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房产契税的计算

房产契税的计算

发布时间 :2019-05-10 11:46浏览量 : 753
契税是指以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。因此,在房产转让等情形下,都需要缴纳房产契税。那么在特定情形下,当事人到底应该缴纳多少金额的房产契税,这就涉及到房产契税计算的问题了。
  •   一般我们在购买房屋的时候会缴纳一定的税款用来作为房产交易的一种买卖税费,但是这些税款一般都是由房屋的买房提交的。但是我们一般买房并不会对税费的种类这方面了解很多,那么广东市房产契税如何计算呢?接下来就为大家来解答一下关于广东市房产契税及其相关问题。

      一、广东市房产契税如何计算

      (一)广东房产税的税率

      1、房产税的特点:房产税属于财产税中的个别财产税,其征税对象只是房屋;征收范围限于城镇的经营性房屋;区别房屋的经营使用方式规定征税办法,对于自用的按房产计税余值征收,对于出租房屋按租金收入征税。

      2、注意房屋出典不同于出租,出典人收取的典价也不同于租金。因此,不应将其确定为出租行为从租计征,而应按房产余值计算缴纳。为此,《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)明确规定,产权出典的房产,由承典人依照房产余值缴纳房产税,税率为1.2%。

      3、房产税征收标准从价或从租两种情况:从价计征的,其计税依据为房产原值一次减去10%--30%后的余值;从租计征的(即房产出租的),以房产租金收入为计税依据。从价计征10%--30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30%。房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的,年税率为1.2%;按房产租金收入计征的,年税率为12%。

      (二)广东房产税的计算公式

      1、房产税应纳税额的计算分为以下两种情况,其计算公式为:以房产原值为计税依据的应纳税额=房产原值*(1-10%或30%)*税率(1.2%);以房产租金收入为计税依据的应纳税额=房产租金收入*税率(12%)

      2、房产税的征收税率:按房产余值计征的,年税率为1.2%;按房产出租的租金收入计征的,税率为12%。从2001年1月1日起,对个人按市场价格出租的居民住房,用于居住的,可暂减按4%的税率征收房产税。

      3、房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。对联营的房产,在计征房产税时应予以区别对待。共担风险的,按房产余值作为计税依据,计征房产税;对收取固定收入,应由出租方按租金收入计缴房产税。

      二、房产税开征是真的吗

      房产税在上海、重庆两地试点后争议和猜测就从未间断,在今年的两会上,多位全国人大代表和政协委员都谈到了房产税,对于征收房产税业内人士的观点也各有不同。由全国人大制定的房产税法要对该法的基本原则、税率征收的范围、征收的办法、指定的使用用途等,做出一个基本的规定,为地方的房产税的征收提供一个指导性的法条。这是房产税立法的“顶层设计”。但具体的实施细则,比如具体税率的约定,评估的方法方式和税收的使用方向等,这些权力可以交给各地的地方人大,因地制宜来制定。

      三、房产价值的评估方式

      房产价值评估很重要,房产税在征收时是按照征收的原则进行的,决定房产价格的一般是位置和建筑面积决定的。而在具体税率的制定上,比如是采用累进税率还是定额税率,如何分档,对低收入或失业者的减免等,都需要进一步研究论证。

      房屋价值的评估由负责征收的税务部门进行不合适,应该有第三方的评估机构。在美国,一般评估结果公布后,要留下几个月的时间供房主申诉,若有异议,是有独立于评估机构和征税部门的第三方来进行裁决的,且建立了回避机制和保证金制度等。中国的第三方的评估机制发展还未形成,还需要多年的市场培养过程才会出现。

      以上就是关于广东市房产契税如何计算及其相关问题。广东市房产契税的计算一般还是要依据相关的实际情况来划分计算。希望这些资料和步骤足够的清晰,假如您对此仍有疑问的话还是建议您到相关律师事务所咨询,为您解决一些与这方面相关的分歧并解决与广东市房产契税相关的问题是我们的荣幸。希望对您有帮助,感谢您的阅读。

