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2018年印花税最新规定

2018年印花税最新规定

发布时间 :2018-12-07 16:19浏览量 : 10614
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。那2018年印花税最新规定是怎样的?
  •   对于有关证卷交易印花税来说,绝大多数人可能是不太熟悉的。但是我们都知道缴税是我们每个公民义不容辞的义务和责任。清楚的了解税的税率问题,也可以让自己心里有个底。那么,2018证券交易印花税税率是多少呢?我相信你一定会对这些问题产生浓厚的兴趣。今天就带你了解与它相关的法律规定。下面,请看详细介绍。

       一、2018证券交易印花税税率是多少

      目前,证券交易印花税税率为1%,最近一次调整是自2008年4月24日起,财政部经批准调整了证券交易印花税税率由3%上调至1%。证券交易印花税税率最早是1990年是双边收取的为6%,后来在1991年,调整为3%,1997年又调整为5%,1998年调整为4%。

      1999年又调整为3%,2001年调整为2%,2005年调整为1%,2007年又调整为3%,最后一次就是最近的2008年调整。证券交易印花税是由普通印花税演变发展而来,基金以及债券是不征收印花税的,故该印花税是专门针对股票交易发生额而收取的,又称为股票交易印花税。

      证券交易印花税计算:

      而自2008年9月19日起,证券交易印花税调整为单边征收,是在股票卖出时收取,即是成交额的1%,如:沪指股票是1000股收取1元,不足1000股也收取1元。例如:若卖出股票,以10元/手的价格卖出100手,即是1000元,则证券交易印花税为10x100x1%=1元。其中,买卖股票时要收取5元佣金额,若是沪指股票再加1元过户费,则1元/股买卖1000股的成本是13元。

      二、证券交易印花税特点

      股票交易印花税以发行股票的有限公司为纳税人,主要包括有限保险公司和有限银行公司。股票印花税以股票的票面价值为计税依据。由于股票可以溢价发行,因而还规定,如果股票的实际发行价格高于其票面价值,则按实际发行价格计税。为方便计算,增加透明度,采取比例税率,一般税负都比较轻。

      股票交易印花税对于中国证券市市场,是政府增加税收收入的一个手段。1993年我国股票交易印花税收入22亿元,占全国财政收入的0.51%,2000年此项收入达478亿元,占财政收入比重更达到3.57%。

      三、证券交易印花税应用

      印花税增加了投资者的成本,这使它自然而然地成为政府调控市场的工具。深圳市政府在开征股票交易印花税后半年不到的时间内,改单向征收买卖双向征收6‰的交易印花税,以平抑暴涨的股价。1991年10月,鉴于股市持续低迷,深圳市又将印花税税率下调为3‰。在随后几年的股市中,股票交易印花税成为最重要的市场调控工具,1997年5月9日,为平抑过热的股市,股票交易印花税由3‰上调至5‰;1998年6月12日,为活跃市场交易,又将印花税率由5‰下调为4‰,1999年6月1日,为拯救低迷的B股市场,国家又将B股印花税税率由4‰下降为3‰。2001年11月16日,财政部调整证券(股票)交易印花税税率。对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据,由立据双方当事人分别按2‰的税率缴纳证券(股票)交易印花税。 2007年5月30日,财政部突然宣布将两市证券交易印花税由千分之一上调至千分之三,引发市场著名的5 30大跌,不到10个交易日内沪指由29日收盘的4334点跌至3404点。2008年4月24日,财政部又出手“救市”,将印花税下调至千分之一,当日沪指暴涨9.29%(即著名的4 24行情)。同年9月19日,财政部又将印花税改为单边征收,当日两市A股全线涨停报收(即9 18大救市)。

      从世界主要股票市场发展经验看,取消股票印花税是大势所趋。1999年4月1日日本取消包括印花税在内的所有交易的流通票据转让税和交易税。2000年6月30日,新加坡取消股票印花税。

      目前,我国的证券市场正逐渐与世界市场衔接,特别是QFII的出台让境外投资机构不断涌入,推行与国际惯例接轨的印花税税率将是一种必然的趋势。

      以上就是的资料整理。我相信大家通过阅读以后,可以更加清楚了解2018证券交易印花税税率是多少。对于证券交易印花税税率来说,当然是有一定的税率规定的。掌握税率问题,在双方交易的时候才能更好的避免纠纷。

     
  •   想要置业的潜在买家们都多少听说过印花税。购房印花税是指因房地产买卖、房地产产权变动、转移等而对书立的或领受的房地产凭证的单位和个人征收的一种税赋。那么2018印花税计税金额为多少?印花税如何申报?印花税的缴纳方法有哪些?

