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创业投资企业有何税收优惠政策

创业投资企业有何税收优惠政策

发布时间 :2018-07-11 08:54浏览量 : 149
现在很多地方政府为了鼓励高新产业和小微企业,实行了一些税收减免,那么创业投资企业有何税收优惠政策?根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第三十一条规定:“创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。”
  •   创业投资企业享受企业所得税优惠政策,具体为未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。

      创业投资企业有哪些企业所得税优惠政策?

      一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第三十一条规定:“创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。”

      二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十七条规定:“企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额,是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。”

      三、根据《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔2009〕87号)第二条规定:“创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年(24个月)以上,凡符合以下条件的,可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%,在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。”

      四、根据《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)规定:“一、关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税政策:1.自2015年10月1日起,全国范围内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年(24个月)的,该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。”

      (责任编辑:汤先森)

     
  •   财政部和国家税务总局发布了《关于公共租赁住房税收优惠政策的通知》。根据该通知,对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房,免征契税、印花税;对公共租赁住房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税等。

    关于公共租赁住房税收优惠政策的通知

    财税[2015]139号

      各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局,西藏、宁夏、青海省(自治区)国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:

      根据《国务院办公厅关于保障性安居工程建设和管理的指导意见》(国办发〔2011〕45号)和住房城乡建设部、财政部、国家税务总局等部门《关于加快发展公共租赁住房的指导意见》(建保〔2010〕87号)等文件精神,决定继续对公共租赁住房建设和运营给予税收优惠。现将有关政策通知如下:

      一、对公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后占地免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公共租赁住房,依据政府部门出具的相关材料,按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的城镇土地使用税。

      二、对公共租赁住房经营管理单位免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公共租赁住房,依据政府部门出具的相关材料,按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。

      三、对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房,免征契税、印花税;对公共租赁住房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。

      四、对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源,且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。

      五、企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公共租赁住房,符合税收法律法规规定的,对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

      个人捐赠住房作为公共租赁住房,符合税收法律法规规定的,对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分,准予从其应纳税所得额中扣除。

      六、对符合地方政府规定条件的低收入住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴,免征个人所得税。

      七、对公共租赁住房免征房产税。对经营公共租赁住房所取得的租金收入,免征营业税。公共租赁住房经营管理单位应单独核算公共租赁住房租金收入,未单独核算的,不得享受免征营业税、房产税优惠政策。

      八、享受上述税收优惠政策的公共租赁住房是指纳入省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府及新疆生产建设兵团批准的公共租赁住房发展规划和年度计划,并按照《关于加快发展公共租赁住房的指导意见》(建保〔2010〕87号)和市、县人民政府制定的具体管理办法进行管理的公共租赁住房。

      九、本通知执行期限为2016年1月1日至2018年12月31日。

      财政部 国家税务总局

      2015年12月30日

      (责任编辑:汤先森)

     
  •   导读:现在很多地方政府为了鼓励高新产业和小微企业,实行了一些税收减免,那企业税收优惠政策有哪些?

      1.促进区域协调发展的税收优惠政策。

      对深圳、海南、珠海、汕头、厦门和上海浦东新区实行企业所得税过渡期优惠政策,自2008年1月1日起,原享受低税率优惠政策的企业,在新《企业所得税法》施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中,享受企业所得税15%税率的企业,2008年按18%税率执行,2009年按20%税率执行,2010年按22%税率执行,2011年按24%税率执行,2012年按25%税率执行;原执行24%税率的企业,2008年起按25%税率执行。原享受企业所得税定期减免税优惠的企业,新《企业所得税法》施行后继续按原优惠办法享受至期满为止;对新疆部分地区和西藏等地区实行特殊的税收优惠政策,如,在2010年~2020年期间对在新疆困难地区新办的属于重点鼓励发展产业目录范围内的企业,给予企业所得税“两免三减半”的优惠政策等;实施西部大开发战略的税收优惠政策,对设在西部地区的鼓励类产业企业,自2011年起至2020年底,减按15%的税率征收企业所得税。同时,民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分,可以决定减征或者免征。