     
  •   在对商住房的契税怎么样进行收取的时候,该怎么样进行收取呢,这是有一定的计算方法的,首先是与房屋的性质有关,其次与房屋购买的面积以及所有权人有关,接下来就一同来了解商住房产契税的计算方法

      一、商住房产契税的计算方法

      1、买房产契税计算方法:买房产契税应纳税额=计税依据×税率。

      2、个人购买首套普通住宅契税减半征收。

      3、契税税率的规定是3%-5%,一般取3%为了支持房地产业,政府对一般商品房减半收税。

      4、对商业用房,房产和单价超过9324元/平米的房子收3%。

      5、个人销售或购买住房暂免征收印花税,对个人销售住房暂免征收土地税。

      6、地方政府可制定鼓励住房消费的收费减免政策。

      二、房产契税的分类

      1、是按成交价格计算。成交价格经双方敲定,形成合同,税务机关以此为据,直接计税。这种定价方式,主要适用于国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖。

      2、是根据市场价格计算。土地、房屋价格,绝不是一成不变的,比如,北京成为2008年奥运会主办城市后,奥运村地价立即飙升。该地段土地使用权赠送、房屋赠送时,定价依据只能是市场价格,而不是土地或房屋原值。

      3、是依据土地、房屋交换差价定税。随着二手房市场兴起,房屋交换走入百姓生活。倘若A房价格30万元,B房价格40万元,A、B两房交换,契税的计算,自然是两房差额,即10万元,同理,土地使用权交换,也要依据差额。等额交换时,差额为零,意味着,交换双方均免缴契税。

      4、是按照土地收益定价。这种情形不常遇到。假设2000年,国家以划拨方式,把甲单位土地使用权给了乙单位,3年后,经许可,乙单位把该土地转让,那么,乙就要补交契税,纳税依据就是土地收益,即乙单位出让土地使用的所得。

      三、房产契税什么时候交

      房屋契税是指房屋所有权发生变更时,就当事人所订契约按房价的一定比例向新业主(产权承受人)征收的一次性税收。它是对房地产产权变动征收的一种专门税种。

      按照《中华人民共和国契税暂行条例》第八条规定:“契税的纳税义务发生时间,为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属合同性质凭证的当天。”也就是说,契税应该在办理房产证的时候办理。

      通过对文章的阅读,相信大家对于商住房产契税的计算方法以及有关知识一定有自己的见解,在对房屋契税进行计算的时候,是会有一定的计算方法,这个也是为什么在进行计算的视乎有简便的方法。如果还有什么问题,欢迎大家咨询法律快车的专业律师。

     
  •   买房是需要缴纳一定的税费的,如果男女之前是在结婚之前买房,或者这一房产是婚前某一方的财产,需要缴纳的契税又是怎么样的呢?这个是有一定的计算标准的,了解这个可以让我们更好地进行计算,接下来就一同来了解婚前房产契税的计算标准

      一、婚前房产契税的计算标准

      契税是指以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括:土地使用权出售、赠与和交换,房屋买卖,房屋赠与,房屋交换等。

      如果是首套房的话,建筑面积小于90米的,交纳总房款1%的契税;建筑面积在90-144平米的,交纳总房款1.5%的契税;建筑面积在144平米以上的,交纳总房款3%的契税;如果是二套房的话,不管面积大小统一为总房款的3%。

      二、如何界定婚前房产

      婚前房产的确认有两个关键的时间点:

      1、“婚前”到“婚后”的时间点

      2、“购房”时间点,即什么时候开始视为购买房产成功。

      对于前者,夫妻双方自领取《结婚证》之日可视为“婚前”到“婚后”的时间点,而其他诸如订婚、举行婚礼等时间点都不具备法律上的意义。对于后者,比较困扰,在购房一系列的过程中到底哪个才是“购房”时间点,例如:在婚前签了购房合同,付了首期款,婚后才进行按揭贷款,并办了《房产证》,那哪个才是“购房时间点”鉴于房产在法律上属于不动产的范畴,而根据我国相关法律的规定,购房人真正获得所购房屋所有权的时间点为办理完房屋的过户手续并取得《房产证》之日。

      因此,认为获得房屋产权证书之日为即为“购房”时间点。判断这一问题关键是看房价款是在婚前以个人财产支付,还是婚后以共同财产支付的。实际上,上述观点在理解“购买”这一概念时过于狭隘了,因此由此得出的结论也有失偏颇,考虑到购房的目的性以及购房整个过程的关联性,应当以签订购房合同的时间为“购房”时间点,签订合同时最能反映“购房”这一行为的性质。

      三、婚前房产是否需要公证

      有下列情况的建议去做婚前房产公证:

      1、婚前,一方出资购房,对方不出资,但购房合同、交款发票等手续全在对方名下的。

      2、婚前双方(包括双方家里均有出资的情况)共同出资购房的。

      3、公证为共同财产的,可以写明各自占有整个房产的比例,可以各占50%,也可以根据出资比例确定。

      通过对文章的阅读,相信大家对于婚前房产契税的计算标准以及有关知识一定有自己的见解,在知道婚前房产契税计算标准以后,我们就知道这个主要是与有关的所有权人以及房屋的面积相关的。如果还有什么问题,欢迎大家咨询法律快车的专业律师。

     
  •   对于缴税方面的问题,房产所涉及的种类是比较多的。需要当事人去详细了解,因为在法律的规定当中相关税是一定要缴纳的。那么,房产契税怎么计算呢?我相信你一定会对此产生浓厚的兴趣。今天就带你详细了解有关于此的问题。下面,请看详细介绍。

      一、房产契税怎么计算

      1、买房产契税计算方法:买房产契税应纳税额=计税依据×税率。

      2、个人购买首套普通住宅契税减半征收。

      3、契税税率的规定是3%-5%,一般取3%为了支持房地产业,政府对一般商品房减半收税。

      4、对商业用房,房产和单价超过9324元/平米的房子收3%。

      5、个人销售或购买住房暂免征收印花税,对个人销售住房暂免征收土地税。

      6、地方政府可制定鼓励住房消费的收费减免政策。

      7、产契税是指由于土地使用权出让、转让、房屋买卖、交换或赠与等发生房地产权属转移时向产权承受人征收的一种税赋。

      二、什么是房屋契税?

      契税是一种税,是国家规定在房屋买卖中必须缴纳的税。买房时,房屋赠与与房屋交换,应缴纳契税。根据计算房屋契税的基准不同,可以分为三类:

      1、按成交价格计算。交易价格由双方决定,合同成立。这种定价方法主要适用于国有土地使用权转让、土地使用权出让和房屋买卖。

      2、根据市场价格计算。例如,在北京成为2008年奥运会主办城市后,房价立即飙升。土地使用权出让、房屋出让时,只能以市场价格为依据,不能以房屋原价为依据。

      3、依据房屋交换差价定税。随着二次住房市场的兴起,住房交换进入人们的生活。如果房价30万元,B房价格40万元,A、B两房交换,契税计算,自然是房利美和房地美的余额,也就是10万元,以同样的方式,土地使用权的交换,将以差额为基础。在平等的交换中,差额为零,这意味着双方都可以免除契税。

      三、房产契税交多少?