      一、2018印花税计税金额为多少

      1 购销合同:按购销金额万分之三贴花;

      2、加工承揽合同:按加工或承揽收入万分五贴花;

      3、建设工程勘察设计合同:按收取费用万分之五贴花;

      4、建筑安装工程承包合同:按承包金额万分之三贴花;

      5、财产租赁合同:按租赁金额千分之一贴花;税额不足一元的按一元贴花。

      6、货物运输合同:按运输费用万分之五贴花;单据作为合同使用的,按合同贴花。

      7、仓储保管合同: 按仓储保管费用千分之一贴花;仓单或栈单作为合同使用的,按合同贴花。

      8、借款合同:按借款金额万分之零点五贴花,单据作为合同使用的,按合同贴花。

      9、 财产保险合同:按保费收入千分之一贴花;单据作为合同使用的,按合同贴花。

      10、技术合同:按所载金额万分之三贴花;

      11、产权转移书据:按所载金额万分之五贴花;

      12、营业帐簿:(1)记载资金的账簿按“实收资本”和“资本公积”两账户的所记载的金额万分之五贴花 ;(2)其他账簿按件5元贴花。

      13、权利、许可证照:包括政府部门发给的房屋产权证、工商 营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花五元 。

      二、印花税如何申报

      凡印花税纳税申报单位均应按季进行申报,于每季度终了后10日内向所在地地方税务局报送印花税纳税申报表或监督代售报告表。

      印花税的申报期限和纳税期限是如何规定的?

      申报时间:凡印花税纳税单位均应按季进行申报,于每季度终了后十日内向所在地地方税务机关报送印花税纳税申报表或监督代表报告表。只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位,可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。

      印花税的纳税期限是在印花税应税凭证书立、领受时贴花完税的。对实行印花税汇总缴纳的单位,缴款期限最长不得超过一个月。

      三、印花税的缴纳方法

      印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额,购买并一次贴足印花税票(以下简称贴花)的缴纳办法。

      印花税还可以委托代征,税务机关委托经由发放或者办理应税凭证的单位代为征收印花税税款。

      婚后不缴

      2012年2月20日,国税总局纳税服务司就纳税咨询热点问题作出解答,明确夫妻婚前财产婚后加名无需缴纳印花税。

      根据《印花税暂行条例施行细则》第五条规定,暂行条例第二条所说的产权转移书据。《婚姻法》规定,婚后约定一方的财产可以变为共同财产,所以夫妻婚前财产,婚后加名,是夫妻之间关于财产的一种处分行为,是夫妻之间对财产关系作出的一个约定,并不代表产权的变更,不是一般意义上所讲的普通的赠与关系。因此,按照现行规定,不属于《印花税暂行条例施行细则》第五条规定的征税范围,不需要缴纳印花税。

      电子账本缴纳印花税

      根据《税收征收管理法实施细则》的相关法规规定,从事生产、经营的纳税人在领取营业执照后15日内,需要根据国家相关规定设置账簿,这里的账簿主要有总账、明细账、日记账和辅助性账簿。

      根据《印花税暂行条例实施细则》的相关法规规定,税目税率表中的记载资金的账薄,是指载有固定资产原值和自有流动资金的总分类账薄,或者专门设置的记载固定资产原值和自有流动资金的账薄。

      《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》中规定,生产经营单位在执行“两则”后,其“记载资金的账簿”的印花税计税依据要修改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。

      另外还有规定,企业执行“两则”启用新账簿后,其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的,需要根据增加的部分补贴印花。

      以上就是为大家整理介绍的关于2018印花税计税金额为多少等法律知识。相信大家对于印花税应该都有了基本的了解。印花税的税率设计,遵循税负从轻、共同负担的原则。所以,税率比较低;凭证的当事人,即对凭证有直接权利与义务关系的单位和个人均应就其所持凭证依法纳税。  

     
  •   对大多数企业的办税人员而言,印花税金额小、税目多,政策陈旧而繁琐,若稍不留意,就会出现这样那样的问题。那么租赁合同印花税怎么申报?2018租赁合同印花税税率是多少

      一、租赁合同印花税怎么申报

      1、印花税有专门的印花税申报表。

      2、印花税申报金额,你可以一次性按合同金额申报,也可以按每月付款金额申报。只要累计总金额和合同金额一致就可以。

      3、房屋租赁的印花税税率是万分之五,即每月的印花税=2800*0.0005=1.4元。

      二、2018租赁合同印花税税率是多少

      1、房屋租赁合同印花税

      (1)房屋租赁合同的计税依据:是租赁金额,税额不足1元,按1元贴花。适用税率千分之一。

      (2)应交印花税=20年*1000000元*千分之1=20000元。

      2、房屋租赁合同印花税税率计算

      (1)财产租赁合同印花税的税率是0.1%;印花税在“签合同时”按合同金额缴纳。

      (2)印花税是这样规定的:应纳税额在一角以上的,其税额未满五分的不计,满五分的按一角计算。

      (3)对财产租赁的印花税有特殊规定:最低一元应纳税额起点,即税额超过一角但不足一元的,按一元计。

      3、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

      以上就是为大家整理介绍的关于“2018租赁合同印花税税率是多少”等相关法律知识。印花税税目税率表能解决一般的印花税应税和税额计算问题,由于篇幅问题,在此不再为代价列示印花税税目税率表。