      服务“三农”的税收优惠政策。对农业生产者销售自产农产品免征增值税。对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得暂不征收个人所得税。对一些涉农项目,如农业机耕、排灌、病虫害防治等免征营业税。对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税,其他粮食企业经营军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮、退耕还林还草补助粮免征增值税。企业从事税法规定的农作物、中药材和林木种植、农作物新品种选育、牲畜和家禽饲养、林产品采集、远洋捕捞以及农、林、牧、渔服务业项目的所得,减免企业所得税。对金融机构的涉农贷款给予税收优惠政策。

      支持教育事业发展的税收优惠政策。对从事学历教育的学校提供教育劳务、学生勤工俭学提供劳务、托儿所和幼儿园提供养育服务取得的收入免征营业税。对政府举办的高等、中等和初等学校举办进修班、培训班取得的收入和职业学校取得的符合规定条件的收入免征营业税。对特殊教育学校举办的企业比照福利企业享受税收优惠政策。对个人取得的教育储蓄存款利息以及教育奖学金,免征个人所得税。对高等院校后勤制度改革后的部分项目收入给予营业税等方面税收优惠政策。

      促进文化、卫生、体育事业发展的税收优惠政策。对宣传文化单位,如出版社、演出团体等,给予增值税、营业税优惠政策。对改革试点地区的文化单位、经营性文化事业单位转制为企业,在一定期限内减免企业所得税。支持未成年人思想道德建设,对动漫产业比照软件集成电路产业给予增值税、营业税优惠政策。对符合规定条件的医院、诊所以及其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。对在我国举办的奥运会、残奥会等大型体育运动赛事的组织者、参与者,在增值税、营业税、企业所得税、进口环节关税等方面给予税收优惠政策,对亚运会、亚冬会等洲际赛事以及全国运动会等也给予适当的税收优惠政策。

      扶持弱势群体就业、再就业的税收优惠政策。对吸纳下岗失业人员的企业,给予减免营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税的优惠政策。对吸纳自主择业的军队转业干部、自谋职业的退役士兵、随军家属以及“两劳”解教人员的企业,给予减免营业税的优惠政策,对上述人员进行自主经营的,免征营业税。对吸纳 “盲、聋、哑、肢体、智力”残疾人员的各类福利企业,定额减免增值税、营业税;对安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定残疾人员的企业,在计算企业所得税时,给予按残疾职工工资加计扣除的优惠。对应届大学生自主创业创办的企业免收税务登记证工本费。

      鼓励社会捐赠的税收优惠政策。企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

      支持小型微利企业发展的税收优惠政策。在2011年11月1日至2014年10月31日期间,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同,免征印花税。自2011年1月1日起至2011年12月31日,对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业,所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。自2011年11月1日起,小规模纳税人的增值税起征点幅度调整为:销售货物或应税劳务的,为月销售额5000 元~20000元;按次纳税的,为每次(日)销售额300元~500元。营业税起征点的幅度调整为:按期纳税的,为月营业额5000元~20000元;按次纳税的,为每次(日)营业额300元~500元。

      3.促进资源节约型、环境友好型社会建设的税收优惠政策。

      对符合条件的技术研发与转让,实施了免征营业税,免征或者减征企业所得税,以及企业所得税税前加计扣除的政策。

      对企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得实施企业所得税“三免三减半”的政策。

      对符合条件的资源综合利用产品,如特定建材产品、风力发电、抽采利用煤层气等,及其企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源为主要原料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,实施了增值税免征、即征即退、先征后返,免征消费税和企业所得税减计收入的政策。

      对企业购置并实际使用符合规定条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

      对低排量、环保型汽车的消费税给予优惠税率。

      4.促进科技进步和自主创新的税收优惠政策。

      鼓励高新技术产业发展的税收优惠政策。对软件产品增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策,新办软件、集成电路企业自获利年度起实行 “两免三减半”,软件集成电路企业工资培训费税前全额扣除,集成电路企业实行再投资退税,规划布局重点软件企业适用10%的企业所得税税率。对国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

      鼓励企业增加研发投入、提高自主创新能力的税收优惠政策。对企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用允许按实际发生额的150%在税前扣除。除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。对企业为生产高新技术产品以及承担国家重大科技专项、国家科技计划重点项目等进口的关键设备以及进口科研仪器和教学用品,免征进口关税和进口环节增值税。

      鼓励先进技术推广和应用的税收优惠政策。一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免征营业税。对转制的科研机构,在一定期限内免征企业所得税、房产税、城镇土地使用税。在一定期限内对科技企业孵化器、国家大学科技园,免征营业税、房产税和城镇土地使用税。

     
  •   从2008年开始,小微企业税收优惠政策开始实行,即小微利企业减按20%的税率征收企业所得税。历年来小微企业优惠政策的内容都有哪些?