      1、房产契税我们要按照分类来说,以下是二大类的详情介绍:独栋房产。土地税:(卖出价-原购入价-原购房契税-本次转让的营业税)×(30%—60%)。

      2、个人所得税:【(卖出价-原购入价-原购房契税-本次转让的营业税)×(30%—60%)-买卖成本-装修成本-贷款利率】×20%。

      3、因为独栋房产的个人所得税是强征20%的,所以比普通住宅多缴的费用就是土地税。

      4、联排、叠加、双拼房产。土地税,(卖出价-原购入价-原购房契税-本次转让的营业税)×(30%-60%)。

      个人所得税,【(卖出价-原购入价-原购房契税-本次转让的营业税)×(30%-60%)-买卖成本-装修成本-贷款利率】×20%或可以选择征收全额的1%或2%。

      5、满3年不满5年的,土地税减半;满5年的不征收土地税;住房且满5年的,双免,只缴纳本次转让的营业税。

      6、另外天还需要支付,2.5元平方米的交易手续费房价0.05%的合同印刷费和总价0.15%的公证费,按照售房收入额去购房价款和合理费用后的余额的20%支付税费,还有房价5%的综合税也需要卖方交纳。

      有关于税费问题的计算自己还是要掌握清楚的,在平时规划缴税的方面也会很有帮助。以上就是法律快车小编的资料整理。希望大家通过阅读以后可以更加清楚了解房产契税怎么计算的这个问题。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车,我们会有专业的律师为您提供帮助。

     
  •   一说起这个不动产,大家最热衷的就是房价的走势、该不该买房、何时买房等话题,其实进行不动产规划时税收问题是需要考虑的重要因素。那么房产转让的程序是怎样的?房产转让契税的计算是怎么算的?房产转让协议书怎么写?下面为大家详细介绍一下,希望对大家有所帮助。

      一、房产转让的程序是怎样的

      1、签订书面转让合同;

      2、签订合同后30日内持房地产权属证书、当事人的合法证明,转让合同等有关文件向房地产所在地的房管部门提出申请,并申报成交价格;

      3、房管部门对提供的有关文件进行审查,并在15日内做出是否受理申请的书面答复;

      4、房管部门核审申报的成交价格,并根据需要对转让的房地产进行现场查勘和评估;e.房地产转让当事人,按照规定缴纳有关税费;

      5、房地产管理部门核发过户单;

      6、当事人凭过户单办理产权过户手续,领取房地产权属证书。

      二、房产转让契税的计算

      (一)买家需分担费用:

      1、契税:成交价或评估价(高者)×1.5% (商用用房,二次购房或大于144平米的税率为3%)

      2、交易服务费:建筑面积(平方米)×3元

      3、交易印花税:成交价或评估价(高者)×0.05%

      4、产权转移登记费:50元(每增加1人加10元,买家为单位的80元)

      (二)卖家需分担费用:

      1、交易服务费:建筑面积(平方米)×3元

      2、交易印花税:成交价或评估价(高者)×0.05%

      3、土地出让金:成交价或评估价(高者)×1%

      4、解困房:成交价或评估价(高者)×1%

      5、商品房:土地出让金按基准地价× 3% × 未交土地出让金的建筑面积

      6、分摊费用:成交价/总面积×分摊面积×10%(10楼以下)成交价/总面积×分摊面积×20%(10楼以上)

      7、个人所得税:成交价或评估价(高者)×1%(房改房自用满五年,且是生活用房的免征)

      8、营业税及附加税:成交价或评估价(高者)×5.5% (房产证或购买时契税完税证未满两年)

      三、房产转让协议书怎么写

      房产转让协议书

      双方当事人:

      房产转让方(以下简称甲方): _____

      工作单位: _____

      住址: _____

      身份证号: _____

      房产受让方(以下简称乙方):_____

      工作单位: _____

      住址: _____

      身份证号:_____

      经自愿协商达成一致,甲方将自己合法拥有的一套房产转让给乙方,双方就房产转让相关事宜达成以下合同协议书条款,以资共同遵守:

      第一条 转让房产的基本情况

      转让房屋(以下简称该房屋)位于_____,房屋结构为 _____ ,建筑面积 _____平方米(包括卧室、客厅、卫生间、厨房、阳台、及其附属设施),实际使用面积 _____ 平方米。

      第二条 转让价格

      双方商定该房产转让价格为(人民币) _____ 元整,大写(人民币) _____ .

