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企业所得税率计算

企业所得税率计算

发布时间 :2019-05-17 10:04浏览量 : 375
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,一共包括6类。那么企业所得税的税率怎么计算?
  •   从事建筑行业的企业的盈利额一般来说都是相对较高的,那就不免要向国家缴纳一定的税收。那么建筑企业所得税率是多少?有关建筑企业所得税率是如何规定的呢?专门为大家整理的有关这方面的知识,下面就一起来阅读吧!

      一、建筑企业所得税率是如何规定的

      建筑企业所得税:按调整后利润总额计算纳税额。税率:3万元(含3万元)以下税率18%,3万--10万元(含10万元)税率27%,10万元以上33%。建筑业的其它税率:营业税:税率3%。 城建税:按营业税的5%计税。教育费附加:按营业税的3%计税 房产税:计税依据有两种 (1)按房产原值计算:应纳税额=应税房产原值*(1-扣除比例10%至30%)*1.2% (2)按房产租金收入计算:应纳税额=租金收入*12% 城镇土地使用税:按实际占用土地面积计算。税率:大城市0.5元至10元;中等城市0.4元至8元;小城市0.3元至6元。车船使用税:车船使用税是以应税车船为征税对象的计量标准为计税依据,实行定额征收。 印花税:印花税共有13个税目,如:购销合同、建筑安装工程承包合同、借款合同、营业帐簿等。税率分为;(1)比例税率:万分之0.5、万分之3、万分之5、千分之1。(2)定额税率:按件贴花,税额5元。 代扣代缴的个人所得税:计税依据工资、薪金。适用九级超额累进税率,税率为5%—45%。

      二、建筑企业所得税的计算方法

      建筑业企业所得税缴纳分两种情况: 1、查账征收。一个纳税年度内,累计利润总额为整数时,按季预缴,年末汇缴,多退少补。 计算如下: 季度应纳所得税=(1季度利润+2季度利润+3季度利润+4季度利润)*所得税税率(25%) 2、核定征收。一般按照开发票额度计算,目前我们是按照收入额乘以9%,为应纳税所得额,再乘以税率(25%) 计算如下: 应纳所得税=开发票金额*9%*25%

      三、建筑企业所得税核定征收的情形

      依据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号):第四条企业所得税的税率为25%.非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%.第二十八条符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

      以上就是法律快车的小编专门为大家整理的有关于建筑企业所得税率是如何规定的,建筑企业所得税的计算方法,核定征收的情形。现在我们国家采取企业所得税按期预缴、年终汇算的方式,所以相关的企业领导一定要按时认真缴纳税款,做光荣纳税人。

     
  •   在我们现实生活中,我们都知道每一个公民都有依法纳税的义务,但是对于企业那么呢,他们是否要缴纳税钱呢,答案当然是肯定的,但是许多人不清楚劳务企业所得税率规定是什么?下面就为大家带来的劳务企业所得税率规定相关内容,一起来看看吧。

      一、劳务企业所得税率规定

      1、生产、经营收入;财产转让收入;利息收入;租赁收入;特许权使用费收入;股息收入;其他收入。

      2、纳入收入总额的其他几项收入。

      (1)企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据,未经税务机关审批的所有收入,一律按非技术性收入照章征收企业所得税。

      (2)企业在建工程发生的试运行收入,应并入收入总额予以征税,而不能直接冲减在建工程成本。

      (3)对机构(企事业单位)从事证券交易取得的收入,应计入当期损益,按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。

      (4)外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益,可以在计算应纳税所得额时进行调整,按照直线法在5年内转入应纳税所得额。

      (5)纳税人享受减免或返还的流转税,以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入,除国家另有文件指定专门用途的,都应并入企业所得,计算缴纳所得税。

      (6)企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的,均应作为收入处理;企业对外进行来料加工装配业务节省的材料,如按合同规定留归企业所有,也应作为收入处理。

