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海关关税税率是什么

海关关税税率是什么

发布时间 :2018-12-06 14:45浏览量 : 123
所谓关税税率是指海关税则规定的对课征对象征税时计算税额的比例。大家也都知道,在过海关的时候,是需要缴纳关税的,但是对于关税是有一定税率的,那海关关税税率是什么?
  •   关税是指一国海关根据该国法律规定,对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。现在因为航空运输业的发展,出国旅行的人越来越多,人们都喜欢在国外购买化妆品等物品。那么一般海关关税是如何计算的呢?关税的征收方法有哪些?

      一、关税的特点

      1、关税是进出口商品经过一国关境时,由政府设置的海关向进出口商征收的税收。

      2、关税具有强制性。

      3、关税具有无偿性。

      4、关税具有预定性。

      二、税收的征收方法

      从价关税:依照进出口货物的价格作为标准征收关税。从价税额=商品总价*从价税率

      从量关税:依照进出口货物数量的计量单位(如"吨"、"箱"、"百个"等)征收定量关税。从量税额=商品数量*每单位从量税

      混合关税:依各种需要对进出口货物进行从价、从量的混合征税。

      选择关税:指对同一种货物在税则中规定有从量、从价两种关税税率,在征税时选择其中征税额较多的一种关税,也可选择税额较少的一种为计税标准计征。

      滑动关税:关税税率随着进口商品价格由高到低而由低到高设置的税。可以起到稳定进口商品价格的作用。

      三、海关关税的计算方法

      1、从价

      从价税是按进出口货物的价格为标准计征关税。这里的价格不是指成交价格,而是指进出口商品的完税价格。因此,按从价税计算关税,首先要确定货物的完税价格。从价税额的计算公式如下:

      *应纳税额=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率

      2、从量

      从量关税是依据商品的数量、重量、容量、长度和面积等计量单位为标准来征收关税的。它的特点是不因商品价格的涨落而改变税额,计算比较简单。从量关税额的计算公式如下:

      *应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

      3、复合

      复合税亦称混合税。它是对进口商品既征从量关税又征从价关税的一种办法。一般以从量为主,再加征从价税。混合税额的计算公式如下:

      *应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

      4、滑准

      滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式,即价格越高,税率越低,税率为比例税率。因此,实行滑准税率,进口商品应纳关税税额的计算方法,与从价税的计算方法相同。其计算公式如下:

      *应纳关税税额=T1、2×P×汇率

      5、特别

      特别关税的计算公式如下:

      特别关税=关税完税价格×特别关税税率

      进口环节消费税=进口环节消费税完税价格×进口环节消费税税率

      进口环节消费税完税价格=(关税完税价格+关税+特别关税)/(1-进口环节消费税税率)

      进口环节增值税=进口环节增值税完税价格×进口环节增值税率

      进口环节增值税完税价格=关税完税价格+关税+特别关税+进口环节消费税

      以上就是海关关税的计算方法,税收是我国财政收入的重要来源,一定不要进行偷税漏税这是违法的且不可取的。海关关税的计算方法分为从价,从量,复合,滑准,还有特殊计算方法。


     
  •   不管是进口还是出口,在进出海关的时候,都是要缴纳一定的关税的。只有设置了海关关税,才不会出现供大于求导致滞销的情况。海关关税税率设置是怎样的呢?

      一、法定税率

      根据新的《关税条例》规定,我国进口关税的法定税率包括最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率。

      1、最惠国税率

      最惠国税率适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物;或原产于与我国签定有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区的进口货物;以及原产于中华人民共和国境内的进口货物。

      2、协定税率

      协定税率适用原产于与我国订有含关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。协定税率。

      3、特惠税率

      特惠税率适用原产于与我国签定有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。2013年之前,我国对原产于孟加拉国的18个税目的进口商品实行曼谷协定特税率。

      4、普通税率

      普通税率适用原产于上述国家或地区以外的国家和地区的进口货物;或者原产地不明的国家或者地区的进口货物。

      二、暂定税率

      根据新的《关税条例》规定,对特定进出口货物,可以实行暂定税率。实施暂定税率的货物、税率、期限,由国务院关税税则委员会决定,海关总署公布。

      暂定税率的商品可分为两类:一类无技术规格,海关在征税时只需审核品名和税号无误后,即可执行;另一类附有技术规格,海关在征税时,除审核品名和税号外,还需对进口货物的技术规格进行专业认定后才能适用。如2002年,我国对209种进口商品和23种出口商品实施了公开暂定税率,执行截止期限为2002年12月31日。公开暂定税率的货品可直接在进口地海关审核征税。”