     
  •   印花税是每一个产业公司都需要交纳的税款,每年的印花税国家都会随着现代社会经济的发展从而做出一定程度的调整,所以每年的印花税都是不一样的。

      一、2018服务业印花税怎么算

      1 购销合同:按购销金额万分之三贴花;

      2、加工承揽合同:按加工或承揽收入万分五贴花;

      3、建设工程勘察设计合同:按收取费用万分之五贴花;

      4、建筑安装工程承包合同:按承包金额万分之三贴花;

      5、财产租赁合同:按租赁金额千分之一贴花;税额不足一元的按一元贴花。

      6、货物运输合同:按运输费用万分之五贴花;单据作为合同使用的,按合同贴花。

      7、仓储保管合同: 按仓储保管费用千分之一贴花;仓单或栈单作为合同使用的,按合同贴花。

      8、借款合同:按借款金额万分之零点五贴花,单据作为合同使用的,按合同贴花。

      9、 财产保险合同:按保费收入千分之一贴花;单据作为合同使用的,按合同贴花。

      10、技术合同:按所载金额万分之三贴花;

      11、产权转移书据:按所载金额万分之五贴花;

      12、营业帐簿:

      (1)记载资金的账簿按“实收资本”和“资本公积”两账户的所记载的金额万分之五贴花 ;

      (2)其他账簿按件5元贴花。

      13、权利、许可证照:包括政府部门发给的房屋产权证、工商 营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花五元 。

      二、免征印花税的情形

      1、下列凭证可以免征印花税:

      (1)已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本,但是视同正本使用者除外;

      (2)财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据;

      (3)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;

      (4)无息、贴息贷款合同;

      (5)外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同;

      (6)企业因改制而签订的产权转移书据;

      (7)农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同;

      (8)个人出租、承租住房签订的租赁合同,廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证,廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证。

      2、下列项目可以暂免征收印花税:

      (1)农林作物、牧业畜类保险合同;

      (2)书、报、刊发行单位之间,发行单位与订阅单位、个人之间书立的凭证;

      (3)投资者买卖证券投资基金单位;

      (4)经国务院和省级人民政府决定或者批准进行政企脱钩、对企业(集团)进行改组和改变管理体制、变更企业隶属关系,国有企业改制、盘活国有企业资产,发生的国有股权无偿划转行为;

      (5)个人销售、购买住房。

      3、自2010年9月27日起3年以内,公共租赁住房(以下简称公租房)经营管理单位建造公租房涉及的印花税可以免征

      三、印花税税收优惠

      已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;

      财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;

      无息、贴息贷款合同;

      对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单,不贴印花。

      对房地产管理部门与个人订立的租房合同,凡用于生活居住的,暂免贴印花;

      对铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据,暂免贴印花。

      企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同,不属于财产租赁合同,不应贴花。

      以上就是为大家带来的2018服务业印花税怎么算的全部内容。对于税款的交纳应该是要按时按量的进行完成的,如果发生偷税漏税的情况在我国是会被处以相应的惩罚的。

     
  •   房地产印花税是指因房地产买卖、房地产产权变动、转移等而对书立的或领受的房地产凭证的单位和个人征收的一种税赋。那么2018房产印花税怎么算?房地产买卖合同印花税税率是多少?

      一、2018房产印花税怎么算

      印花税的比例税率分为五档:0.5‰ 、0.3‰ 、 0.05‰ 、1‰ 、2‰ 。适用于各类合同以及具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿。

      1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一;

      2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据,税率为万分之五;

      3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三;

      4、借款合同,税率为万分之零点五;

      5、对记录资金的帐薄,按“实收资木”和“资金公积”总额的万分之五贴花。

      买房印花税的算法:购房者应纳税额为房价款乘以万分之五的数值,印花税采取由纳税人自行缴纳完税的方式。

      二、房地产买卖合同印花税税率

      印花税 购房者在购房时,需要交纳两到三次印花税,分别是:

      1、购房者与房地产开发商签订《商品房买卖合同》时,需要按照购销金额的万分之五缴纳印花税。

      2、个人从房地产管理部门领取《房屋产权证》时,每件贴花5元。

      3、如果购房者是以贷款的方式买的房,那么在与银行签订《个人购房贷款合同》时,要按照借款额的万分之零点五缴纳印花税

      以上就是为大家整理介绍的关于“2018房产印花税怎么算”等相关法律知识。通过上文介绍,我们可以知道印花税具有税控调节作用,合理土地预增率能帮助调节房地产开发收入,所以各级税务机关对预增增加税把控严格。

     
  •   印花税虽小,学问可不少,缴纳时可千万得注意细节,因为一不小心就会产生涉税风险,那2018建筑业印花税怎么算?印花税计算公式是怎样的?

