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年终奖个税计算方法

年终奖个税计算方法

发布时间 :2019-10-10 09:27浏览量 : 196
年终奖是不少上班族一年下来的辛苦钱,新个税计算方法中年终奖是如何计算缴纳个人所得税的也受到了大家的关注。对于这个大家关心的问题,国家也是给出了明确答案。下面为你整理了年终奖个税计算方法的相关知识,欢迎阅读。
  •   不管年终奖有多少,我们拿了年终奖都要看看工资单有没有扣个人所得税?那么年终奖怎么扣个人所得税?年终奖除以12个月,按照商数确定税率和速算扣除数等。注意一点,月工资有没有达到3500元计算方式有些不同。接下来为您详细介绍年终奖个税计算方法。

      年终奖个人所得税该怎么扣税?

      首先将劳动者当月内取得的年终奖,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。

      比如:月工资6000元,年终奖为10000元,10000÷12=833元

      根据工资、薪金所得适用税率表查找适用税率和速算扣除数

      833元适用的工资、薪金所得税率为3%,速算扣除数为0。

      然后将劳动者个人当月内取得的年终奖,按第一步确定的使用税率和速算扣除数计算个人所得税:

      10000元×3%-0=300元,年终奖缴纳个人所得税300元。

      那么当月工资和年终奖一起发,又如何扣税?

      月工资6000元(不含五险一金),年终奖10000元,年终奖缴纳个人所得税300元。

      当月工资个人所得税=(6000-3500)×10%-105=145元

      当月个人所得税总额=当月工资个人所得税+年终奖个人所得税:145+300=445元

      如果月工资3000元(不含五险一金),而年终奖10000元,当月个人所得税怎么算?

      当月工资个人所得税:未超过费用扣除标准3500元,不需要缴纳个人所得税。

      年终奖个人所得税:年终奖减除劳动者当月工资与费用扣除额的差额后的余额,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。

      [10000-(3500-3000)]÷12=791.7元

      根据工资、薪金所得适用税率表查找适用税率和速算扣除数

      791.7元适用的工资、薪金所得税率为3%,速算扣除数为0。

      年终奖个人所得税:[10000-(3500-3000)×3%]=285元

      当月应纳个人所得税:285+0=285元。

      注意:在一个纳税年度内,对每一个纳税人,全年一次性奖金的计税办法只允许采用一次。

     
    年终奖个税计算方法
  •   税收是国家财政收入的主要来源。正因为有了税收国家才会为我们提供更好的公共服务。要是一个国家必须要完善最基础的公共服务。这也就是税收的重要性了。下面就为大家介绍一下年终奖最新个税配置方法的相关内容。

      一、年终奖最新个税配置方法

      年终奖优化配置对全年收入预测准确度要求很低,第一,每个年终奖最佳配置适应的区间非常广;第二,就算因为预测错误,导致最佳配置错档,对个税税负影响很小。

      就是全部年收入Y合计扣掉各项扣除后,应纳税所得X处于哪个区间,从而就决定了年终奖的最优配置。

      所以,将某位员工预计年总收入Y(含年终奖)后,减去所有个税扣除,得到应税所得X(含年终奖),就可以判断出年终奖最佳配置。

      二、个人所得税

      个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

      英国是开征个人所得税最早的国家,1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税,到了1874年才成为英国一个固定的税种。

      个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。

      三、个人所得税的适用税率

      个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:

      1、综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。

      2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。

      3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。

      个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响。

      以上就是为大家介绍的关于年终奖最新个税配置方法的相关内容,所以在这里还要呼吁大家积极纳税,为国家的完善基础的设施贡献自己的一份力量。

     
  •   不仅是员工的工资、奖金要进行个人所得税的缴纳,年终奖也是要缴纳个人所得税的,但是并不是所有的年终奖都需要缴纳个人所得税,那么年终奖个税的征收条件都有哪些呢?阅读完以下为您整理的内容,一定会对您有所帮助的。

      一、年终奖个税的征收条件

      1、发放年终奖的当月工资高于5000元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

      2、当月工资低于5000元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

      二、个人所得税的征税对象

      1、法定对象

      我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

      2、居民纳税义务人

      在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,是居民纳税义务人,应当承担无限纳税义务,即就其在中国境内和境外取得的所得,依法缴纳个人所得税。

      3、非居民纳税义务人

      在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,是非居民纳税义务人,承担有限纳税义务,仅就其从中国境内取得的所得,依法缴纳个人所得税。

      三、年终奖发放形式包括哪些?