      三、配额税率

      关税配额制度是国际通行的惯例,这是一种在一定数量内进口实行低关税,超过规定数量就实行高关税的办法。日本采取一次关税和二次关税就是依据不同数量规定实施不同税率的关税配额制度。配额是一种数量限制措施,超过限额数量后不能进口。

      而关税配额就有灵活性,对于必要的数量实行低关税;对于超过一定数量的进口则实行高关税,虽然这样关税高了,但还是允许进口,体现了关税杠杆的调节作用。这种办法许多国家都采用,关贸总协定和其后的世界贸易组织也没有对其限制。在亚太经济合作组织的讨论中,也是把关税配额作为关税手段加以保留的。

      这种措施既可以控制总量,也比较公开透明。

      根据新的《关税条例》规定,对特定进出口货物,可以实行关税配额管理。实施关税配额管理的货物、税率、期限,由国务院关税税则委员会决定,海关总署公布。如2002年我国对小麦、玉米、豆油、羊毛等十种农产品和尿素等三种化肥实行了进口关税配额税率。

      四、信息技术产品税率(下称ITA税率)

      在WTO成立以后,在以美国为首的WTO成员国之间又达成了一项旨在使发展中国家的关税水平进一步降低的《信息技术协议》(即ITA)。

      它的主要内容是将占全世界电子信息技术产品份额80%以上的该类产品关税,在2000年以前降为零。去年年底我国成功加入了WTO,因此也必须承担对信息技术产品进口关税的减让义务。

      以上,就是为大家整理的关于海关关税税率设置的相关内容。


     
  •   摘要:海关关税讲的是在海关税则中规定的对进出境货品征收的税。本文介绍海关关税法律制度系列知识,下面请看下文介绍。

      一、羌税的基本概念

      要掌握关税法律制度,首先要对关税的概念有一个基本的了解。在海关合作理事会(现更名为世界海关组织)主持编写出版的《国际海关术语汇编》中,将夫税定义为“在海关税则中规定的对进出境货品征收的税”。关税的课税标准对象为进出境的货物和物品。这是关税与其他税种的最本质的区别。另外,关税的概念有狭义和广义之分,狭义的关税是指进出境环节的关税本身,广义的关税,不仅包括关税本身,还包括海关在进出境环节代征的其他国内税费,如增值税。消费税。船舶吨税等。本章的关税都指广义的关税概念。

      关税作为一项经济手段,并不是与生俱来的,而是随着商品交换和商品流通领域的不断扩大,以及国际贸易的不断发展而产生和逐步演变来的。在我国,关税最早产生于西周时期,《周礼·地官》中就有“关市之征”的记载。春秋时期以后,诸侯割据,纷纷在各自领地边界设立关卡,关卡也超越了最初设想的防卫作用。“关市之征”的记载多了起来,其中关税之征是指对进出关卡的物品征税;市税之征是指领地内商品聚散集市上对进出集市的商品征税,征税的目的是“关市之赋以侍王之膳服”。据《周礼·天官》记载,周朝中央征收九种赋税,关市税是其中一种,直接归王室使用,关和市是相提并论的,边界关卡之处也可能是商品的交换集市,关税和市税都是对商品在流通环节中征税。《管子·问篇》曾提到“征于关者勿征于市,征于市者勿征于关”。对同一商品不主张重复征税,以减轻商人负担。关市之征是我国关税雏形。我国“关税”的名称也是由此演变而来的。

      在国外,关税是一种古老的税种,最早发生在欧洲。公元前五世纪,希腊雅典成为地中海、爱琴海沿岸的强国,这个地区经济比较发达,商品贸易往来普遍,雅典是当时的贸易中心,外国商人为取得在该地的贸易权利和受到保护,便向领主送(贡)礼。后来,雅典以使用港口的报酬为名,正式对输出入的货物征收2%至5%的使用费。其后,罗马帝国征服了欧、非、亚的大片领地,欧洲经济也有了进一步的发展,海上和陆地贸易昌盛,各地区之间和各省之间的商业往来发达。早在罗马主政时代,就对通过海港、道路、桥梁等的商品课税2.5%。其后关税就作为一种正式的间接税征收,对进出境的一切贸易物品(帝国的信使除外)均须缴纳进出口税,正常税率是12.5%,有的地区还按商品分类征税,对不同地区的进口货物税率也有差别。例如,针对来自印度和阿拉伯的货物,在红海口岸的征税高达之25%。罗马帝国境内形成很多关税势力圈,在各自边界上征税。另外,很多都市对食品还征收入市税。征税的目的主要是为了财政收入。