      国家税务总局、财政部公布:自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

      为做好小型微利企业税收优惠政策的衔接,进一步便利核算,对本通知规定的小型微利企业,其2015年10月1日至2015年12月31日间的所得,按照2015年10月1日后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例计算。

      《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)继续执行,并号召各级财政、税务部门要严格按照本通知的规定,做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作,确保优惠政策落实到位。

      历年发布的小微企业税收优惠政策:

      2015年10月1日起到2017年底,减半征收企业所得税的标准扩大到30万元以下。

      2015年1月起,减半征收企业所得税的标准扩大到20万元以下。

      2014年1月起,所得税减半优惠标准扩大到年销售额低于10万元(含10万元)。

      2012年1月起,所得税减半优惠标准扩大到年销售额低于6万元(含6万元)。

      2011年1月起,继续小型微利企业所得税减半优惠。

      2010年1月起,小型微利企业所得税减半优惠。

      2008年起,小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。

     
  •   国务院出台支持小微企业发展税收优惠政策,而各地也要开展活动,促使小微企业税收优惠落地。如青海省国税局地税局、河北省国税局、广西区地税局、黑龙江省国税局、重庆市国税局、甘肃省地税局等开展了相关活动。

      青海省国税局、地税局多方面联合力促小微企业税收优惠落地。

      一是联合开展小微企业税收优惠政策宣传工作,联合举办小微企业税收优惠政策宣传周,联合印制《小微企业税收优惠政策宣传册》。二是联合召开税企座谈会,交流税收优惠政策及实施过程中存在的问题,进一步改进纳税服务工作。三是联合开展小微企业税收优惠政策落实情况评估工作,计划于5月下旬至6月上旬,联合组织开展小微企业税收优惠政策落实情况抽查活动,并走访个体(私企)协会等第三方,对小微企业税收优惠政策落实情况开展评估。四是联合受理涉及小微企业税收优惠政策落实的投诉举报,省国、地税局统一在12366纳税服务热线平台设立反映诉求平台。五是联合开展政策效应统计分析工作,建立小微企业税收优惠政策落实情况定期交换共享机制,按季交换各自管辖小微企业各项减免税户数、减免税额等数据,对本地区小微企业税收优惠政策落实情况和存在的问题进行分析,形成专题报告上报当地政府和上级税务部门。六是联合通报小微企业税收优惠政策落实情况。

      河北省国税局

      一是立体式常态化宣传,确保应享尽知。与省地税局共同编写小微企业优惠政策宣传手册,分发基层税务分局免费送达每一户小微企业;将小微企业税收优惠政策作为税收宣传月活动重要主题,邀请全省各大重要媒体,从优惠对象、政策内容到备案方式等多角度广泛宣传;在基层纳税人学堂开设专题培训课程,并发布在网上办税服务厅,供纳税人随时查阅;外网及时更新“小微企业税收优惠”专栏,开设“在线访谈”提供咨询;更新12366知识库内容,对12366座席人员开展专题培训。二是全过程无遗漏服务,确保应享便享。落实自动履行备案手续的要求,减轻小微企业负担;开通河北国税手机APP小微企业所得税申报功能,实现随时随地办税;办税服务厅设立“小微企业优惠政策落实咨询服务岗”,一对一提供咨询辅导。三是全方位无死角督查,确保应享尽享。年中将对各地国税机关落实小微企业优惠政策情况进行督查;接到纳税人投诉应享受未享受税收优惠政策的,3个工作日内调查核实;将小微企业税收优惠政策落实工作纳入全省2015年绩效考核重点工作任务。

