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2018年增值税起征点为多少

2018年增值税起征点为多少

发布时间 :2018-07-04 08:55浏览量 : 11596
2018年增值税起征点为多少?根据最新修改的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定,增值税起征点的幅度规定如下:(一)销售货物的,为月销售额5000-20000元;(二)销售应税劳务的,为月销售额5000-20000元;(三)按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元。各省、自治区、直辖市可以根据实际情况,在上述规定的范围内确定本地区适用的起征点。增值税起征点的适用范围限于个人
  •   税收是我国公民必须要缴纳的一项义务,也有相应的法律规定。而在日常生活中,纳税可以分为各种不同的税收,而不同税收其税收的税率是不同的,那么各种税收征收的税率是多少?

      一、消费税

      (一)烟

      1.甲类卷烟:56%。包括进口卷烟;白包卷烟;手工卷烟指每大箱(五万支)销售价格在780元(含780元)以上的。

      2.乙类卷烟:36%。卷烟。不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱(五万支)折算。指每大箱(五万支)销售价格在780元以下的卷烟。甲类卷烟从1994年1月1日起暂减按40%的税率征收消费税。

      3.雪茄烟:36%。包括各种规格、型号的雪茄烟。

      4.烟丝,30%。包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。

      (二)酒及酒精 25%

      1.粮食白酒

      2.薯类白酒 20% 用甜菜酿制的白酒,比照薯类白酒征税。

      3.黄酒240元/吨 包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度(含12度)的土甜酒。

      4.啤酒 220元/吨 包括包装和散装的啤酒。无醇啤酒比照啤酒征税。

      5.其他酒 10% 包括糠麸白酒,其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒。用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。

      6.酒精 5% 包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精。

      (三)化妆品 30% 包括成套化妆品

      (四)护肤护发品 8%

      (五)贵重首饰及珠宝玉石

      1.金银首饰 5% 仅限于金、银和金基、银基合金首饰,以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。在零售环节征收消费税。

      2.非金银首饰 10% 包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。在生产环节销售环节征收消费税。

      (六)鞭炮、焰火 15% 包括各种鞭炮、焰火。体育上用的发令纸,鞭炮药引线,不按本税目征收。

      二、增值税

      (一)销售或进口货物除列举的以外 增值税税率,第一项规定:“纳税人销售或者进口货物,除本条第(二)项、第(三)项规定外,税率为17%。”

      (二)加工、修理修配劳务 增值税税率,第四项规定:“纳税人提供加工、修理修配劳务,税率为17%。

      (三)农业产品 13% 包括植物类、动物类。

      (四)粮食、食用植物油 13% 粮食包括稻谷;大米;大豆;小麦;杂粮;鲜山芋、山芋干、山芋粉;经过加工的的面粉(各种花式面粉除外)。淀粉不属于农产品的范围,应按照17%征收增值税。食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。

      (五)其他货物 13% 包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气,天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物。

      (六)出口销售货物 0 原油,柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。

      三、屠宰税

      按照规定,屠宰税的税率分为定额税率和比例税率两种。大多数地区屠宰税实行定额税率,按照屠宰应税牲畜的头数定额征收,具体税额由省级人民政府自行规定。

      一般每头猪的税额从几元到十几元不等,每只羊的税额从一元到数元不等,菜牛等大牲畜的税额每头从几元到十几元不等。也有的地区屠宰税按照比例税率计征的,根据规定的比例税率和牲畜宰杀后的实际重量进行征收。

      四、城市维护建设税

      城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率:

      1.市区的适用税率为7%。

      2.县城、建制镇的适用税率为5%。

      3.其他地区的适用税率为1%。

      五、教育费附加

      教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为3%。

      土地使用费标准

      土地使用费根据地理环境和条件、土地使用用途确定分为五类十级,收费标准按平方米计算,最高每平方米为人民币170元,最低每平方米0.5元。

      六、土地增值税

      土地增值税实行的是四级超率累进税率,即以纳税对象数额的相对率为累进依据,按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率,需要确定几项因素:一是纳税对象数额的相对率,土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次,即:增值额未超过扣除项目金额50%的部分;增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分;增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分;增值额超过扣除项目金额200%的部分。三是按各级次分别规定不同的税率。土地增值税的税率是30%,40%、50%、60%。