      关税自产生到演化成为现代意义的国际通行的关税制度,经历了3000多年的历史。国外有人把关税的历史发展分为三个阶段,我国对关税发展的阶段划分,一般也接受这一观点。

      第一阶段:使用费时代。因为使用了道路、桥梁、港口等设施得到了方便,货物和商人受到了保护,向领主交纳费用作为报偿。

      第二阶段:国内关税时代。封建领主在各自的庄园或都市领域内征税,除了有使用费的意义外,也具有了强制性、无偿性的税收特征,关税的征收也从实物形式逐渐转变为货币形式,这时在一国境内征收的关税与进出其国境货品征收的关税并存。

      第三阶段:国境关税或关境关税时代。近代国家出现后,不再征收内地关税,关税具有了它自己的特性。它除了有财政收入的作用外,更重要的是成为执行国家经济政策的一种重要手段,用以调节。保护和发展本国的经济和生产。这一时期的关税仅以进出国境或关境的货品为课税对象。

      二、海关关说法律制度

      关税法律制度是指调整海关与相对当事人之间有关关税计征、减免、缴纳、追补、退还、保税以及关税纳税争议及其复议等关税征管关系的法律规范的总和。关税制度是一个国家关税政策的具体化、制度化、法律化,它由关税征收制度、减免制度、保税制度、退补制度、缴纳制度、纳税争议复议制度和违法行为处罚制度构成,属海关管理的基本制度之一,与作为国家进出境行政管理手段的进出口许可制度,进出口商品检验制度等共同构成国家迸出境货物与物品管理制度。

      我国的关税法律制度在不同的历史时期,因国情和经济政策的不同而有变化,我国目前实行的关税法律制度主要是党的十一届三中全会之后随着改革与对外开放逐步建立和发展起来的,并逐步与国际惯例接轨,主要体现出以下几个方面的特点:

      1.制定《中华人民共和国进出口关税条例》,并将《中华人民共和国海关进出口税则》作为《关税条例》的一个组成部分

      1951年《税则暂行实施条例》是为了实施《海关进出口税则》而设立,在结构上附在《海关迸出口税则》之后,根据1985年新《关税条例》第二条的规定,《海关进出口税则》是《关税条例》的组成部分。1985年《关税条例》于1987年9月12日和1992年3月18日两次经国务院修订。

      2.实行普通与优惠两栏的复式税则制

      1992年3月8日,根据《国务院关于修改〈中华人民共和国进出口关税条例〉的决定》,将原来复式税则的普通税率与最低税率修改为普通税率和优惠税率,出口税则单设并列在进口税则之后。

      3.税则商品分类目录采用国际通行的商品分类目录

      我国从1985年开始进行海关税则制度改革,采用了国际上广泛采用的《海关合作理事会商品分类目录》,从而使税则商品分类更加科学、准确和有利于国际贸易业务活动与交流,适应改革开放的要求。同时,根据我国进出口商品具体情况增列了子目和分目。1988年国际上通过了《商品名称与编码协调制度》公约,开始实施《商品名称与编码协调制度》。我国签字加入了该公约,并着手进行我国进出口税则的商品分类目录的转换。

      4.在税率适用的原则上采用国际通行的原产地原则

      我国与绝大多数贸易国家签订了互惠贸易协定。为鼓励与这些国家和地区直接贸易,并通过关税互惠扩大与这些国家或地区的贸易,参照国际惯例,我国在《关税条例》第六条规定:“对原产于与中华人民共和国未订有关税互惠协议的国家或地区的进口货物,按照普通税率征税。”《海关法》第四十一条也规定,“进出口货物的原产地按照国家有关原产地规则的规定确定。”