      奖金对于员工来说是一种物质奖励。如果员工的绩效优良,工作成绩突出,为企业的发展做出了贡献,就应该给予奖励,一来是对员工努力上的承认,二来激励员工继续努力工作,实现更佳的工作表现。年终奖在不同的单位有不同的发放形式,除了一般意义上的“红包”外,有的是股票分红,有的是“双薪”,有的是提成,有的是奖金。但是.企业在发放年终奖的时候考虑的并不简单,有的目的很明确,就是为了奖励员工们在一年当中所付出的劳动,但也有一些企业发放年终奖的时候是不得已而为之。

      1、双薪制

      “年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一,大多数企业,特别是外企更倾向运用这种方法,即按员工平时月收入的数额在年底加发一个月至数个月的工资。

      当员工为公司服务了一整年,公司多发2个月的薪水作为奖励。这是非常灵活的做法,它一般有公司营业指标、客户指标和个人指标三方面来衡量。公司营业指标是以最少成本达到最优化效果,获得最大利润打分,客户指标是由客户满意度来打分,个人指标是由个人完成工作的质量和数量打分。

      2、绩效奖金

      根据个人年度绩效评估结果和公司业绩结果,所发放的绩效奖金,这时发放比例和数额的差距就体现出来了。通常情况下发放规则是公开的,如某某级别的targetbonus(即个人表现和公司表现均是达到目标时对应的奖金)相当于多少月的基本工资(而且级别越高的人奖金占总收入的比例越高),但对每个人具体的绩效评估结果各个企业的处理方法不一样,有的对全员公开,有的不公开。

      3、红包

      通常是由老板决定的,没有固定的规则,可能取决于员工与老板的亲疏、取决于老板对员工的印象、取决于资历,取决于重大贡献等。通常不公开。民企多见。亚商大多采取的是第二种方式,部分人员还可以得到红包的奖励。

      以上就是为您整理的最新年终奖个税的征收条件的相关内容。综上,年终奖个税的征收条件包括发放年终奖的当月工资高于5000元和低于五千需要按照不同的方式计算税收。

     
  •   核心内容:年终奖个税应该怎么算?因为个人所得税的起征点是3500元,所以要分两种情况计算。从发放奖金当月的工资超过3500元和发放奖金当月的工资没有超过3500元的计算。将在下文详细介绍年终奖个税计算。

      针对纳税人一次取得各种名目奖金的征税问题,税总明确,各种名目的奖金,是指半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等。

      纳税人一次取得各种名目奖金,一般应将全部奖金同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。

      但是,对于合并计算后提高适用税率的,可采取以月份所属奖金(相当于月平均奖金)加当月工资、薪金,减去当月费用扣除标准后的余额为基数,再确定适用税率。

      然后,再将当月工资、薪金加上全部奖金,减去当月费用扣除标准后的余额,按适用税率计算征收个人所得税。

      对按上述方法计算无应纳税所得额的,则免予征税。

      年终奖个税具体计算公式:

      (一)如果,发放奖金当月的工资超过3500元,那么先将员工当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。

      然后按公式:应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

      (二)如果,发放奖金当月工资低于3500元,那么我们要先用奖金把工资补到3500,再用剩下的奖金来计算。

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      上述两个计算公式中的税率和速算扣除数,就是用全年一次性奖金总额÷12(一年12个月)后得出的商,再对照工薪所得个税税率表即可确定。

      举例来看,韩先生在某一公司工作,2011年12月3日取得工资收入3400元,当月又一次取得年终奖金24100元,其应缴纳多少个人所得税。

      这位负责人说,韩先生因当月工资不足3500元,可用其取得的奖金收入24100元补足其差额部分100元,剩余24000元除以12个月,得出月均收入2000元,其对应的税率和速算扣除数分别为10%和105元。具体计算公式为:应纳税额=(24100+3400-3500)×10%-105=2295元。

     
  •   近几年我国对个人所得税项目进行了相应的调整,对于劳动者来说,年终奖个人所得税的计算是值得我们每个人关注的事情,那么2019年年终奖个人所得税的法律规定是什么呢?下面就为大家介绍2019年终奖个税征收内容,希望能对大家提供帮助。

      一、2019年终奖个税征收内容

      根据财税〔2018〕164号文相关规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:

      应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

      居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税,自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

      二、年终奖个人所得税的优惠政策

      2005年,国家税务总局发布了通知,调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知。根据通知,全年一次性奖金计税时,应将奖金额除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发奖金当月,工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,应将全年一次性奖金减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,再除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。在每个纳税年度,该优惠只可用一次。

      三、年终奖个税专项附加扣除怎么办理

      1、对条件。将自己的个人情况与6项专项附加扣除的条件对照一下,看看自己是否符合扣除的条件,符合几项,比如子女是否处于受教育阶段,老人是否已经达到60岁,在自己工作的城市有没有贷款买房或者租房等。