      (7)企业取得的收入为非货币资产或者权益的,其收入额应参照当时的市场价格计算或估定。

      (8)企业依法清算时,其清算终了后的清算所得,应当依照税法规定缴纳企业所得税

      二、企业所得税的税率

      企业所得税的税率为比例税率,一般纳税人的税率为33%。对年所得额在 3 万元(含3 万元)以下的企业,按18%的比例税率征收,对年所得额在3万元以上,10 万元(含10万元)以下的企业,按27%的比例税率征收。对国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,经有关部门认定为高新技术企业纳税人的,减按15%的税率征收所得税。

      三、企业所得税的纳税期限和地点

      1、纳税义务发生时间。纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间。

      2、纳税期限。按年计算,分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15 日内预缴,年度终了后4 个月内汇算清缴,多退少补。

      3、纳税地点。纳税人以独立核算的企业为单位就地纳税。

      以上就是法律快车小编为大家带来劳务企业所得税率规定的全部内容。总的来说,劳务所得税是有相关法律的规定的,企业也要合理合法地缴纳税款,这一点我们要清楚。欢迎咨询法律快车的相关律师,他们会为你做出专业的解答。

     
  •   依法纳税是我国每个公民、组织、非法人组织的义务,如果逃税漏税的不仅需要补齐税款,屡教不改的还可能要面临刑事责任,如果要对企业所得税进行预先缴纳的,那么预交企业所得税率是多少?阅读完以下为您整理的内容,一定会对您有所帮助的。

      一、预交企业所得税率是多少

      预交企业所得税率由25%、20%、15%三种。

      1、《中华人民共和国企业所得税法》第四条:企业所得税的税率为25%。第二十八条:符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

      2、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条:企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

      (1)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

      (2)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

      3、第九十三条:企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业,是指拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的企业:(1)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;(2)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;(3)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;(4)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;(5)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订,报国务院批准后公布施行。

      综上所述,预交企业所得税率是5%,如果是小微企业有政策扶持的预交企业所得税率为20%等,

      二、企业所得税的纳税期限和地点

      1、纳税义务发生时间。纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间。

      2、纳税期限。按年计算,分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补。

      3、纳税地点。纳税人以独立核算的企业为单位就地纳税。

      三、企业所得税实施的影响

      新企业所得税法及其实施条例已于2008年1月1日起施行。与原税法相比,新税法在很多方面有突出的变化。国家税务总局所得税管理司有关负责人最近在接受记者采访时说:“从长远来看,新税法对内、外资企业会产生六个方面的积极影响。”

      一是使内、外资企业站在公平的竞争起跑线上。新税法从税法、税率、税前扣除、税收优惠和征收管理等五个方面统一了内、外资企业所得税制度,各类企业的所得税待遇一致,使内、外资企业在公平的税收制度环境下平等竞争。

      二是有利于提高企业的投资能力。新税法采用法人所得税制的基本模式,对企业设立的不具有法人资格的营业机构实行汇总纳税,这就使得同一法人实体内部的收入和成本费用在汇总后计算所得,降低了企业成本,提高了企业的竞争力。新税法采用25%的法定税率,在国际上处于适中偏低的水平,有利于降低企业税收负担,提高税后盈余,从而增加投资动力。新税法提高了内资企业在工资薪金、捐赠支出、广告费和业务宣传费等方面的扣除比例,同时在固定资产的税务处理方面不再强调单位价值量和残值比例的最低限,有利于企业的成本、费用得到及时、足额补偿,有利于扩大企业的再生产能力。

      三是有利于提高企业的自主创新能力。新税法通过降低税率和放宽税前扣除标准,降低了企业税负,增加了企业的税后盈余,有利于加快企业产品研发、技术创新和人力资本提升的进程,促进企业竞争能力的提高。新税法规定,企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。新税法同时规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。而享受低税率优惠的高新技术企业的一个必要条件是研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例。也就是说,新税法通过税收优惠政策,引导企业加大研发支出的力度,有利于提高企业的自主创新能力。

      四是有利于加快我国企业“走出去”的步伐。新税法规定,居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额,在税法规定的抵免限额内抵免。新税法首次引入间接抵免制度,最大限度地缓解国际双重征税,有利于我国居民企业实施“走出去”战略,提高国际竞争力。