      土地增值税实行四级超率累进税率:

      按照土地增值税税率表,增值额超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。

      增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,土地增值税税率为40%。

      增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,土地增值税税率为50%。

      按照土地增值税税率表,增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。

      七、契税

      契税税率为3%-5%。契税的适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定,并报财政部和国家税务总局备案。

      八、文化事业建设费

      文化事业建设费的费率是3%。

      九、耕地占用税

      (一)以县为单位(以下同),人均耕地在1亩以下(含1亩)的地区,每平方米为2元至10元;

      (二)人均耕地在1亩至2亩(含2亩)的地区,每平方米为1.6元至8元;

      (三)人均耕地在2亩至3亩(含3亩)的地区,每平方米为1.3元至6.5元;

      (四)人均耕地在3亩以上的地区,每平方米为1元至5元。

      农村居民占用耕地新建住宅,按上述规定税额减半征收。

      经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区,适用税额可以适当提高,但是最高不得超过上述规定税额的50%。

      十、个人所得税的计算及标准

      应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

      自2011年09月01日起,中国大陆地区个人所得税起征点(免征额)调整为3500元/月

      应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准

      (责编:小清)

     
  •   税收是国家(政府)公共财政最主要的收入形式和来源,可以这么说税收是国之根本,对于税收国家也是有相应的法律规定的,那便是税法,对于规范税收的税法,要注意要点知识有哪些呢?

      一、纳税人

      纳税人,又称纳税义务人,即纳税主体,是指法律规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

      纳税人不同于负税人。负税人是最终负担国家征收税款的单位和个人,通常情况下,纳税人同时也是负税人,即税收负担最终由纳税人承担,如所得税的负税人就是纳税人。但有些税种的纳税人与负税人并不一致,如流转税的税款虽由生产销售商品或提供劳务的纳税人缴纳,但税收负担却是由商品或服务的最终消费者承担的。

      纳税人也不同于扣缴义务人。扣缴义务人是法律规定的,在其经营活动中负有代扣

      税款并向国库缴纳税款义务的单位和个人。如个人所得税就是由支付所得的单位和个人代扣代缴。

      纳税人有两种基本形式:自然人和法人。自然人和法人是两个相对称的法律概念。自然人是基于自然规律而出生的,有民事权利和义务的主体,包括本国公民,也包括外国人和无国籍人。法人是自然人的对称,根据《民法通则》第三十六条规定,法人是基于法律规定享有权利能力和行为能力,具有独立的财产和经费,依法独立承担民事责任的社会组织。我国的法人主要有四种:机关法人、事业法人、企业法人和社团法人。

      二、征税对象

      征税对象,又称课税对象、征税客体,是指对何种客体征税,即征税的标的物。如消费税的征税对象就是消费品(如烟、酒等);房产税的征税对象就是房屋。征税对象是税法的最基本要素,是区分不同税种的主要标志。

      三、税目

      税目,是征税对象的具体化,是税法中对征税对象分类规定的具体征税品种和项目。如消费税就设有烟、酒和酒精、化妆品等税目。

      四、纳税环节

      纳税环节,指征税对象在流转过程中,按税法规定应当纳税的环节。如商品从生产到消费一般要经过产制、批发和零售三个环节,纳税环节解决的就是征一道税,或是征两道税,还是道道征税以及确定在哪个环节征税的问题。

      五、纳税期限

      纳税期限,指税法规定的纳税人缴纳税款的法定期限。纳税期限有两个方面的含义,一是确定结算应纳税款的期限,一般由税务机关依法确定;二是缴纳税款的期限,即在纳税期限届满后,向税务机关缴纳税款的期限。如增值税的纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳增值税税额的大小,分别核定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。纳税人以1个月为一期缴纳增值税的,应当从期满之日起15日以内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的,应当从期满之日起5日以内预缴税款,于次月1日起15日以内申报纳税,并结清上月应纳税款。

      六、关于税收的其他定义:

      《中华人民共和国税收征收管理法》规定,纳税人必须在规定的申报期限内到税务机关办理纳税申报。税务机关凭借国家政权赋予的权力,以国家政权的名义,向纳税人征收税款。如果纳税人偷税、欠税、骗税、抗税,税务机关就要追缴税款、滞纳金,依法处以罚款,触犯刑法的还要由司法机关予以刑事处罚。

      1、偷税,是纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式(如伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证,进行虚假的纳税申报等),不缴或少缴应纳税款的行为。

      2、欠税,是纳税人超过税务机关核定的纳税期限,没有按时纳税而拖欠税款的行为。

      3、骗税,是纳税人或人员以假报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款的行为。在我国,出口退税是对纳税人出口的货物退还或免征在国内各生产和流通环节已纳或应纳的增值税、消费税。出口退税是国际惯例。

      4、抗税,是纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。聚众闹事,威胁、围攻税务机关和殴打税务干部,拒不缴纳税款的,就属于抗税。

      5、减税、免税

      减税、免税,指税法减少或免除税负的规定。减税是指对应纳税额减征一部分税款;免税是指对应纳税额全部免征。

      需要注意的是,减免税不同于税法中规定的起征点。起征点,是指对征税对象征税的起点数额。征税对象未达到起征点的,不征税;达到或超过起征点的,就其全部数额征税。另外,减免税也不同于税法中规定的免征额。免征额,是指对征税对象免于征税的数额。免征额部分不征税,只对超过免征额的部分征税。

      6、违章处理

      违章处理,指对纳税人违反税法规定时,采取处罚措施的规定。

      (责编:小清)

     
  •   昆明市拟出台税收征管保障实施细则,土地增值税核定征收率不低于12%

      日前,《昆明市税收征管保障实施细则(送审稿)》通过市政府常务会审议通过。该《细则》明确了昆明市土地增值税核定征收的征收率不低于12%,以限制核定征收,促进据实清算。

      《细则》共有56条,旨在深化税收征管体制改革,规范税收秩序,加强税收征管,保障税收收入,保护纳税人合法权益。在“土地增值税清算管理”条目中,明确了财政、税务部门对引入中介参与清算审核的中标环节和考评环节的监管职责及其他相关部门的配合职责。同时,建立增量房售价和建安成本价公布机制以及房地产开发成本争议的处理机制。结合昆明市近几年土地增值税清算实践的平均税负率,明确了昆明市土地增值税核定征收的征收率不低于12%,以限制核定征收,促进据实清算。

      在“房地产交易税收管理”中,明确了在房地产交易环节相关部门“先税后证”的职责、集中征收模式和争议处理机制。提出地税机关征税信息模块嵌入不动产登记机构登记信息系统,实现办税流程与不动产登记办证流程的无缝衔接。

      在“房屋租赁税收管理”方面,《细则》指出,乡镇政府、街道办事处、社区和相关部门协助税务机关不定期巡查经营性出租房屋,协助税务机关掌握相关信息变动情况,并落实有关增值税起征点的规定。个人采取预收款形式租赁房屋的,预收租金平均分摊后月租金收入不超过3万元的,按规定享受小微企业免征增值税的税收优惠。

      (原标题:昆明市土地增值税核定征收率不低于12%)

     
  •   记者从业内获悉,继营改增、资源税之后,个人所得税改革将成为下一步税改的最大看点,下半年有望获加速推进。我国个人所得税将迈向综合与分类相结合的所得税制度,工资薪金、劳务报酬等将统一纳入综合范围征税,此外,养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣。

      从国际上看,个人所得税按照征收方式可以分为综合税制、分类税制、综合与分类相结合的税制三种类型。我国目前实行的是分类税制,即将个人各种来源不同、性质各异的所得进行分类,分别扣除不同的费用,按不同的税率课税。现行税法中个人所得税的应税所得额包括工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,以及财产转让所得等共计11类。2015年财政决算显示,我国个人所得税收入8671亿元,占全国税收的6.9%。

      业内专家指出,分类征收是我国长期以来税收实践形成的模式,目前来看暴露出一些问题,比如忽略家庭负担,同时也造成收入来源单一的工薪阶层缴税较多、收入来源多元化的高收入阶层缴税较少等。

