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房产营业税的计算标准是什么

房产营业税的计算标准是什么

房产营业税的政策是个人将购买不足2年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征营业税。那房产营业税的计算标准是什么?

一、 2018年房产营业税是怎么算的

 

  在我国,经济比较发达的国家,那么2018年房产营业税是怎么算的对于这个问题来说你又是否知道这个应该如何计算的呢?

  一、2018年房产营业税是怎么算的

  1、契税

  2016年2月17实施的《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》:

  (1)对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。

  (2)对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。

  家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭,购买的家庭第二套住房。

  2、个人所得税

  (1)房产证满5年,并且是唯一住房的不需要交个人所得税;

  (2)房产证满5年,不是唯一住房的需要缴纳房产交易盈利部分的20%或者总房价的1%;

  (3)房产证不满5年,需要缴纳房产交易盈利部分的20%或者总房价的1%;

  3、营业税及附加

  (1)房产证未满2年的,需要缴纳总房价的5.6%;

  (2)房产证满2年的,非普通住宅需要缴纳差额部分的5.6%;

  (3)房产证满2年的,普通住宅的免交。

  4、现时二手房营业税征收已经调整,具体如下:

  (1)个人转让/赠与非普通住宅<2年或个人转让/赠与普通住宅年限<2年的,房产营业税征收:房管局评估价×5.5%。

  (2)个人转让/赠与非普通住宅年限≥2年的,营业税征收:(转让收入-上手发票价)×5.5%。

  (3)个人转让/赠与普通住宅年限≥2年:免征营业税。

  (4)单位转让住宅、非住宅(不论年限):不提供发票:房管局核定税价×5.63%。;提供发票:增值部分×5.63%。

  (5)外资单位转让住宅、非住宅(不论年限):不提供发票:房管局核定税价×5.09%;提供发票:增值部分×5.09%。

  6、个人出售非住宅(不论年限):(转让收入-房产原值)×5.5%。

  二、房产营业税

  营业税通常是流转税制中的一个税种,它的课税范围和纳税依据一般是商品生产、商品流通、转让无形资产、销售不动产、提供应税劳务或服务等等的营业额,在特殊情况下也有发生不计价值而按商品流通数量或者服务次数等计税的。营业税的涉及范围比较广泛,因此税源充足;且以营业额作为课税对象。

  而房地产营业税呢,就是指针对企业出售和个人转让的房地产房屋的一类税收。对购买了住房但是不足5年就转手交易的,销售时按其取得的售房收入全额征收营业税;个人购买普通住房超过5年转手交易的,销售时免征营业税;个人购买非普通住房超过5年就转手交易的,销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。

  三、二手房营业税计算方式

  1、二手房的营业税优惠政策的取消,使得个人购买两年以上不足五年的二手房房屋,交易成本提高了约定的购房合同款中的5.55%,能在一定程度上抑制一些投机的需求,对首次臵业和改善性需求的影响比较有限,是政府一个合理的选择,因此这个行为也在市场的预期之内,一年的四季度以来一线城市中的二手房交易量激增就是这个很好的证明。

  2、通常上二手房的营业税的税率都是5%,加上营业税附加以后是5.55%,根据计算的差额或者全额*5.55%,就是所需要缴纳的营业税及其附加。凡是房产证(或者税务部门出具的契税税票)填发时间不足2年的,需要交纳成交价格5.5%的营业税,满5年后,属于普通住宅的免交,属于非普通住宅的按照(实际成交价格-原购买价格)*5.5%的标准交纳。

  以上,就是根据相关法律规定的问题帮大家找的关于2018年房产营业税是怎么算的的相关资料,希望可以帮助到大家。
 

 

二、 2018年二手房营业税如何计算

 

  新房虽然够体面,但是考虑到价格、地段、周边教育、医疗配套这些因素,更多人愿意选择二手房自己设计再装修。不过选择二手房,必然会涉及到一些相关的涉税事项,那2018年二手房营业税如何计算