      广西区地税局

      一是广泛开展宣传。印制小微企业优惠政策宣传资料免费向小微企业纳税人发放;在各级办税厅对小微企业优惠政策内容进行张贴宣传,通过咨询电话、税企QQ群、柜台、纳税辅导等形式对企业进行一对一的政策宣讲;依托电视、报刊、网站等平台,持续加大优惠政策宣传力度。二是深入调查摸底。认真做好小微企业优惠情况的统计分析和测算,准确掌握享受优惠政策的户数、占比、减免税额和存在问题,并按月核实政策落实情况和效果;各级地税局领导带领相关业务科室,深入基层实地调研小微企业政策落实情况,及时调整管理措施。三是优化纳税服务。大力简化办理手续,改事前备案为事后检查,只要申报即可享受优惠,同时将企业申请备案和税务机关审核意见表进行合并填报,方便小微企业办理享受税收优惠政策;大力推进网上办税、国地税联合办税、自助办税终端应用,缩短办理时限,将申请办理小型微利企业税收优惠时间从原来的7天缩短为4天;借助“便民办税春风行动”,认真做好优惠政策纳税辅导;对符合条件但未申报享受优惠的企业主动提醒告知其应享受优惠;做好应享受未享受或未足额享受优惠政策小微企业的核对工作,对多缴税款的,及时通知企业在申报时自动抵减税款。四是抓好跟踪问效。对全区小微企业优惠政策落实情况进行实地督促检查,及时发现和纠正政策落实存在的问题,防止应抵不抵、应退不退、应减不减、应免不免等现象发生;将小微企业优惠政策执行情况作为绩效考评的重要内容,从各个环节对政策落实情况进行考核评价;开展优惠政策效应分析,建立政策落实反馈机制,及时收集整理政策执行中的问题建议,为继续完善政策提供有价值的参考。

      黑龙江省国税局

      一是抓好政策宣传。省国税局、省地税局联合编印小微企业税收优惠政策宣传手册,免费送达每一户小微企业。二是抓好全程服务。通过开发应用小微企业纳税申报税务端软件,自动识别小微企业身份,主动提示享受优惠政策。对于未及时享受优惠政策的小微企业,及时采取电话、上门提示等跟踪服务,提高享受税收优惠政策的纳税人覆盖面。三是抓好督查督办。把落实小微企业税收优惠列入各级国税机关绩效考评项目,严格实行绩效考评。省局将委托第三方社会评估机构,对小微企业税收优惠政策落实情况开展评估。四是抓好政策效应分析,在每个申报期内,全面掌握小微企业各项减免税户数、减免税额等数据,建立典型企业调查制度,开展减免税效果分析,对政策落实情况进行跟踪问效。

      重庆市国税局

      一是细化分解责任。将总局文件要求的四个方面10项措施逐项梳理分解,明确具体的责任部门、责任人,确定时限和要求;扎实开展政策效应分析,及时发现问题和差距。二是加强督办检查。将政策落实作为“一号督查”事项,定期对系统内各单位落实情况开展督查;把政策落实情况列入各级税务机关绩效考评项目,确保优惠政策应享尽享。三是抓好政策宣传。结合“便民办税春风行”和税收宣传月,多渠道多形式开展政策宣传;重点抓好小微企业税收优惠政策宣传周活动,通过在线访谈、新闻发布、编发宣传手册等方式,确保小微企业税收优惠应享尽知。

      甘肃省地税局

      一是加强税收政策宣传工作。结合税收宣传月和“便民办税春风行动”,组织开展小微企业税收优惠政策宣传周活动,提高纳税人税收政策知晓度。二是加强税收业务培训工作。安排部署好税务干部尤其是基层税所(分局)税务干部的业务培训工作,使其熟练掌握税收政策,帮助纳税人了解和享受税收优惠政策。三是加强数据统计分析工作。及时、全面掌握辖区内小微企业各项减免税户数、减免税额等数据,进一步加强对小微企业税收信息的调查研究,开展减免税效果分析,查找问题及差距,落实跟踪问效。四是加强小微企业纳税服务工作。建立小微企业咨询服务岗和12366反映诉求平台。在办税服务厅设立小微企业优惠政策咨询服务岗,实行首问责任制。五是加强检查督导工作。成立督查组,开展小微企业税收优惠政策落实督查工作,并将督查结果作为绩效考核的重要依据。