      五是有利于提高引进外资的质量和水平。新税法实施之前,外资企业的名义企业所得税率为33%。新税法实施后,名义税率降为25%,比原来降了8个百分点。新税法实施后,新的税收优惠政策外资企业也可享受,而且有些优惠政策比以前更为优惠,如对高新技术企业的优惠等。

      新税法实施后一定时期内将对老外资企业实行过渡优惠期安排,外资企业税负的增加将是一个渐进的过程。世界银行研究报告认为,税收优惠是外国投资者考虑较少的一个因素,透明的税法和非歧视性政策等更加重要。国际经验表明,我国稳定的政治局面、发展良好的经济态势、广阔的市场、丰富的劳动力资源,以及不断完善的商务配套设施和政府服务,才是吸引外资的最主要因素。

      以上就是法律快车小编为您整理的最新预交企业所得税率是多少的相关内容。综上,预交企业所得税率是5%,如果是小微企业有政策扶持的预交企业所得税率为20%等,如果您还有其他的法律问题,欢迎咨询我们的法律快车律师,我们将竭诚为您服务。

     
  •   在企业中企业所得税是必不可少的税收之一,企业所得数的纳税人是比较广泛的,有企业、单位,还有小规模的纳税人,即销售额在规定标准下的纳税人。接下来就是带来小规模企业所得税计算方法的有关知识,以供大家参考借鉴。

      一、小规模企业所得税计算方法

      1、我国现行增值税税收政策的有关规定如下。增值税属于价外税,无论是一般纳税人还是小规模纳税人,其营业收人均是不含增值税的。企业在销售商品或产品时,按照应当收取的金额进行价税分流,一部分确认收入,另一部分确认应交增值税,而不通过"营业税金及附加"科目核算。企业应纳的增值税在计算所得税时不得扣除。

      2、小规模纳税人应纳的增值税按简易办法计算,即用不含税收入直接乘以税法规定的征收率,并且不得抵扣任何进项税额。小规模纳税人购进货物所支付的增值税应计入存货的成本。因此,小规模纳税人的营业成本实际上是包含增值税的,这部分增值税在扣除成本时得到扣除。

      3、而一般纳税人的进项税额是允许抵扣的,其存货的成本中不包含增值税,在计算所得税时不能扣除。允许扣除的税金及附加是指城市维护建设税和教育费附加,如果生产的产品是应税消费品,其应纳的消费税也通过"税金及附加"科目核算,在计算所得税时允许扣除。

      4、小规模纳税人在一个公历年度内应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的,应在其当年累计应税销售额超过上述标准的次月1日起30日内,向主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。经主管税务机关审核批准后,批复其改按一般纳税人办法申报缴纳增值税。

      二、小规模企业所得税的征收方式

      小规模纳税人增值税申报表小规模纳税人主要有三种征收方式:查账征收、查定征收和定期定额征收。

      1、查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。

      2、查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

      3、定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

      三、小规模企业所得税的减免政策

      1、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万免征增值税,免征的增值税需要作为营业外收入收入缴纳企业所得税。

      2、根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号 )规定:“自2013年8月1日起,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收营业税。”

      3、根据《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号):“自2014年10月1日起至2015年12月31日,对月销售额2万元(含本数,下同)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人,免征营业税。”

      同时,根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)的规定:“一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。”

      以上就是由法律快车小编整理关于小规模企业所得税计算方法的有关知识,法律对小规模企业所得税的缴纳都有具体的规定,小规模企业所得税的征收方式也有几种。如果还有别的法律问题,欢迎咨询法律快车律师。

     
  •   在我国企业有很多的类型。而国家对于不同的类型的企业也是有着不同的税收政策的。那么我国对于非居民企业的所得税是怎么征收的呢?下面就为大家带来的非居民企业所得税的相关内容,一起来看看吧。

      一、非居民企业所得税

      (一)对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业

      计算方法:年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%

      例如:经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200000元,则度应交企业所得税额是多少呢?