  一、2018年二手房营业税如何计算

  1、二手房营业税计算

  二手房营业税税率5.55%,由卖方缴纳。

  2015年3月30日财政部、国家税务总局发布了《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税﹝2015﹞39号)

  (1)个人将购买不足2年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征营业税。

  (2)述普通住房和非普通住房的标准、办理免税的具体程序、购买房屋的时间、开具发票、差额征税扣除凭证、非购买形式取得住房行为及其他相关税收管理规定,按照《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》(国办发﹝2005﹞26号)、《国家税务总局 财政部 建设部关于加强房地产税收管理的通知》(国税发﹝2005﹞89号)和《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》(国税发﹝2005﹞172号)的有关规定执行。

  (3)本通知自2015年3月31日起执行,《财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税﹝2011﹞12号)同时废止。

  如所售房产是非住宅类,如商铺、写字间或厂房等,则不论是否满2年都需要全额征收营业税。

  2、二手房营业税调整

  暂行条例规定,单位和个人销售不动产,按成交价格征收5.65%的营业税。1999年,为了配合国家住房制度改革,切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担,国家出台优惠政策规定,对个人购买并居住超过一年的普通住宅,销售时免征营业税。个人购买并居住不足一年的普通住宅,销售时营业税按销售价减去购入原价后的差额计征。最近,为促进房地产市场健康发展,遏制投机炒作行为,国家对个人转让房地产营业税政策做出调整,自2005年6月1日起,对个人购买住房不足2年转手交易的,销售时按其取得的售房收入全额征收营业税。个人购买普通住房超过2年(含2年)转手交易的,销售时免征营业税。对个人购买非普通住房超过2年(含2年)转手交易的,销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。

  二、2018未满两年的二手房营业税怎么算

  此项营业税由城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和销售营业税组成,征收税率为5.6%.个人购买超过2年(含2年)的普通住宅对外销售的,免征营业税,具体如下:

  1、房产证未满2年的,并且面积在140㎡以上的需要缴纳总房价的5.6%;

  2、房产证未满2年的,并且面积在140㎡以下的需要缴纳差额的5.6%;

  3、房产证满2年的,并且面积在140㎡以上的需要缴纳房产交易盈利部分的5.6%;

  4、房产证满2年的,并且面积在140㎡以下的免交。

  通过上文为您详细介绍的关于“2018年二手房营业税如何计算”的相关知识,通过上述介绍,我们可以知道二手房营业税税率5.55%,由卖方缴纳。

 

三、 2018年住房营业税最新政策

 

  我国的税务种类比较多,为了方便人们可以更好的了解自己需要缴纳的税,对税务种类和应该缴纳的税务种类做了详细的规定,房屋交易中涉及的税种类比较多,那么2018年住房营业税最新政策是什么?什么是房屋营业税?房屋营业税有什么意义?针对这几个问题下面为大家详细介绍一下,希望对大家有所帮助。

  一、2018年住房营业税最新政策

  房屋营业税最新规定主要是根据房屋的五年内和外规定的,房屋的年限不同需要缴纳的房屋营业税的规定也不同,每个地区的房屋营业税可以在规定的范围内浮动,房屋营业税除非双方有特殊约定,一般都是卖方缴纳,无论哪一种税的缴纳都是有一定的意义的。

  1、自2010年1月1日起,个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的,全额征收营业税;

  2、个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;

  3、个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税。

  二、房屋营业税

  营业税:(一般由卖方缴纳,双方另有约定除外)

  1、房产证满2年,144平方以下的普通住宅房产免征营业税;

  2、房产证不满2年,按照5.55%缴纳营业税;

  3、房屋面积超过144平方,房产证满2年的按照差额缴纳,计算公式为:(上次购买价格—现在出售价格)*税率5.55%;

  4、商铺差额缴纳,计算公式为:(上次购买价格—现在出售价格)*税率5.55%

  三、房屋营业税的意义

  1、营业税是一直以来是国家征收的重要税种。对个人住房征收营业税,就是对个人装让自有住房所取得收入经行征税。相关税务部门根据税收法律的征收规定和征收标准,依法对应税个人转让住房征收营业税。同时也根据转让人房屋的容积率、面积及居住时间具体分析征税的标准,对满足免税、减税条件应税个人进行减征和免征。