      “比如说,一个人工资收入3200元,劳务收入800元,另一个人只有工资收入4000元,在现在分类的税制下,第二个人就要交税,而总收入相同的第一个人因为两项收入都达不到起征点就不用交税。但综合计算的话就能更加公平。”北京大学法学院教授、中国财税法学研究会会长刘剑文对《经济参考报》记者表示,建立综合与分类相结合的个人所得税制,也正是基于收入分配改革的公平考量以及优化税制结构的考量。

      记者了解到,此次个人所得税改革的最核心内容就是建立综合与分类结合的所得税制度。所谓综合,通俗地讲就是将个人多项收入加总在一起之后再根据起征点和税率计算纳税额。而在当前的11类所得中,哪些会纳入综合征税范围成为关注的焦点。

      在刘剑文看来,应主要根据收入的性质划分,“比如说工资薪金、劳务所得、财产租赁所得和财产转让所得,前两项是勤劳所得,后两项是资本所得,至少这四项可以纳入综合征税范围”。

      中国社科院财经战略研究院副研究员蒋震对《经济参考报》记者表示,除了所得的特点之外,应该充分考虑信息的可获得性,以获得信息的程度为依据,比如劳务报酬、稿酬等信息获得比较充分的,可以考虑率先纳入综合征税范围。

      除了部分所得综合纳税之外,“抵扣”也将成为此次个人所得税改革的一项核心内容。在现行税制下,纳税人的家庭负担因素没有被考虑进去。财政部部长楼继伟曾多次提出,个税改革“在对部分所得项目实行综合计税的同时,会将纳税人家庭负担,如赡养人口、按揭贷款等情况计入抵扣因素,更体现税收公平”。

      刘剑文表示,抵扣是在个人所得税制改革中一直倡导的,也是应该综合考量的。目前个人所得税的纳税主体是个人,在他看来,应该让纳税人自主选择,个人纳税或是家庭纳税,比如夫妻合并纳税。而根据家庭老人人数考量的养老负担,以及房贷利息等都应纳入抵扣。此外,考虑到税收优惠是鼓励二孩更加公平持久的方式,因此二孩负担也应该纳入抵扣。

      在税率方面,中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇认为,工资薪金所得适用税率需要大幅调整,个税改革应该定位为减税改革。基于国际人才竞争等因素,世界范围内调低个税最高边际税率是大势所趋,比照发达国家和其他金砖国家,我国个税的最高边际税率应该大幅度下调,同时将适用于最高税率的月应纳税所得额调高到20万元或更多。

      据了解,目前我国个人月应纳税所得额8万元以上适用最高边际税率45%,这是1994年税制改革时确定下来的,已经过去20多年。目前,美国、巴西、俄罗斯、印度、越南个税的最高边际税率分别为35%、27.5%、13%、30%、35%。

      在刘剑文看来,税率可以适当下调,不过个人所得税改革后整体税负是增加还是减少不好一概而论。“是结构性的变化,不是单纯的加或者减的问题。”他指出,还需要征管制度的配合,对高收入阶层的征管完善等,让纳税人得到更多实惠。总而言之,建立一个更加公平合理的税制是关键。

      中国财政科学研究院研究员李全指出,从经济学的基本逻辑来看,个税的初衷是实现社会财富的再分配,使有限的社会资源取得更大的边际效应。当然,现阶段国内外经济运行因素多变,在经济筑底期,个税改革也能够从一定意义上稳定宏观税负。这个过程中,由于多方面因素相互作用,在局部时点有可能形成增税或降税的效应,但长期来看则更有助于优化税收结构。

      多位专家均指出,个人所得税改革应该纳入整体财税体制改革的布局中,与税收征管法、增值税、消费税、房地产税等综合考量,整体推进。

      (原标题:个税改革将加速推进,养老、二孩、房贷利息负担有望抵扣)

     
  •   自2012年广东作为“营改增”试点实施以来,广东省实施3年多累计减税686.79亿元,减负面达到98%。今年广东将全面推行营改增试点,并于5.1起全面推行电子发票,以助力广东全面推行营改增试点.