      5.海关估价的价格准则逐渐过渡到与国际惯例协调的成交价

      随着我国曾在相当长的一段时间内采用《布鲁塞尔海关估价公约》的“正常价格”。随着我国加快改革开放的步伐,为进一步使我国关税制度符合通行的海关国际惯例,并为我国加入世界贸易组织作出了必要的准备,我国现行海关估价制度结合中国国情,基本采用了国际通行的成交价格。1992年3月18日,国务院通过了《国务院关于修订〈中华人民共和国进出口关税条例〉的决定》,对《关税条例》进行了第二次修订,修改后的《关税条例)第十条规定:“进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。”1992年9月1日起实施的《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》第二条进一步明确规定:“海关以进出口货物的实际成交价格为基础审定完税价格,实际成交价格是一般贸易项下进口或出口货物的买方为购买该进口货物向卖方实际支付的价格。”《海关法》第五十五条也规定,“进出口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。

      6.关税水平大幅度降低

      为了适应对外贸易的发展和与国际惯例接轨的需要,我国的关税税率在不断调整。至二2001年1月1日我国的关税税率下调至15.3%,已基本接近发展中国家的关税水平。

     
  •   关税的提高和降低一直是人们比较关注的热点。许多人一直计划买车,如果提高关税,好多人都会很反感,觉得进口汽车的价格变贵了。实际上,关税对保护国民经济具有重要的意义。那么,作为当事人需要了解一下2018年汽车关税是否取消了。

      一、2018年汽车关税取消问题的内容如下:

      加入世贸组织是说从2005年加入WTO时说了10年内取消保护关税,并非取消关税,只是取消保护性的关税,今后关税将降低到10%以内,其他成员组织国也还是有关税的,目前发达国家也维持在3.8%的平均关税率,并没有实行真正的零关税。

      保护关税,是指一国为保护本国的工农业而对进口商品征收的关税。保护关税的税率要高,有时高达百分之几百,实际上等于禁止进口,从而达到保护的目的。目前,虽然可以采用进口许可证,进口配额等办法直接限制进口,以及采用倾销、资本输出等办法,冲破关税的限制,使保护关税的作用相对减低,但它仍是保护贸易政策的重要措施之一。

      因此,2018年汽车关税目前不会被取消。

      二、关税的概念

      关税是指进出口商品在经过一国关境时,由政府设置的海关向进出口商所征收的税收。1985年3月7日,国务院发布《中华人民共和国进出口关税条例》。1987年1月22日,第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过《中华人民共和国海关法》,其中第五章为《关税》。

      2003年11月,国务院根据海关法重新新修订并发布《中华人民共和国进出口关税条例》。作为具体实施办法,《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》已经2004年12月15日审议通过,自2005年3月1日起施行。《2017年关税调整方案》已经国务院关税税则委员会第七次全体会议审议通过,并报国务院批准,自2017年1月1日起实施。

      三、关税的特点

      (一)关税是进出口商品经过一国关境时,由政府设置的海关向进出口商征收的税收;

      (二)关税具有强制性;

      (三)关税具有无偿性;

      (四)关税具有预定性。

      四、关税的作用

      (一)关税的作用包括维护国家主权和经济利益;

      (二)关税的作用包括保护和促进本国工农业生产的发展;

      (三)关税的作用包括调节国民经济和对外贸易;

      (四)关税的作用包括筹集国家财政收入。

      以上就是关于2018年汽车关税是否取消了的相关内容。我们从关税的概念,特点,作用,以及相关背景来分析,我们可以看出,在2018年汽车关税目前不会被取消。至于进口汽车是否降价,是由市场供求关系决定的。进口车关税也许有一天会取消,因为到时候会有另一种保护国民经济的手段。

     
  •   每天出口进口的商品多的数不胜数,进出口不仅是为了实现我们的改革开放,更是与别国友好交往,共同发展。下面为大家介绍关于出口关税怎么计算的问题,希望阅读完之后对大家了解进口关税有一定的帮助。

      一、计算关税的相关公式

      1、从价关税计算公式:进口关税=完税价格×关税税率

      2、从量关税计算公式:进口关税=进口货物数量×单位税额

      3、复合关税计算公式:进口关税=完税价格×关税+进口货物数量×单位税额

      4、从价消费税税额=(进口关税完税价格+进口关税税额)÷(1-消费税率)×消费税率

      5、增值税组成价格=进口关税完税价格+关税税额+消费税税额

      6、应纳增值税税额=增值税×增值税率

      7、进口税费=关税税额+消费税税额+增值税税额

      8、出口关税=FOB÷(1+出口税率)×出口税率

      9、DPV=CIF=FOB+I+F=CFR+I=(FOB+F)/(1-保险费率)=CFR/(1-保险费率)

