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2018上海房产税征收

2018上海房产税征收

上海市居民家庭人均不超过60平方米的,其新购的住房暂免征收房产税。税基暂按应税住房市场交易价格的70%计算缴纳,适用税率暂定为0.6%。对住房每平方米市场交易价格低于当地上年度新建商品住房平均销售价格2倍(含2倍)的,税率暂减为0.4%。此外,纳税人应当在每年的12月31日前,凭有效身份证明原件自行向主管税务机关申报缴纳税款,缴清当年度应纳税款。

一、 上海房产税征收是怎样的

 

  大家应该都知道,房产交易需要缴纳一定的房产税,简单来说,房产税就是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。

  上海市房产税征收自2011年开始,征收对象包括上海市有二套房的房主和非上海市新购住房的房主。上海房产税征收标准则按照房屋面积、税率等因素计算。那么对于上海房产税征收是怎样的?

  一、上海市房产税征收对象

  1、上海市居民家庭在上海市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房(包括新购的二手存量住房和新建商品住房);

  2、非上海市居民家庭在上海市新购的住房。

  二、上海市房产税征收标准

  1. 免征点:60平方米/人

  2. 税率:房产税按应税住房市场交易价格的70%计算缴纳,适用税率0.6%。对住房每平方米市场交易价格低于当地上年度新建商品住房平均销售价格2倍(含2倍)的,税率暂减为0.4%。

  3. 房产税征收标准计算公式:上海应税住房年应纳房产税税额(元)=新购住房应征税的面积(建筑面积)×新购住房单价(或核定的计税价格)×70%×税率。

  三、举例说明,王先生一家三口有100平方米的存量房,现新买了130平方米的新房,单价20000元/平,新购住房应征税面积:100+130-180=50平;应缴房产税额:50*20000*70%*0.6%=4200元。

  四、上海市房产税减免政策

  1. 人均住房低于60平方米的,暂免征收房产税;

  2. 上海市居民家庭中有无住房的成年子女共同居住的,经核定可计入该居民家庭计算免税住房面积;对有其他特殊情形的居民家庭,免税住房面积计算办法另行制。

  3. 上海市居民家庭在新购一套住房后的一年内出售该居民家庭原有唯一住房的,其新购住房已按本暂行办法规定计算征收的房产税,可予退还。

  4.上海市居民家庭中的子女成年后,因婚姻等需要而首次新购住房、且该住房属于成年子女家庭唯一住房的,暂免征收房产税。

  5.符合国家和上海市有关规定引进的高层次人才、重点产业紧缺急需人才,持有上海市居住证并在上海市工作生活的,其在上海市新购住房、且该住房属于家庭唯一住房的,暂免征收房产税。

  6.持有上海市居住证满3年并在上海市工作生活的购房人,其在上海市新购住房、且该住房属于家庭唯一住房的,暂免征收房产税;持有上海市居住证但不满3年的购房人,其上述住房先按本暂行办法规定计算征收房产税,待持有上海市居住证满3年并在上海市工作生活的,其上述住房已征收的房产税,可予退还。

  7.其他需要减税或免税的住房,由市政府决定。

  (责编:小清)

 

二、 上海市房产税缴纳流程是怎样

 

  在日常生活中,买了房屋就要缴纳各种类型的税,例如契税,房产税等等,那么对于其中的房产税的缴纳,因各地经济等原因不同,所以在各地对于房产税的缴费标准及缴纳流程有所不同,下面给大家带来的是上海市房产税缴纳流程,具体可以看下文:

  一、上海市房产税如何缴纳?