      针对部分纸质发票网上认证困难、纳税人办理国地税业务分开跑人力成本过高等情况,从5月1日起全省将全面推行电子网络发票,目前国地税共建办税服务厅工作正在进行,预计今年下半年进行推广。

      力争年内完成电子发票推行

      据部分企业反映,增值税发票网上认证存在失败情况,需要亲自到办税服务厅处理,增加了人力成本。该省国税局局长胡金木表示,发票认证是确认企业凭证真实有效的一个必要办法,目前纳税信用为A级的企业已取消发票认证。除按照国家税务总局部署继续扩大取消发票认证范围外,今年5月份,全省开始全面推行电子发票并力争年内完成。这意味着需要进行发票认证的企业不再需要把纸质发票的发票数据进行扫描认证,实现发票票面数据电子网络化,从而减少相关人力成本。

      相比从2014年9月开始,广东已进行电子发票试点工作,中山、江门、广州等地已实施电子发票,已实施的电子发票是指通过增值税发票系统升级版开具的增值税发票,针对增值税一般纳税人和起征点以上小规模纳税人,已全面推行。但目前还存在大量起征点以下小规模纳税人和零散纳税人,“营改增”后将有84万多户地税主管的营业税纳税人,加上国税局的部分企业,将有近200万户从中受益。

      下半年推广共建办税服务厅

      随着“营改增”试点工作推进,相关国地税业务范围存在模糊地带,为避免纳税人两头跑,该省国税局透露,正在大力推进国地税共建办税服务厅,预计下半年进行推广,年内进行成果验收。共建办税服务厅将实现纳税人将办事单递到一个办理窗口,国税、地税从后台进行内部分开办理,再通过同一窗口把办理结果送达给纳税人。

      去年6月25日,全省首个国地税一体化办税服务厅在珠海市高新区正式运作,全省目前共有7个试点。国税、地税正在共建广东电子税务局,也将于5月份同步推广。纳税人通过电子税务局进行所有申报,以及包括申领发票都无需到税务局前台办理,可在网上申领,再通过邮政快递配送给纳税人。

      预计未来1年减负360亿

      据悉,《全面推开营改增试点方案》明确了营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业,自此,现行营业税纳税人全部改征增值税。

      其中,建筑业和房地产业适用11%税率,金融业和生活服务业适用6%税率,预计未来1年在全国减轻企业税负超5000亿元,在广东减轻税负约360亿元。

      据广东国税部门初步测算,纳入营改增试点后,广东省建筑业、房地产业、金融业、生活服务业未来一年预计分别减税额约为:10亿元、50亿元、70亿元和60亿元。通过增值税抵扣链条的完善,现行工商业纳税人和已实施营改增试点纳税人购进建筑业、房地产业、金融业、生活服务业提供的应税服务,将获得进项抵扣,实现税负持续下降,预计2016年将减少税收负担约170亿元。

      国地税完成营改增数据迁移

      落实《方案》,首先是做好国地税征管衔接。据介绍,近日广东国地税部门已成功完成营改增数据迁移工作,其中,广东省国税在金税三期系统上线的基础上研发了数据迁移辅助平台,与地税部门协商扩大了征管数据共享权限,顺利完成了84.41万户营改增试点纳税人的接收。

      同时,广东省将创新管理方式和技术手段,确保《方案》顺利推进。广东省国税局负责人表示,在工作量加大,人员和经费不增加的情况下,广东省将通过开发新的信息化管理手段,促进征管效率的提升,为《方案》落实奠定信息化保障。

      一方面,我们正加紧建设广东电子税务局。以后国地税纳税人所有的涉税业务都能通过电子税务局进行办理,今年5月,这一系统将启动运行;另一方面,我们将全面推行电子(网络)发票。营改增试点推行后,解决试点纳税人的发票问题是最紧迫的事情,假如发票供应跟不上,将直接影响企业收取货款。营改增试点铺开后,广东增值税用票业户数量将大幅增加,借助我们的电子网络发票系统,纳税人可实现发票领用、开票、核销、查验全流程线上完成。

      (责任编辑:六六)