      应交企业所得税额=200000*10%=20000(元)

      (二)对于年应纳税所得额在20-30万元的企业

      计算方法:应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5%

      例如:经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200001元,度应交企业所得税额是多少呢?

      应交企业所得税额=200001*17.5%=35000.18(元)

      (三)其实文件规定的意思是把全年利润平均分成12份,9份(即前9个月)按20%计算,3份(即10-12月)按10%计算,综合平均后是17.5%的税负。

      (四)基本的计算公式为:

      应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20%+年应纳税所得额*3/12*50%*20%=年应纳税所得额*17.5%。

      二、小微企业所得税优惠政策

      (一)政策依据

      1、《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)

      2、《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告第61号)

      (二)小型微利企业条件

      从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

      1、工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

      2、其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

      三、小微企业所得税的税率

      《政府工作报告》已将“扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围,年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元”。而且,企业享受这个优惠,是不用审批的,也不需要专门备案,符合小型微利企业条件,申报时自动就可以享受到这个政策优惠。

      应纳税所得额在50万以内的小微企业,减半征收。税率为20%。

      例:应纳税所得额30万,那应交所得税为30*50%*20%=3万元。

      以上就是法律快车小编为大家带来的非居民企业所得税相关内容。在我国,非居民企业的纳税,一般是按照其在国内的所得来进行纳税的。如果你还有更多的法律问题,欢迎咨询法律快车的相关律师,他们会为你做出专业的解答。

     
  •   随着我国社会主义市场经济的发展,越来越多的人都创办了属于自己的企业。有的企业是属于小微企业。那么小微企业的所得税是怎么算的呢?下面就为大家带来的小微企业所得税是怎么计算的的相关内容,一起来看看吧。

      一、小微企业所得税是怎么计算的

      (一)对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业

      计算方法:年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%

      例如:经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200000元,则度应交企业所得税额是多少呢?

      应交企业所得税额=200000*10%=20000(元)

      (二)对于年应纳税所得额在20-30万元的企业

      计算方法:应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5%

      例如:经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200001元,度应交企业所得税额是多少呢?

      应交企业所得税额=200001*17.5%=35000.18(元)

      (三)其实文件规定的意思是把全年利润平均分成12份,9份(即前9个月)按20%计算,3份(即10-12月)按10%计算,综合平均后是17.5%的税负。

      (四)基本的计算公式为:

      应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20%+年应纳税所得额*3/12*50%*20%=年应纳税所得额*17.5%。

      二、小微企业所得税优惠政策

      (一)政策依据

      1、《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)

      2、《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告第61号)

      (二)小型微利企业条件

      从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

      1、工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

      2、其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

      三、小微企业所得税的税率

      《政府工作报告》已将“扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围,年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元”。而且,企业享受这个优惠,是不用审批的,也不需要专门备案,符合小型微利企业条件,申报时自动就可以享受到这个政策优惠。

      应纳税所得额在50万以内的小微企业,减半征收。税率为20%。

      例:应纳税所得额30万,那应交所得税为30*50%*20%=3万元。

      以上就是法律快车小编为大家带来的小微企业所得税是怎么计算的相关内容。我国对于小微企业的纳税,是有着一定的优惠政策的,大家在进行纳税的时候,可以按自己是否属于可以享受优惠政策的范围。如果你还有更多的法律问题,欢迎咨询法律快车的相关律师,他们会为你做出专业的解答。

     
  •   在近几十年来我国最为吃香的行业可以说就是我国的房地产行业了,成本高但是利润十分大,针对如此发展的我国的房地产行业我国也专门制定了相关的房地产所得税。下面就为大家带来房地产企业所得税的相关内容,一起来看看吧。

      一、房地产企业所得税

      所谓房地产企业,是指从事房地产开发、经营、管理和服务活动,并以营利为目的进行自主经营、独立核算的经济组织。企业所得税是对中国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。房产企业同样需要缴纳所得税。