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      浙江省国税局

      一是做好政策宣传。以开展小微企业税收优惠政策宣传周和税收宣传月活动为契机,充分利用主流媒体、税务网站、微博、微信、纳税人学堂等形式持续发布新政。二是加强调研排查。完善网上申报软件系统,在网上申报平台增加监控和提醒功能,同时结合网上申报系统进行数据排查,对于未及时享受优惠的小微企业,要求各单位落实政策细致入微,逐户查找原因。三是优化服务举措。明确凡是符合规定条件的小微企业在预缴企业所得税时,按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策,不再需要到国税机关办理优惠备案手续,为其享受税收优惠创造便利。四是强化监督检查。在季度汇算清缴前后开展专项检查,对受惠面低或存在下降趋势的地区严格考核问责,并将各单位贯彻落实工作情况纳入绩效考核,确保政策落实到位。

      新疆区国税局

      一是多维度做好税收宣传工作。将小微企业税收优惠政策编印成维、汉双语宣传册,免费送达每一户企业;通过新疆依法治区办公室“法律与你同行”直播节目,广泛开展小微企业税收优惠政策宣传。二是主动加强与工商联中小企业联合会、经信委中小企业管理局等相关部门联系,加强协作配合。三是及时征求基层税务机关落实小微企业优惠政策意见建议,经梳理后将统一解决。四是做好软件修订工作,修改预缴申报表相应栏次,升级网上申报软件,自动识别小微企业身份,主动提示享受优惠政策。五是充分发挥12366纳税服务热线作用,将小微企业所得税优惠政策及管理规定及时补录到12366知识库,统一规范12366座席人员的答复口径,在12366纳税服务热线设置小微企业税收优惠政策落实投诉专席。

      江西省国税局

      一是加大宣传力度。充分利用网络、电视、报刊、12366服务热线、短信、微信等载体,持续开展小微企业优惠政策的宣传。结合税收宣传月和“便民办税春风行动”,联合省地税局举办税收宣传月启动仪式暨小微企业税企座谈会,向小微企业宣传解读最新政策。二是创新服务方式。在各地办税服务厅专门设立小微企业优惠政策落实咨询服务岗,及时提醒企业享受优惠政策,辅导企业正确申报。对采用多元化申报系统进行预缴申报的,由主管国税机关及时跟踪查询。建立小微企业申报情况台账,定期公示小微企业的纳税定额。三是抓好效应分析。积极开展小微企业税收负担调查,全面掌握小微企业的数量分布、行业分布、平均税负、盈利能力等情况。强化政策效应分析,及时发现和解决政策执行中的问题,将效应分析成果运用到改进征管工作中。要求各级国税机关每月定期报送落实工作开展情况和企业享受税收优惠统计数据,全面掌握各地政策执行效应。四是加强督办考核。开展专项督查,并将督查结果纳入绩效考评,建立从上到下的定期跟踪督查机制。

      江苏省国税局

      一是通过公告栏、电子大屏幕、短信平台、微信群等多种渠道公示优惠政策,举办税收优惠政策专场辅导,大力宣传政策利好,及时解答纳税人疑问,确保纳税人及时了解掌握政策。二是及时启动落实小微企业税收优惠政策工作机制,明确责任单位、责任人和落实时限,建立专门管理台账,认真核实符合小微企业条件的户数,重点监控申报进度与享受政策的准确性,对符合规定条件的小微企业提示其自行享受优惠。三是在汇算清缴期结束后,及时开展税收优惠政策的效应分析和评估。

      北京市地税局

      一是细化工作措施。重新修订绩效考核指标,把落实小微企业政策作为“一号督查”事项加强督导检查。二是加强宣传辅导。利用网站、微信、12366纳税服务热线等载体,多渠道开展对小微企业的政策辅导;结合税收宣传月活动,在官方网站上开辟小微企业税收优惠宣传专栏,提高宣传覆盖面;与国税局联合编写《小微企业税收优惠政策辅导手册》,免费送达每一户小微企业;各区县(分)局在办税服务厅设立小微企业优惠政策落实咨询服务岗,实行首问责任制,对纳税人反映的应享受未享受情况接收当日转办,专人负责3日核实。三是加强政策效应分析和数据统计。修改后台查询口径,保证及时全面掌握小微政策各项数据。同时,加强部门间信息共享和政策效应分析,关注政策执行情况和问题。