      2、报信息。填写并报送专项附加扣除相关信息。

      3、留资料。专扣办法中规定了部分扣除项目需要纳税人留存必备资料,将这些资料留存以备查验。

      以上就是为大家分享的有关“2019年终奖个税征收内容”的法律内容,年终奖的个人所得税的征收是大家都要了解的事项,想必大家通过上述的介绍已经对此有了初步了解。

     
  •   很多公司都有年终奖。为了鼓励一年来努力的员工。这不仅仅只是一种激励的政策,还能够鼓动人心,让其他人学习。这也是管理者的智慧。但是年终奖也属于工资,也是需要交税的。下面就为大家介绍一下年终奖个税税率标准

      一、年终奖个税税率标准

      1、发放年终奖的当月工资高于5000元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

      2、当月工资低于5000元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

      二、个人所得税的最新规定

      2018年8月31日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》,将个税免征额由3500元提高到5000元。

      11月报10月的个税,适用5000元新的费用标准和新的税率表;10月申报9月的个税,还是适用3500元旧的费用标准和旧的税率表。

      《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》(2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过):自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额,依照本决定第十六条的个人所得税税率表一(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款,并不再扣除附加减除费用;个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,先行依照本决定第十七条的个人所得税税率表二(经营所得适用)计算缴纳税款。

      三、工资个人所得税计算公式

      1、应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-费用减除额

      2、应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

      其中:

      1、不超过3000元的:3%

      2、超过3000元至12000元的部分:10%

      3、超过12000元至25000元的部分:20%

      4、超过25000元至35000元的部分:25%

      5、超过35000元至55000元的部分:30%

      6、超过55000元至80000元的部分:35%

      7、超过80000元的部分:参照工资税率表不含税部分,超过3000不超过12000的部分,则适用税率10%,速算扣除数为210。

      以上就是为大家介绍的关于年终奖个税税率标准的相关内容。我们享受着国家所提供的基础公共设施的服务的同时。也应该要积极的纳税,否则哪来那些基础的公共设施的服务呢?每个人都应该要为大局考虑,要为整个社会做贡献。

     
  •   现实中,有的用人单位会在每年年终的时候,给员工发放年终奖,但有的单位却不会。由于大多数劳动者缺乏法律意识,因此就认为年终奖属于劳动报酬,那要是从法律角度分析的话,年终奖是不是劳动报酬?对此,整理了相关资料,将在下文中为你介绍。

      一、年终奖是不是劳动报酬?

      年终奖是指行政机关、企事业单位等根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况以及下一年度的发展规划,向雇员发放的一次性奖金,可以包括年终加薪、年底双薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资等。

      国家统计局《关于工资总额组成的规定》第4条规定:“工资总额由下列六个部分组成:

      (一)计时工资;

      (二)计件工资;

      (三)奖金;

      (四)津贴和补贴;

      (五)加班加点工资;

      (六)特殊情况下支付的工资。”第7条规定:“奖金是指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。包括:

      (一)生产奖;

      (二)节约奖;

      (三)劳动竞赛奖;

      (四)机关、事业单位的奖励工资;

      (五)其他奖金。”国家统计局《〈关于工资总额组成的规定〉若干具体范围的解释》第2条规定:“关于奖金的范围(一)生产(业务)奖包括超产奖、质量奖、安全(无事故)奖、考核各项经济指标的综合奖、提前竣工奖、外轮速遣奖、年终奖(劳动分红)等。”

      二、年终奖的举证责任有哪些

      《劳动争议调解仲裁法》第六条规定,发生劳动争议,当事人对自己提出的主张,有责任提供证据。与争议事项有关的证据属于用人单位掌握管理的,用人单位应当提供;用人单位不提供的,应当承担不利后果。

      司法实践中对于年终奖的举证责任通常做法是:劳动者需举证证明用人单位有发放年终奖的相关约定或制度规定,如果劳动者能够举证年终奖的“存在”,则依据《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释》第十三条规定,因用人单位作出的开除、除名、辞退、解除劳动合同、减少劳动报酬、计算劳动者工作年限等决定而发生的劳动争议,用人单位负举证责任。用人单位需对不予支付年终奖的理由进行举证。

      由于年终奖不属于法定劳动报酬的范围,因此用人单位不支付劳动者年终奖也是不违法的。但如果与劳动者约定要支付年终奖,而之后却不按照约定支付的话,那么这样就有可能会产生纠纷。要是在这方面遇到纠纷的话,可以委托专业的律师来帮助进行处理。

     
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