      二、海关监管货物说明

      海关监管货物是指所有进出境货物,包括海关监管时限内的进出口货物,过境货物、转运货物、通运货物,特定减免税货物,以及暂时进出口货物、保税货物和其他尚未办结海关手续的进出境货物。

      1、自向海关申报起到出境止的出口货物;

      2、自进境起到办结海关手续止的进口货物;

      3、自进境起到出境止的过境、转运和通运的货物

      三、按货物进出境的不同目的划分

      1、一般进出口货物。指从境外进口,办结海关手续直接进入国内生产或流通领域的进口货物,及按国内商品申报,办结出口手续到境外消费的出口货物。

      2、保税货物。指经海关批准未办理纳税手续而进境,在境内储存、加工、装配后复运出境的货物。此类货物又分为保税加工货物和保税物流货物两类。

      3、特定减免税货物。指经海关依据有关法律准予免税进口的用于特定地区、特定企业、有特定用途的货物。

      4、暂准进出境货物。指经海关批准,凭担保进境或出境,在境内或境外使用后,原状复运出境或进境的货物。

      5、其他进出境货物。指由境外启运,通过中国境内继续运往境外的货物,以及其他尚未办结海关手续的进出境货物。


     
  •   随着经济的发展,现在各国之间贸易往来已经是很平常的事情了。对于进口货物,我们国家是需要征收关税的。想必很多人想要了解,进口货物的关税计算方式是怎样的?关税的作用是什么?海关关税征收范围是怎样的?

      一、进口货物的关税计算方式是怎样的

      进口货物关税计算=关税完税价格*关税税率,进口货物增值税的应纳税额=(关税完税价格+关税+消费税)*增值税税率。进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税,出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。

      二、关税的作用

      关税通过提高进出口的成本发挥作用,以进口税为例,其作用表现如下。

      1、消费效果,指消费者因进口品价格上涨而减少购买,降低消费者的满足程度。其效果大小与国内需求弹性相关,需求价格弹性大,消费效果也大;反之,效果则小。

      2、保护效果也称生产效应,指由于关税促进国内生产扩张和产量增加。关税导致价格上涨,能弥补国内生产者扩大生产而上升的边际成本,所以国内生产增加。关税保护效果的大小决定于国内的供给弹性。供给弹性越小,关税的保护效果也越小。

      3、贸易效果即由关税提高进口成本使进口量减少的效应,也包括对贸易条件产生的影响。

      4、收入效果即财政效果,是指政府通过关税,对进口商品征税所获得的货币收入。收入大小决定于关税税率和进口数量的乘积。可见,除非关税提高到禁止性关税水平,政府或多或少能取得关税收益。

      三、海关关税征收范围

      按照规定,关税、进口环节增值税、进口环节消费税、船舶吨税等的纳税义务人或其代理人,应当自海关填发税款缴款书之日起l5日内向指定银行缴纳税款,逾期缴纳的,海关依法在原应纳税款的基础上,按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。

      海关对滞纳天数的计算是自滞纳税款之日起至进出口货物的纳税义务人缴纳税费之日止,其中的法定节假日不予扣除。缴纳期限届满日遇星期六、星期日等休息日或者法定节假日的,应当顺延至休息日或法定节假日之后的第一个工作日。国务院临时调整休息日与工作日的,则按照调整后的情况计算缴款期限。

      对于未在规定的15天期限内缴纳滞纳金的,不必对滞纳的滞纳金再征收滞纳金。

      综上所述,进口货物的关税计算方式是关税完税价格*关税税率,进口货物增值税的应纳税额计算方式是(关税完税价格+关税+消费税)*增值税税率。

     
  •   核心提示:关税,是以进出境的货物和物品为课税对象所征收的一种税。

      进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的所有人,是关税的纳税义务人。关税采用从价定率或从量定额两种基本方法计税。

      进口关税根据进口货物原产国的不同,分别适用最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等。对进出口货物在一定期限内可以实行暂定税率。

      进出口货物适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。国务院关税税则委员会负责税目、税则号列和税率的调整和解释,海关履行关税征管职责。

     
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