      广西区国税局

      一是充分利用各种宣传平台和载体,持续开展小微企业税收优惠政策的普及性宣传,确保“应享尽知”。结合税收宣传月和“便民办税春风行动”,开展“小微企业税收优惠政策宣传周”活动。二是加强小微企业税收优惠政策业务培训,使税务人员熟练掌握政策内容及办理流程。各级办税服务厅咨询服务岗加挂“小微企业咨询服务岗”,实行“首问责任制”。三是完善办税便利通、网上申报软件,开发应用小微企业纳税申报税务端软件,运用软件自动识别小微企业身份,并主动提示享受优惠政策。四是建立小微企业税收优惠政策落实情况跟踪管理制度,定期从税收征管系统提取小微企业纳税申报数据,及时掌握小微企业税收优惠的执行情况。五是对纳税人反映应享受未享受税收优惠政策的情况,接受当日转办,专人全程负责,在3个工作日内调查核实并予以落实到位。将小微企业优惠政策贯彻落实列为“一号督查”事项,按季度开展督查,并将小微企业税收优惠政策贯彻落实情况纳入绩效管理进行考核。

      宁波市地税局

      一是简化备案手续,并通过网站、报刊杂志和广播电台等渠道以访谈、问答、辅导会等多种形式进行政策宣传。同时,进一步提高针对性,重点对核定征收企业、新办企业、零申报企业开展辅导。二是积极通过信息化技术手段,不断简化申报、管理程序。把优惠政策辅导信息推送到每户纳税人申报平台,在申报程序中对应纳税所得额达到优惠标准的企业,申报表自动带出优惠金额。三是及时对申报数据进行统计分析,每月初形成享受政策的小微企业申报情况、开票情况、缴税情况等明细信息表,方便对异常情况进行分析核对,保证政策执行的准确性。

      辽宁省地税局

      一是积极进行政策宣传和政策解读,在《辽宁日报》和《辽宁新闻》对税收优惠政策进行宣传和解读,同时通过门户网站、微信平台、申报大厅宣传屏等多种载体进行发布,扩大宣传面。二是进一步简化申报办税流程,修改后的办税流程由企业在预缴时自行判断、自行申报,不需再向税务机关报送备案资料。三是更新征管软件,确保满足条件的小型微利企业能够及时享受到优惠政策。四是要求各市局及时汇总上报小型微利企业所得税优惠政策落实情况。五是把落实小微企业税收优惠政策情况纳入到各市局绩效考评指标中,加强督查督办。

     
  •   核心提示:国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知,要求统一税收政策制定权限,除依据相关法律法规规定外,各地区一律不得自行制定税收优惠政策。

      国家开展清理规范税收优惠政策行动,毫无疑问,这有利于维护和强化公平的市场竞争环境,打破地方保护和行业垄断,真正发挥市场在资源配置中的决定性作用,推动经济转型升级。

      财政部近日转发了《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》,要求统一税收政策制定权限,除依据相关法律法规规定外,各地区一律不得自行制定税收优惠政策(12月10日《京华时报》)。

      较长一段时间以来,在激烈的招商引资竞争战中,一些地方政府为了成功地招商引资,推动本地经济快速发展,打起了恶意竞争战,盲目地向企业承诺好处,乃至违反国家法律法规以及相关政策向企业许诺税收优惠政策拉拢企业,以致税收优惠呈过多趋势。结果虽然招来了企业,表面上的GDP增加了,却流失了国有资产和国家税收,损害了国家和老百姓的经济利益,肥的只是企业。而且,过多的税收优惠政策,违背了市场竞争的公平原则,损害了税收公平,干扰了税收体制,引起了其他企业和广大民众的不满。

      国家开展清理规范税收优惠政策行动,毫无疑问,这首先有利于维护和强化公平的市场竞争环境,打破地方保护和行业垄断,真正发挥市场在资源配置中的决定性作用,推动经济转型升级。其次,有利于清除影响商品和要素自由流动的市场壁垒,促进形成全国统一的市场体系。再次,能够严肃财经纪律,斩断把税收优惠政策当权力寻租工具的腐败链条,对预防腐败可以起到积极作用。最后,倒逼地方政府在招商引资竞争战中,通过提高办事效率和服务水平等软实力提升竞争力,以吸引和留住企业。