      一、2018建筑业印花税怎么算

      印花税的比例税率分为五档:0.5‰ 、0.3‰ 、 0.05‰ 、1‰ 、2‰ .适用于各类合同以及具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿。

      1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一;

      2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据,税率为万分之五;

      3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三;

      4、借款合同,税率为万分之零点五;

      5、对记录资金的帐薄,按“实收资木”和“资金公积”总额的万分之五贴花。

      买房印花税的算法:购房者应纳税额为房价款乘以万分之五的数值,印花税采取由纳税人自行缴纳完税的方式。

      二、印花税计算公式是怎样的

      印花税的计算公式为:

      税额=相关的合同金额×印花税率,不同的合同税率也不同。

      以下为相关税率:

      1、购销合同按购销金额的0.3 ‰征收贴花税,由立合同人缴纳。

      2、加工承揽合同按加工或承揽收入的0.5 ‰征收贴花税。

      3、建设工程勘察设计合同按收取费用的0.5 ‰征收贴花税。

      4、建筑安装工程按承包金额的0.3 ‰征收贴花税。

      5、财产租赁合同按租赁金额的1 ‰征收贴花税,税额不足1元的按1元计收。

      6、货物运输合同按运输费用的0.5 ‰征收贴花税。

      7、仓储保管合同按仓储保管费用的1 ‰征收贴花税。

      8、借款合同按借款金额的0.05 ‰征收贴花税。

      9、财产保险合同按收取的保险费的收入1 ‰征收贴花税。

      10、技术合同按所记载金额的0.3 ‰征收贴花税。

      11、产权转移书据按所记载金额的0.5 ‰征收贴花税,由立据人缴纳。

      12、营业账簿按实收资本和资本公积的合计金额的0.5 ‰征收贴花税。其他账簿按件征收贴花税5元,由立账簿人缴纳。

      13、权利、许可证照按件征收贴花税5元,由领受人缴纳。

      通过上文为您详细介绍的关于“2018建筑业印花税怎么算”的相关知识,相信大家对2018建筑业印花税计算方式都有了初步了解了。

     
  •   在日常工作中,我们对于印花税应该并不陌生,印花税是每个单位都需要缴纳。那么2018年印花税缴纳范围包括哪些?印花税缴纳时间在什么时候?

      一、2018年印花税缴纳范围包括哪些

      现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收,没有列举的凭证不征税。具体征税范围如下:

      1、经济合同

      税目税率表中列举了10大类合同。它们是:

      (1)购销合同。

      (2)加工承揽合同。

      (3)建设工程勘察设计合同。

      (4)建筑安装工程承包合同。

      (5)财产租赁合同。

      (6)货物运输合同。

      (7)仓储保管合同。

      (8)借款合同。

      (9)财产保险合同。

      (10)技术合同。

      2、产权转移书据

      产权转移即财产权利关系的变更行为,表现为产权主体发生变更。产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中,由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。

      我国印花税税目中的产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。其中,财产所有权转移书据,是指经政府管理机关登记注册的不动产、动产所有权转移所书立的书据,包括股份制企业向社会公开发行的股票,因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据。其他4项则属于无形资产的产权转移书据。

      另外,土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。

      3、营业账簿

      按照营业账簿反映的内容不同,在税目中分为记载资金的账簿(简称资金账簿)和其他营业账簿两类,以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。

      (1)资金账簿。

      (2) 其他营业账簿。

      二、印花税缴纳时间在什么时候

      1、在合同签订时、书据立据时、帐簿启用时和证照领受时贴花。如果合同在国外签订的,应在国内使用时贴花。

      2、对于新办的企业,取得税务登记证的当月,应申报缴纳资金帐簿印花税(资本额的万分之五贴花),其他会计帐簿印花税(每本5元贴花),当月(9月)购销合同(无购销合同的,按购销金额的81% 视同合同金额)印花税(万分之三贴花)。

      以上就是为大家整理介绍的关于2018年印花税缴纳范围包括哪些等相关法律知识。印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据,按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。  

     
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