      二、房地产企业所得税利润额

      实际利润额

      根据《企业所得》及其实施条例规定,企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。房地产开发企业因其开发产品周期长,并且存在对未完工产品——房屋预先进行销售,收取预收款现象。因此,《》(国税发[2009]31号)规定,企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。毛利额顾名思义应当是营业收入减去营业成本后的余额,即还没有减去期间费用和税金及附加,因此,房地产企业预缴所得税时还必须考虑当期实际利润问题。如果季度内有完工产品收入和其他收入并且产生了实际利润额,而仅按照预计毛利额预缴企业所得税,明显少缴了企业所得税,因此,季度预缴企业所得税的应纳税所得额应包含季度利润额。
    [1]

      根据(国税函[2008]635号)规定,《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”,填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。从国税函[2008]635号文的规定看,以前年度亏损在季度预缴申报时,是完全可以冲减实际利润额的。

      预计利润额

      根据(国税函[2008]44号)规定,“利润总额”填报会计制度核算的利润总额,其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润额等。也就是说房地产开发企业预计利润额,只是月(季)预缴所得税的计税依据“利润总额”的其中的一部分,而不是其全部。

      三、房地产企业所得税暂缓结算

      《国家税务总局关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知》(国税函〔2010〕201号)规定:房地产开发企业建造、开发的开发产品,无论工程质量是否通过验收合格,或是否办理完工(竣工)备案手续以及会计决算手续,当企业开始办理开发产品交付手续(包括入住手续)、或已开始实际投入使用时,为开发产品开始投入使用,应视为开发产品已经完工。房地产开发企业应按规定及时结算开发产品计税成本,并计算企业当年度应纳税所得额。

      该规定与《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)规定的关于完工产品确认的三个条件:“(一)开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案(二)开发产品已开始投入使用(三)开发产品已取得了初始产权证明”并不矛盾。开发产品只要办理入住手续,不管是否实际竣工备案,即只要符合上述条件之一的,房地产开发企业应按规定及时结算开发产品计税成本,并计算此前以预售方式销售开发产品所取得收入的实际毛利额,同时将开发产品实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额,计入当年(完工年度)应纳税所得额。

      《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)文件第三十五条规定,开发产品完工以后,企业可在完工年度企业所得税汇算清缴前选择确定计税成本核算的终止日,不得滞后。凡已完工开发产品在完工年度未按规定结算计税成本,主管税务机关有权确定或核定其计税成本,据此进行纳税调整,并按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定对其进行处理。

      因此,产品已经交付入住就说明开发产品已经完工,具备结算计税成本的条件,应当根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)规定调整完工产品的应纳税所得额。

      以上就是法律快车小编为大家带来房地产企业所得税的全部内容。房地产企业所得税是专门针对房地产行业制定的税率,所以说是十分特别的。如果你还有更多的法律问题,欢迎咨询法律快车的相关律师,他们会为你做出专业的解答。

     
  •   习近平总书记说民营企业、民营企业家是我们自己人。原因是因为它们在中国经济发展的道路中起到了不可替代的作用。在缴纳税收等方面也是如此。那么,企业所得税率是多少呢?我相信你对这个问题产生浓厚的兴趣。今天就带你详细了解与之相关的法律问题。下面,请看详细介绍。

      一、企业所得税率是多少

      从2008年1月1日起至今,现行税制中的企业所得税基本税率为25%;非居民企业适用税率20%;符合条件的小型微利企业适用税率20%;国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。

      企业所得税的纳税人分为两类,居民企业和非居民企业。

      其中居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

      非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。

      除在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业是适用20%的税率,其余一般的居民企业和非居民企业都适用25%的基本税率。

      企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-抵扣项目-允许弥补的以前年度的亏损

      应纳税额=应纳税所得额 x 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

      二、企业所得税率纳税

      1、一般纳税人和小规模纳税人是针对增值税的分类,小规模纳税人属于商业的话,增值税率是4%,属于工业的话是6%。(2009年1月1日起施行的新《增值税暂行条例实施细则》规定:

      小规模纳税人不再设置工业(含修理修配业)和商业两档值税税率,将小规模纳税人增值税税率统一降至3%。

      2009年1月1日以前:商业小规模纳税人税率4%,其他小规模纳税人税率6%)

      2、企业所得税率一般为25%,除非有优惠政策。

      3、国税需要报的税主要是增值税、所得税、消费税。

      4、城建及教育费附加=流转税税额(包括增值税、营业税、消费税三税)*(7%+3%)

      5、营业税分行业税率不同:交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业,税率3%;服务业、销售不动产、转让无形资产,税率5%

      6、印花税主要是涉及到合同时一般都需要交的,不同合同税率不同(详细的可以看税法书)。房屋租赁涉及营业税(房租中一般都包括营业税,由出租方缴纳)、印花税。

      三、纳税人种类

      即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:

      国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。

      企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织,是指经国家有关部门批准,依法注册、登记的,有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户;独立建立账簿,编制财务会计报表;独立计算盈亏等条件。

      个人独资企业、合伙企业不使用本法,这两类企业征收个人所得税即可,避免重复征税。

      对于企业所得税率问题来说,需要根据不同行业的类型缴纳,不能过多也不能太少,需要找到一个合适的度。以上就是法律快车小编的资料整理。希望大家通过阅读以后可以更加清楚了解企业所得税率是多少这个法律问题。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车,我们会有专业的律师为您提供帮助。

     
  •   企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率,也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标,是企业所得税法的核心。那么对于企业所得税率如何计算的?下面结合知识与例子与大家讲解一下:

      企业的所得税率都是法定的,所得税率愈高,净利润就愈少。我国现在有两种所得税率,一是一般企业25%的所得税率,即利润总额中的25%要作为税收上交国家财政;另外就是对三资企业和部分高科技企业采用的优惠税率,所得税率为15%。当企业的经营条件相当时,所得税率较低企业的经营效益就要好一些。

      一、企业所得税率

      从2008年1月1日起至今,现行税制中的企业所得税基本税率为25%;非居民企业适用税率20%;符合条件的小型微利企业适用税率20%;国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。

      企业所得税的纳税人分为两类,居民企业和非居民企业。

      其中居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

      非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。

      除在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业是适用20%的税率,其余一般的居民企业和非居民企业都适用25%的基本税率。

      企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-抵扣项目-允许弥补的以前年度的亏损

      应纳税额=应纳税所得额 x 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

      二、举例说明

      如一家电器商店,一年的营业收入为4000万元,总计卖出了2万台家电,每台家用电器的平均进价为1500元,员工一年的工资100万元,房屋租赁等开支为400万元,营业税率为3%,则这家电器商店一年的总成本为:

      总成本=家用电器的总进价+员工工资+房屋租赁费用=1500×2+100+400=3500(万元)

      营业税=营业额×营业税率=4000×3%=120(万元)

      则这家电器商店的利润总额为:

      利润总额=营业收入-成本-营业税

      =4000-3500-120=380(万元)

      当所得税率为25%时,其净利润为:

      净利润=利润总额×(1-所得税率)

      =380×(1-25%)=285(万元)

      当所得税率为15%时,其净利润为:

      380×(1-15%)=323(万元)

      很明显,当所得税率低时,企业的盈利就大。对于同一家公司,其税后利润在享受15%的所得税率时就比25%的所得税率时要高13.33%。

      三、更多知识:

      因为净资产收益率的分子是净利润即税后利润,因此,所得税率的变动必然引起净资产收益率的变动。通常所得税率提高,净资产收益率下降;反之,则净资产收益率上升。

      下式可反映出净资产收益率与各影响因素之间的关系:

      净资产收益率=净利润/平均净资产

      =(息税前利润-负债×负债利息率)×(1-所得税率)/净资产

      =(总资产×总资产报酬率-负债×负债利息率)×/净资产

      =(总资产报酬率+总资产报酬率×负债/净资产-负债利息率×负债/净资产)×(1-所得税率)

      =[总资产报酬率+(总资产报酬率-负债利息率)×负债/净资产]×(1-所得税率)

      (责编:小清)

     
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