  (一)上海市房产税缴纳所需材料

  1. 自有房产:身份证、房产证。

  2. 租赁房屋:自己身份证、房东身份证、房产证、租赁协议以及付款证明。

  (二)上海市房产税缴纳地点

  1.税务专窗:上海市各区县的房地产交易中心税务专窗或税务局办税服务个人住房房产税专窗。

  2.银行:上海银行、上海农村商业银行、上海邮政储蓄银行。

  二、上海市房产税缴纳流程

  1.如实填写房产税认定申报表。

  2.提交房产交易合同(包括新建商品住房的房屋交接书),新购住房的契税完税凭证,购房人及其家庭成员的有效身份证明,购房人的户籍(或居住)证明和婚姻状况证明,无住房同住人及其家庭成员的有效身份证明、户籍证明和婚姻状况证明(申请计入无住房同住人的提供)等资料。

  3.领取《原有住房信息查询申请表》,向房屋状况信息部门查询原有住房情况,并将取得的原有住房书面查询结果送主管税务机关。

  4.主管税务机关收到购房人提供的原有住房书面查询结果后的10个工作日内,根据审核认定结果,向购房人签发《上海市个人住房房产税认定通知书》。主管税务机关可根据需要会同住房保障房屋管理、建设交通、规划国土资源、公安、民政、人力资源社会保障等部门复核购房人提供的有关信息。

  5.此外,纳税人应当在每年的12月31日前,凭有效身份证明原件自行向主管税务机关申报缴纳税款,缴清当年度应纳税款。未按时足额缴纳的,逾期缴纳的税款从次年1月1日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

  三、相关疑问解答:

  1. 房产税税务专窗办公时间是什么?

  应税住房所在区县的房地产交易中心税务窗口,服务时间为周一至周日办公时间。应税住房所在区县税务局办税服务厅个人住房房产税专窗,服务时间为周一至周五办公时间。

  2.没有居民身份证怎么缴纳个人住房房产税?

  没有居民身份证的纳税人有以下两种缴纳个人住房房产税的渠道:

  (1)登录付费通网站按照网上流程缴税。

  (2)到应税住房所在区县的房地产交易中心税务窗口办理缴税,并带好产权人之一的有效身份证明以及应税住房的产权证原件。

  ((3)其他缴税渠道只受理持居民身份证的纳税人办理缴税。

  3.纳税人不在上海,如何缴纳房产税?

  纳税人不在上海,可登录付费通网站按照网上流程缴税,也可以委托他人缴纳税款。

  4.逾期缴纳个人住房房产税的渠道及如何加收滞纳金?

  凡是逾期纳税的,可登录付费通网站按照网上流程缴税,或到应税住房所在区县的房地产交易中心税务窗口缴纳。逾期缴纳的,当年度税款从次年1月1日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

  (责编:小清)

 

三、 上海个人住房房产税

 

  本文提供上海个人住房房产税的征收文件,如何征收上海房产税,有哪些法律依据。本文提供上海关于本市个人住房房产税征收管理事项公告,这一文件规范着上海房产税的征收。

  上海关于本市个人住房房产税征收管理事项公告

  文号: 上海市地方税务局公告2011年第1号

  发文单位: 上海市地方税务局

  发文日期: 2011-01-30

  根据《上海市人民政府关于印发〈上海市开展对部分个人住房征收房产税试点的暂行办法〉的通知》(沪府发〔2011〕3号)的有关规定,现将个人住房房产税征收管理有关事项公告如下:

  一、从2011年1月28日起,凡在本市新购住房的购房人,均应在办理房地产登记之前向房屋所在地地方税务机关(以下简称主管税务机关)申报办理房产税征免认定手续。

  二、购房人向主管税务机关申报减免房产税认定时,应如实填写房产税认定申报表,并提交下列资料(原件和复印件):

  (一)房产交易合同,包括新建商品住房的房屋交接书;

  (二)新购住房的契税完税凭证;

  (三)购房人及其家庭成员的有效身份证明;

  (四)购房人的户籍(或居住)证明和婚姻状况证明;

  (五)无住房同住人及其家庭成员的有效身份证明、户籍证明和婚姻状况证明(申请计入无住房同住人的提供);

  (六)其他有关书面证明文件、资料。

  三、购房人提交本公告第二条所列资料后,从主管税务机关领取《原有住房信息查询申请表》,向房屋状况信息部门查询原有住房情况,并将取得的原有住房书面查询结果(原件)送主管税务机关。