     
  •   房地产税改革要把现有的房产税和城镇土地使用税合并起来,已确定无疑。这则意味着,房产税将增加房地产保有环节的税负,而且是以房地产的评估值为征税基础,其他诸如土地增值税、契税等暂不纳入。

      “目前,房产税以面积为单位的征收方案已经基本获得通过。”东部某省财税系统内部人士表示,按照征税原则,在起征点的设置上,以面积计算起征点比按套数征收更容易计算,也更显公平合理。

      据这位内部人士介绍,房产税征收与其他税种类似,也将有“免征”部分,即个人或家庭在“免征面积”以内的住房,则可不缴纳房地产税。同时,由于房产税属于地方税种,“免征面积”也将根据地方住房情况针对性划定。

      房产税到底如何计算呢?

      有关房产税,实际早在2011年就开始在上海和重庆两地试点。上海试点的情况是在上海新购且属于该居民家庭第二套及以上住房的按人均计算,人均超过60平方米的,进行房产税征收。适用税率暂定为0.6%,暂按应税住房市场交易价格的70%计算缴纳。

      比如一个三口之家原来已拥有的住房面积共计180平方米,刚好人均60平方米,现又新购一套100平方米的住房总价100万,那么其一年应该缴纳房地产税4200元左右。而按新规定,以后购房者每年在支付房地产税时,还需要额外支付新增加的“城镇土地使用税”。

      房产税要来了 以后房租会高到吓人?

      很多人主张征收房产税,理由是能降低房价。那么到底会不会抑制房价?房产税实施后最受影响的又是什么呢?

      成本转嫁:房租将大涨

      很多人认为,房产税能迫使多套房持有者卖掉其中一部分,因而能增加市场供给。但是,持有住宅成本与其他住宅成本一样,可以在交易中转嫁,投资者或投机者不需自己承担。21世纪经济报道认为,投资者将住宅出租,房产税由租户承担。那么,租房市场的价格就会高到吓人。这也是为什么一“限购”,房租就要大涨的原因。

      物价是由供给和需求共同决定的:

      1、对供给方征税,致其成本上涨,获益减下,这使部分供给退出市场,潜在供给者也会望而却步。供给减少,价格有可能上涨,消费者承受损失。

      2、对需求方征税,使其不敢多买,短期之内确实能抑制需求,让活跃的市场气氛降温。长期看也间接打击供给,使市场萎缩,想要购买变得更加困难。

     
  •   导读:现在很多地方政府为了鼓励高新产业和小微企业,实行了一些税收减免,那企业税收优惠政策有哪些?

      1.促进区域协调发展的税收优惠政策。

      对深圳、海南、珠海、汕头、厦门和上海浦东新区实行企业所得税过渡期优惠政策,自2008年1月1日起,原享受低税率优惠政策的企业,在新《企业所得税法》施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中,享受企业所得税15%税率的企业,2008年按18%税率执行,2009年按20%税率执行,2010年按22%税率执行,2011年按24%税率执行,2012年按25%税率执行;原执行24%税率的企业,2008年起按25%税率执行。原享受企业所得税定期减免税优惠的企业,新《企业所得税法》施行后继续按原优惠办法享受至期满为止;对新疆部分地区和西藏等地区实行特殊的税收优惠政策,如,在2010年~2020年期间对在新疆困难地区新办的属于重点鼓励发展产业目录范围内的企业,给予企业所得税“两免三减半”的优惠政策等;实施西部大开发战略的税收优惠政策,对设在西部地区的鼓励类产业企业,自2011年起至2020年底,减按15%的税率征收企业所得税。同时,民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分,可以决定减征或者免征。


      服务“三农”的税收优惠政策。对农业生产者销售自产农产品免征增值税。对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得暂不征收个人所得税。对一些涉农项目,如农业机耕、排灌、病虫害防治等免征营业税。对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税,其他粮食企业经营军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮、退耕还林还草补助粮免征增值税。企业从事税法规定的农作物、中药材和林木种植、农作物新品种选育、牲畜和家禽饲养、林产品采集、远洋捕捞以及农、林、牧、渔服务业项目的所得,减免企业所得税。对金融机构的涉农贷款给予税收优惠政策。