  2、由于不同的地区经济发展水平有差异,所以允许各地区根据当地的实际情况制定本地区征收房屋营业税的政策,但是总体的变动幅度不能超过正常标准的20%。政府对个人转让住房征收营业税不仅是为了扩大税收的来源,支持国家的经济建设,还是为了能够通过加强国家的宏观调控,促进房地产市场的健康发展。

  以上就是为大家整理介绍的关于2018年住房营业税最新政策等法律知识。相信大家对于住房营业税的相关政策应该都有了基本的了解。房屋交易中涉及的税种类比较多,包括房屋营业税、个人所得税。

 

四、 2018未满两年的二手房营业税怎么算

 

  关于营业税改增值税的税制改革,其实已经在国内默默实施好几年了。由于之前都是涉及企业,所以让我们感触不深。二手房营业税即将改成增值税,那么2018未满两年的二手房营业税怎么算?二手房营业税谁交?针对这几个问题下面为大家详细介绍一下,希望对大家有所帮助。

  一、2018未满两年的二手房营业税怎么算

  此项营业税由城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和销售营业税组成,征收税率为5。6%。个人购买超过2年(含2年)的普通住宅对外销售的,免征营业税,具体如下:

  1、房产证未满2年的,并且面积在140㎡以上的需要缴纳总房价的5。6%;

  2、房产证未满2年的,并且面积在140㎡以下的需要缴纳差额的5。6%;

  3、房产证满2年的,并且面积在140㎡以上的需要缴纳房产交易盈利部分的5。6%;

  4、房产证满2年的,并且面积在140㎡以下的免交。

  二、二手房营业税谁交

  各类税收共有8种,包括:营业税、个人所得税、土地增值税、印花税、城建税、教育附加税、地方附加税、契税。

  营业税:营业税(Business tax),是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。

  2年以上房屋不再区分普通住宅与非普通住宅。个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征营业税。目前,国家对销售不动产的营业税征收标准是销售额的5%,加上城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加,一共是销售额的5.6%。

  (税率5.55%卖方缴纳)根据2015年房产新政,转让出售购买时间不足3年的非普通住宅或普通住宅按照全额征收营业税,转让出售购买时间超过2年的非普通住宅按照两次交易差价征收营业税,转让出售购买时间超过2年的普通住宅免征营业税。这里有两个要点:

  (1)购买时间超过2年这里首先看产权证,其次看契税发票,再次看票据(房改房看国有住房出售收入专用票据)这三种证件按照时间最早的计算。一般地说票据早于契税发票,契税发票早于产权证,房改房中时间最早的是房改所收的定金的票据。

  (2)所售房产是普通住宅还是非普通住宅。另:如果所售房产是非住宅类如商铺、写字间或厂房等则不论证是否过2年都需要全额征收营业税。

  根据增值税的算法,需要先计算出销售额,销售额=含税销售额÷(1征收率),应纳税额=销售额×征收率,比如一套售价150万(含税、购买不足两年)的房子,最终增值税应纳税额为(150÷1.05)×0.05=7.14万。当前营业税下是总价按照5%的税率征收,按现行政策,营业税应纳税额为150×0.05=7.5万。

  1、买方:

  (1)契税:销售价或评估价(高者)×1.5%

  (2)交易服务费:建筑面积(平方米)×3元

  (3)交易印花税:销售价或评估价(高者)×0.05%

  (4)产权转移登记费:普通住宅办理不动产证需80元,若有房屋抵押登记另需缴纳80元办理不动产登记证明(相当于原来的他项权证)。

  2、卖方:

  (1)交易服务费:建筑面积(平方米)×3元

  (2)交易印花税:销售价或评估价(高者)×0.05%

  (3)个人所得税:销售价或评估价(高者)×1%(房改房自用满五年,且是少有生活用房的免征)

  (4)营业税及附加税:销售价或评估价(高者)×5.6%(房产证或购买时契税完税证未满五年)