      第三条 付款方式

      双方一致同意购房款由乙方分期支付。在甲方向乙方交付房屋全部钥匙同时,乙方应支付购房款 _____ 元(大写 _____);剩余房款 _____元(大写 _____)在甲方将房屋产权证办理到乙方名下后,在交付乙方房产证同时由乙方全部支付。甲方在收款时应向乙方出具收据。

      第四条 房屋交付

      甲方应于本合同协议书生效之日起 _____日内,将上述房屋的全部钥匙交付乙方,并在双方在场的情况下由乙方对房屋进行验收,乙方如无任何异议,视为该房产情况符合本合同约定,甲方完成房屋交付,上述房屋的占有、使用、收益、处分权归乙方行使。

      第五条 房屋过户

      房屋交付乙方后,甲方应当在 _____时间内办理该房屋的过户手续,将该房屋的产权证办理到乙方名下,办理产权证相关费用由甲方承担。

      第六条 甲方的承诺保证

      甲方保证自己对该转让房屋拥有处分权,转让该房屋不存在法律上的障碍。

      甲方保证该转让房产不涉及第三方的权利,本合同签订前该房屋集资、购房款、天然气管道安装费、壁挂炉安装费用、物业管理费及其他应当交纳的费用已全部交清,如有尚未交纳或拖欠的费用,由甲方全部承担。

      第七条 违约责任。

      甲方违反本合同约定,未能在约定时间内交付上述房屋的,每逾期一日,甲方应按乙方已付购房款的_____承担违约责任;逾期超过三个月时,乙方有权单方解除本合同,甲方应承担全部购房款_____%的违约金。

      乙方违反本合同约定,未能在约定时间内支付约定的购房款,每逾期一日,甲方按应付购房款的_____计算滞纳金,逾期超过_____个月时,甲方有权单方解除本合同,乙方应承担全部购房款_____%的违约金。

      第八条 本合同未尽事宜,由双方另行协商,并签订补充协议书,补充协议书和本合同具有同等法律效力。

      第九条 本合同在履行过程中发生争议,由双方协商解决。协商不成时,甲、乙双方同意由 _____仲裁委员会仲裁。

      第十条 本合同自甲、乙双方签字之日起生效。

      第十一条 本合同一式二份,甲、乙双方各执一份,具有同等效力。

      甲方:

      乙方:

      ___年___月___日

      以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于"房产转让契税的计算"等相关法律知识。法律快车小编提醒一下大家,并不是所有的人都有房产转让权,对于将要进行房产转让的人最好还是签订协议保证自己的权利哦。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车,我们会有专业的律师为您提供帮助。

     
  •   想要知道房产契税滞纳金怎么计算?我们就要了解一下关于房产契税滞纳金的有关知识点,下面为您详细介绍房产契税滞纳金怎么计算?具体有哪些条件,该要注意那些细节的呢?带着这些问题我们来看看小编如何说的。

      一、房产契税滞纳金怎么计算

      契税怎么算——契税的计算公式根据《中华人民共和国契税暂行条例》第三条规定:契税税率为3%—5%。

      各地契税的适用税率,由省级政府在3%—5%规定的幅度内按照本地区的实际情况确定,并报财政部和国家税务总局备案;契税怎么算要根据房屋平米的大小划分不同的契税税率。

      二、房产契税滞纳金计算公式

      应纳税额=计税依据×税率例如,居民甲油两套住房,将一套出售给居民乙,销售价格为200000元;将另一套两室住房与居民丙交换成两处一室住房,并支付给丙换房差价款60000元。