      支持教育事业发展的税收优惠政策。对从事学历教育的学校提供教育劳务、学生勤工俭学提供劳务、托儿所和幼儿园提供养育服务取得的收入免征营业税。对政府举办的高等、中等和初等学校举办进修班、培训班取得的收入和职业学校取得的符合规定条件的收入免征营业税。对特殊教育学校举办的企业比照福利企业享受税收优惠政策。对个人取得的教育储蓄存款利息以及教育奖学金,免征个人所得税。对高等院校后勤制度改革后的部分项目收入给予营业税等方面税收优惠政策。

      促进文化、卫生、体育事业发展的税收优惠政策。对宣传文化单位,如出版社、演出团体等,给予增值税、营业税优惠政策。对改革试点地区的文化单位、经营性文化事业单位转制为企业,在一定期限内减免企业所得税。支持未成年人思想道德建设,对动漫产业比照软件集成电路产业给予增值税、营业税优惠政策。对符合规定条件的医院、诊所以及其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。对在我国举办的奥运会、残奥会等大型体育运动赛事的组织者、参与者,在增值税、营业税、企业所得税、进口环节关税等方面给予税收优惠政策,对亚运会、亚冬会等洲际赛事以及全国运动会等也给予适当的税收优惠政策。

      扶持弱势群体就业、再就业的税收优惠政策。对吸纳下岗失业人员的企业,给予减免营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税的优惠政策。对吸纳自主择业的军队转业干部、自谋职业的退役士兵、随军家属以及“两劳”解教人员的企业,给予减免营业税的优惠政策,对上述人员进行自主经营的,免征营业税。对吸纳 “盲、聋、哑、肢体、智力”残疾人员的各类福利企业,定额减免增值税、营业税;对安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定残疾人员的企业,在计算企业所得税时,给予按残疾职工工资加计扣除的优惠。对应届大学生自主创业创办的企业免收税务登记证工本费。

      鼓励社会捐赠的税收优惠政策。企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

      支持小型微利企业发展的税收优惠政策。在2011年11月1日至2014年10月31日期间,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同,免征印花税。自2011年1月1日起至2011年12月31日,对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业,所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。自2011年11月1日起,小规模纳税人的增值税起征点幅度调整为:销售货物或应税劳务的,为月销售额5000 元~20000元;按次纳税的,为每次(日)销售额300元~500元。营业税起征点的幅度调整为:按期纳税的,为月营业额5000元~20000元;按次纳税的,为每次(日)营业额300元~500元。

      3.促进资源节约型、环境友好型社会建设的税收优惠政策。

      对符合条件的技术研发与转让,实施了免征营业税,免征或者减征企业所得税,以及企业所得税税前加计扣除的政策。

      对企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得实施企业所得税“三免三减半”的政策。

      对符合条件的资源综合利用产品,如特定建材产品、风力发电、抽采利用煤层气等,及其企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源为主要原料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,实施了增值税免征、即征即退、先征后返,免征消费税和企业所得税减计收入的政策。

      对企业购置并实际使用符合规定条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

      对低排量、环保型汽车的消费税给予优惠税率。

      4.促进科技进步和自主创新的税收优惠政策。

      鼓励高新技术产业发展的税收优惠政策。对软件产品增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策,新办软件、集成电路企业自获利年度起实行 “两免三减半”,软件集成电路企业工资培训费税前全额扣除,集成电路企业实行再投资退税,规划布局重点软件企业适用10%的企业所得税税率。对国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

      鼓励企业增加研发投入、提高自主创新能力的税收优惠政策。对企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用允许按实际发生额的150%在税前扣除。除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。对企业为生产高新技术产品以及承担国家重大科技专项、国家科技计划重点项目等进口的关键设备以及进口科研仪器和教学用品,免征进口关税和进口环节增值税。

      鼓励先进技术推广和应用的税收优惠政策。一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免征营业税。对转制的科研机构,在一定期限内免征企业所得税、房产税、城镇土地使用税。在一定期限内对科技企业孵化器、国家大学科技园,免征营业税、房产税和城镇土地使用税。

     
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