎么计算呢?

      一、2018年海关消费税的计算公式如下:

      (一)从价计征进口环节消费税的计算公式为:

      应纳消费税额=〔(完税价格+实征关税税额)/(1-消费税税率)〕×消费税税率;

      (二)从量计征进口环节消费税的计算公式为:

      应纳消费税额=货物数量×单位消费税税额。

      二、日常商品的消费税的计税公式如下:

      (一)从价计税时,消费税的计税公式如下:

      应纳消费税额=应税消费品销售额×适用税率

      (二)从量计税时,消费税的计税公式如下:

      应纳消费税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

      (三)自产自用应税消费品,消费税的计税公式如下:

      1、用于连续生产应税消费品的,不纳消费税

      2、用于其他方面的:有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。

      组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

      应纳消费税额=组成计税价格×适用税率

      (四)委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税,消费税的计税公式如下:

      按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。

      组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

      应纳消费税额=组成计税价格×适用税率

      (五)进口应税消费品,按照组成计税价格计算纳税,消费税的计税公式如下:

      组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

      应纳消费税额=组成计税价格 ×消费税税率

      (六)零售金银首饰的纳税人在计税时,应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额,消费税的计税公式如下:

      金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)

      组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率)

      应纳消费税额=组成计税价格×金银首饰消费税税率

      (七)对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税,消费税的计税公式如下:

      以上就是关于2018年海关消费税怎么计算的相关内容。海关消费税和日常商品的消费税计算不同,海关消费税还需要征收关税;消费税的计算内容可能比较复杂,有些消费者可能看不太懂,但是这样对于我们购买商品是没有影响的,因为消费税已经计算好包括在商品售价里面了,所以看不懂也不用过于担心。

    (责任编辑:曹小静)

     
现在卷烟消费税是怎么计算的相关视频 更多>>
  • 办经营许可证需要什么
    2019-04-26 公司法 播放:567
  • 不办营业执照开店什么后果
    2019-03-11 公司法 播放:3076
  • 企业解散可能遭遇哪些问题
    2019-02-13 公司法 播放:618
现在卷烟消费税是怎么计算的相关语音问答 更多>>
现在卷烟消费税是怎么计算的相关专题
现在卷烟消费税是怎么计算的相关问答专辑

15

15年的中国在线法律服务品牌

中国放心的互联网法律服务平台

82

覆盖82个法律专业领域

站内法律专业领域覆盖面广

1,000,000

每天为全国近100万互联网用户

提供各种类型法律知识查询服务

我是公众

有法律问题?直接发布咨询
(不限时间,律师在线,有问必答)

我是律师

400-678-1488
(服务时间:周一至周日 8:00-21:00)

关于法律快车

法律快车版权所有 2005-2019 粤ICP备10231287号-5 粤公网安备 44010602002222号 增值电信业务经营许可证(ICP证)粤B2-20100586