  (5)土地增值税:普通住宅免征;非普通住宅3年内:房屋销售总额×0.5% ,3年至5年:房屋销售总额×0.25%5年或5年以上:免征。

  以上就是为大家整理介绍的关于“2018未满两年的二手房营业税怎么算”等相关法律知识。值得指出的是,二手房交易税费除了营业税还涉及到契税、个税、土地增值税、印花税等税费。营改增只涉及到营业税改征增值税,因此契税、个税等照常征收。

 

五、 2018个体户营业税起征点是多少

 

  大多数生意人创业都会选择个体工商户,因为不需要建账,也就不需要报税,可以省去不少麻烦,但是现在根据国发税务总局的要求,个体工商户也必须建账,和注册公司一样的建账纳税,接受税务部门监管。那么2018个体户营业税起征点是多少?个体户税务注销流程是怎样的?

  一、2018个体户营业税起征点是多少

  1、销售产品的交纳3%增值税,供给工作的交纳5%运营税

  2、一同按交纳的增值税和运营税之和交纳城建税、教育费附加费。

  3、还有就是交纳2%左右的个人所得税了。

  4、假如月收入在5000元以下的,是免征增值税或运营税,城建税、教育费附加也免征。

  5、个体工商户在收取运营执照后,应当依法办理税务注册。个体户应依照税务部分的规则正确树立账簿,精确进行核算。对账证健全、核算精确的个体户,税务部分对其施行查账征收;对出产运营规划小又确无建账方可的个体户,税务部分对其施行定时定额征收;具有必定景象的个体户,税务部分有权核定其应缴税额,施行核定征收。

  二、个体户税务注销流程

  1、首先注销个体户的时候,要先确认法人是否进行了实名认证,如果没有,需要法人带身份证,公章去税务大厅进行实名认证。

  2、税盘注销。现在个体基本开的都是增值税普票,也就涉及到税盘,注销税盘的时候,先要登录国税电子商务局,网上发票将已开的发票验旧,没有开的空白发票作废,验旧。然后带税盘,身份证,公章,去国税大厅进行税盘的注销。

  3、国税注销。这儿涉及到三证合一的个体户和不是三证合一的个体户,如果没有进行三证合一的个体户国税注销需要带税务登记证正本和副本,还有营业执照(如果是三证合一的只需带营业执照),公章,填写注销申请,文书送达,需要手写一个情况说明,一起提交给国税申请注销。

  4、地税注销。国税注销一般需要等三个工作日,才可以拿到国税注销的回单或者三天后流程才会到地税,带营业执照和公章去申请地税注销。

  个体户注销流程

  在国税和地税注销时,需要交纳当月的增值税及地税附加,需要保证账户上留足税款给予扣缴

  5、工商注销。拿到国税和地税注销的通知书,带营业执照,经办人身份证,和法人一起去工商办理注销,需在工商大厅办理实名认证照片采集,法人签字注销申请和委托申请。一般工商注销三个工作日就可以拿到工商注销的回单

  一般个体户注销到这儿就可以结束了,如果你是有公账的,还需要带法人身份证到银行办理账户注销的手续。

  以上就是为大家整理介绍的关于“2018个体户营业税起征点是多少”等相关法律知识。通过上文介绍,我们可以知道,如果真的想创业,把事业做大,不管是个体户还是公司、企业都需要和税务打交道的。

 

六、 2018建筑业营业税税率是多少

 

  营业税是我国的重要税种之一,不管你在哪个行业,都可能需要缴纳营业税,特别是企业经营。营业税根据其经营的业的不同,税率也有所不同,那么2018建筑业营业税税率是多少?什么是营业税?企业营业税计算方法是什么?