      假设税率为4%,试计算甲、乙、丙相关的应缴纳的契税。我们可以这样思考:甲与丙的交换时候的金额是60000,那么甲应缴纳的契税应为60000*4%=2400元。

      乙购买甲的房子时所涉及的金额是200000元,那么乙需要交纳的契税应为200000*4%=8000元。

      而丙没有使用钱,那么丙就不需要交纳契税了。房屋契税征收标准90平米以下的是一个征收标准,90-144平米之间的是一个标准,144平米以上的是一个标准。二套房、三套房不享受契税优惠政策。

      一般实行的是首套住房契税的两倍,即3-4%。注:家庭少有住房并不一定是首套房,比如买了套房子又卖了,再购买住房就算二套房。但是名下确实只有一套房子,所以可以申请家庭少有住房。

      契税税率实行3%~5%的调整幅度。实行幅度税率是考虑到中国经济发展的不平衡,各地经济差别较大的实际情况。因此,各省、自治区、直辖市人民政府可以在3%~5%的幅度税率规定范围内,按照该地区的实际情况决定。

      三、房产契税滞纳金什么时候交

      房屋契税是指房屋所有权发生变更时,就当事人所订契约按房价的一定比例向新业主(产权承受人)征收的一次性税收。

      它是对房地产产权变动征收的一种专门税种。按照《中华人民共和国契税暂行条例》第八条规定:“契税的纳税义务发生时间,为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属合同性质凭证的当天。”也就是说,契税应该在办理房产证的时候办理。

      以上就是法律快车小编对于房产契税滞纳金怎么计算的有关知识做了整理,里面的知识点很利于我们大家对其参考。希望可以帮到大家,如还有什么不清楚的可以联系我们的法律快车的官方网站,或者直接联系我们的律师进行咨询。

     
  •   众所周知,购买房屋是要缴纳税费的,契税就是其中的一种,那2019年南京首套房契税的计算标准是怎样的?房屋买卖契税什么时候交?一般期房契税怎么算?针对这几个问题下面为您解答疑惑,希望能够对您有所帮助。

      一、2019年南京首套房契税的计算标准

      1、首套房、二套房的契税交纳份额不一样。现在履行的是90平方米以下的首套房或二套房按总房款的1%收取,90平方米以上的首套房按总房款的1.5%收取,90平方米以上的二套房按总房款的2%收取。假如你购买的120平方米的房子是首套房,契税交纳份额即是1.5%.

      2、新的方针,不一样面积的房子,契税交纳份额都有了不一样程度的下调,其中90平方米及以下的契税税率由3%调整到1%,相当于依照首套购房的资历进行核算。而关于面积超越90平方米以上的住宅,从的3%的契税调整到了2%(首套房1.5%)的契税,进而也使得购置大户型的改进型用户获得了实实在在的利好。

      二、房屋买卖契税什么时候交

      房契税缴纳的时间在法律上没有相关条文的明确规定,但是法律条文规定了契税的缴纳确实有困难的可以延长缴纳税款,但不能超过三个月。依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条:纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限,缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。

      三、期房契税怎么算

      1、买房产契税计算方法:买房产契税应纳税额=计税依据×税率。

      2、个人购买首套普通住宅契税减半征收。

      3、契税税率的规定是3%-5%,一般取3%为了支持房地产业,政府对一般商品房减半收税。

      4、对商业用房,房产和单价超过9324元每平米的房子收3%.

      5、个人销售或购买住房暂免征收印花税,对个人销售住房暂免征收土地税。

      6、地方政府可制定鼓励住房消费的收费减免政策。

      7、产契税是指由于土地使用权出让、转让、房屋买卖、交换或赠与等发生房地产权属转移时向产权承受人征收的一种税赋。

      以上就是法律快车小编为您详细介绍的关于“2019年南京首套房契税的计算标准”的相关知识,房屋契税根据房产面积的不同缴纳的标准略有差别,90平方米以下按总房款的1%收取,90平方米以上的首套房按总房款的1.5%收取。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车,我们会有专业的律师为您解答疑惑。

     
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