      然而,我们必须清醒地看到,清理规范税收优惠政策成功与否的关键不是简单地发一纸通知,而是要限制地方政府和官员手中的权力。按照我国税法和《税收减免管理办法》的规定,地方政府并不能随意对企业承诺税收优惠政策,出台税收优惠政策有一整套程序。而且,《国务院关于加强依法治税严格税收管理权限的通知》和《国务院关于纠正地方自行制定税收先征后返政策的通知》明确禁止了现在很多地方流行的税收优惠政策。

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      但是,地方政府仍然不断出台一些不符合规定的税收优惠政策,并落实下去,让很多企业享受到了不该享受的税收优惠政策。这归根结底是地方政府和决策者手中的权力过大,国家税法和相关政策没能制约地方政府和官员的权力,相反遭到了地方政府和官员的践踏。一直以来,地方政府和官员政绩考核的主要指标是经济指标,只要经济上去了,GDP增加了就行了。至于在发展经济过程中有没有出台违法的税收优惠政策并不重要,通常不会对此追究责任。

      因此,严格落实国家税收政策,确保税收公平,真正规范税收优惠政策,关键是要限制地方政府及其官员手中的权力,强化责任追究机制。对于违法出台税收优惠政策的决策者,必须予以严惩,不能因为发展经济有功劳就饶恕此类行为。此外,建立税收优惠政策信息公开机制,凡是出台税收优惠政策,不管是中央政府出台还是地方政府出台以及针对什么行业或者针对哪家企业出台的税收优惠政策,都必须对社会公开,接受公众监督。再者,增强地方政府和官员政绩考评机制的科学性,削弱GDP指标,增加生态环保和守法的考核指标,倒逼地方政府及其官员在发展经济中优先坚守法治原则。

      (原标题:规范税收优惠关键在限制权力)

     
  •   核心内容:国务院发布通知,明确要对一些地区和部门对特定企业及投资者出台的违法违规或妨碍市场竞争的税收优惠政策进行清理。同时,通知明确将统一税收政策制定权限,严格地方的财政支出管理。

      国务院最新发布通知,全面清理已有的各类税收等优惠政策。《通知》肯定一些地区和部门对特定企业及其投资者等出台的税收、非税等收入和财政支出优惠政策对投资增长和产业集聚的促进作用,但也指出一些优惠政策扰乱了市场秩序,影响国家宏观调控政策效果,甚至可能违反我国对外承诺,引发国际贸易摩擦。

      《通知》明确,清理规范税收等优惠政策旨在加快建设统一开放、竞争有序的市场体系,反对地方保护和不正当竞争,着力清除影响商品和要素自由流动的市场壁垒,推动完善社会主义市场经济体制,促进经济转型升级。过多过滥的税收优惠制造了大大小小的税收洼地,影响了市场的公平竞争:

      规范各类税收等优惠政策,《通知》提出要统一税收政策制定权限。坚持税收法定原则,除法律法规规定的税政管理权限外,各地区一律不得自行制定税收优惠政策;未经国务院批准,各部门起草其他法律、法规、规章、发展规划和区域政策都不得规定具体税收优惠政策。同时要规范非税等收入管理。严禁对企业违规减免或缓征行政事业性收费和政府性基金、以优惠价格或零地价出让土地;严禁低价转让国有资产、国有企业股权以及矿产等国有资源;严禁违反法律法规和国务院规定减免或缓征企业应当承担的社会保险缴费,未经国务院批准不得允许企业低于统一规定费率缴费。

      此外,严格财政支出管理。未经国务院批准,各地区、各部门不得对企业规定财政优惠政策。对违法违规制定与企业及其投资者(或管理者)缴纳税收或非税收入挂钩的财政支出优惠政策,包括先征后返、列收列支、财政奖励或补贴,以代缴或给予补贴等形式减免土地出让收入等,坚决予以取消。其他优惠政策,如代企业承担社会保险缴费等经营成本、给予电价水价优惠、通过财政奖励或补贴等形式吸引其他地区企业落户本地或在本地缴纳税费,对部分区域实施的地方级财政收入全留或增量返还等,要逐步加以规范。

      《通知》要求各地区各有关部门全面排查已有的各类税收等优惠政策。对违反国家法律法规的优惠政策一律停止执行。

      (原标题:国务院:全面清理已有的各类税收等优惠政策)

     
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