  一、2018建筑业营业税税率是多少

  1、交通运输业 陆路运输、水路运输 航空运输、管道运输、 装卸搬运 3%

  2、建筑业 建筑、安装、修缮装饰 及其他工程作业 3%

  3、金融保险业 5%

  4、邮电通信业 3%

  5、文化体育业 3%

  6、娱乐业 歌厅、舞厅、 OK 歌舞厅、音乐茶座、台球 高尔夫球、保龄球、游艺 5%-20%

  7、服务业 代理业、旅店业、饮食业 旅游业、仓储业、租赁业 广告业及其他服务业 5%

  8、转让无形资产 转让土地使用权、专利权 非专利技术、商标权、 著作权、商誉 5%

  9、销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物 5%

  城建税:(交纳的增值税额+营业税额)*7%———(注意,企业所在地是城市的是7%、县城的5%)

  教育费附加:(交纳的增值税额+营业税额)*3%

  地方教育附加交纳的增值税额+营业税额)*1%

  堤围防护费交纳的增值税额+营业税额)*0.8‰———(注意,具体税率请参考官方平台“备注”一栏。如广州市地方税务局堤围防护费“备注”。)

  二、什么是营业税

  营业税,是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。2011年11月17日,财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案。

  2015年5月,营改增的最后三个行业建安房地产、金融保险、生活服务业的营改增方案将推出,不排除分行业实施的可能性。其中,建安房地产的增值税税率暂定为11%,金融保险、生活服务业为6%。这意味着,进入2015年下半年后,中国或将全面告别营业税。

  财政部部长楼继伟在全国财政工作会议上表示,2016年将全面推开“营改增”改革,将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点范围。

  三、企业营业税计算方法

  当月的营业收入,按照适用的税率计算,不同的行业有不同的税率

  (一)营业税税率:按收入的5%计算。

  (二)城建税税率:按营业税计算。

  1、在市区的,税率为7%;

  2、在县城、镇的,税率为5%;

  3、不在市区、县城或镇的,税率为1%

  (三)教育费附加: 按营业税的3%计算。

  (四)地方教育费附加:按营业税的2%计算。

  从上面的内容我们可以看出,不同的行业营业税的税率不同,交通运输业、建筑业等的税率为百分之三,金融保险业以及娱乐业相对高一些。

 

七、 2018年营业税金及附加怎么算

 

  在我国,经济比较发达的国家,那么2018年营业税金及附加怎么算你又是否知道这个怎么计算的呢?

  一、营业税

  营业税是国家对提供各种应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的税种。营业税按照营业额或交易金额的大小乘以相应的税率计算。

  1、税率

  营业税有九个税目,包括交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%税率;金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产适用5%税率,娱乐业适用5%至20%的税率;

  2、计算方法:应交纳的营业税=营业收入额×适用税率。

  二、消费税

  消费税是国家为了调节消费结构,正确引导消费方向,在普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品,再征收一道消费税。消费税实行价内征收,企业交纳的消费税计入销售税金,抵减产品销售收入。

  三、资源税

  资源税是国家对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。资源税按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算,

  1、计算公式为:

  应纳税额=课税数量×单位税额

  这里的课税数量为:开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量;开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量。

  对外销售应税产品应交纳的资源税记入“营业税金及附加”科目;自产自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”、“制造费用”等科目。

  四、教育费附加

  教育费附加是国家为了发展我国的教育事业,提高人民的文化素质而征收的一项费用。这项费用按照企业交纳流转税的一定比例计算,并与流转税一起交纳。

  1、适用税率:3%;

  2、计算方法:教育费附加=营业税金总额×适用税率

  五、城市维护建设税

  为了加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建设资金的来源,国家开征了城市维护建设税。

  应当注意,上述所称"主营业务税金及附加"的几个税种不包括所得税和增值税。"所得税"将在利润表的底部出现,而增值税由于其特殊的核算方法,在企业的利润表中无法反映出来。再有就是"主营业务税金及附加"仅反映主营业务缴纳的税款,还没有包括由其他业务收入、营业外收入等引起的纳税额。

  1、适用税率

  纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的,税率为1%。

  2、计算方法:城市维护建设税=营业税金总额X适用税率。

  以上,就是根据相关法律规定的问题帮大家找的关于2018年营业税金及附加怎么算的相关资料,希望可以帮助到大家。

 
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