  主管税务机关收到购房人提供的原有住房书面查询结果后的10个工作日内,根据审核认定结果,向购房人签发《上海市个人住房房产税认定通知书》。

  主管税务机关可根据需要会同住房保障房屋管理、建设交通、规划国土资源、公安、民政、人力资源社会保障等部门复核购房人提供的有关信息。

  四、购房人向主管税务机关申报全额缴纳房产税的,需提交本公告第二条(一)、(二)、(三)、(六)所列资料(购房人家庭成员的有效身份证明除外)。主管税务机关收齐购房人提供的申报资料后,根据审核认定结果,当场向购房人签发《上海市个人住房房产税认定通知书》。

  五、房产税征免认定手续应当由购房人本人办理。购房人为二人及以上的,可以书面委托其他购房人代为办理。委托购房人以外的其他人代为办理的,应当提交经公证的委托书。[page]

  申请计入无住房同住人的,应当由同住人本人办理。委托他人代为办理的,应当提交经公证的委托书。

  六、年应纳房产税税额的计算公式:

  年应纳房产税税额(元)=新购住房应征税的面积(建筑面积)×新购住房单价(或核定的计税价格)×70%×税率

  七、纳税人应当在每年的12月31日前,凭有效身份证明原件自行向主管税务机关申报缴纳税款,缴清当年度应纳税款。未按时足额缴纳的,逾期缴纳的税款从次年1月1日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

  八、应税住房发生权属转移的,原产权人应在办理房地产登记之前缴清截至办理权属转移登记当月应当缴纳的房产税。

  九、纳税人未按规定办理房产税征免认定手续,以及未缴、少缴、滞缴应纳税款的,按照《中华人民共和国税收征收管理法》和其他有关规定处理。

  十、本公告自2011年1月28日起执行。

  特此公告。


 

四、 如何缴纳房产税

 

  房产税,又称房屋税,是国家以房产作为课税对象向产权所有人征收的一种财产税。对房产征税的目的是运用税收杠杆,加强对房产的管理,提高房产使用效率,控制固定资产投资规模和配合国家房产政策的调整,合理调节房产所有人和经营人的收入。那么如何缴纳房产税?下面跟大家说说,请看下文:

  一、房产税纳税时间

  1、纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税。

  2、纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税。

  3、纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税。

  4、纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税。

  5、纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳房产税。

  6、纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起,缴纳房产税。

  7、房地产开发企业自用、出租、出借该企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起,缴纳房产税。

  8、纳税期限:房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法,具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

  9、纳税地点:房产税在房产所在地缴纳。房产不在同一地方的纳税人,应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税。

  纳税申报:房产税的纳税人应按照条例的有关规定,及时办理纳税申报,并如实填写《房产税纳税申报表》。

  二、房产税缴费途径:

  1、纳税人可以到住房所在区县的房地产交易中心税务窗口申报缴纳个人住房房产税。税务机关将开设个人住房房产税申报纳税绿色通道,专窗受理纳税人申报缴纳税款。纳税人用带有银联标志的银行卡通过pos机当场缴纳税款并取得《通用缴款书》。

  2、第一个是办税服务厅。纳税人可以到住房所在区县税务局办税服务厅的申报纳税专窗,用带有银联标志的银行卡通过pos机当场缴税。

  3、第二个是银行。纳税人也可到就近的上海银行、上海农村商业银行、中国邮政储蓄银行(自营)在本市办理个人业务的营业网点使用银行卡或现金缴税。

  4、第三个是付费通网站。纳税人还可以登录付费通网站按照网上流程缴税。

  三、房产税的征收

  (一)征收期限与地点:

  房产税征收期限可结合房屋情况咨询当地房管部门或税务部门。房产税征收时间是多少呢?根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第七条明确规定--- 房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。所以,各城市的征税时间并不一致。房产税征收范围称房产税“课税范围”,具体指开征房产税的地区。房产税暂行条例规定,房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围,由各省、自治区、直辖市人民政府确定。

  (二)房产税税收特点:

  1、房产税属于财产税中的个别财产税,其征税对象只是房屋;

  2、征收范围限于城镇的经营性房屋;

  3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法,对于自用的按房产计税余值征收,对于出租房屋按租金收入征税。

  注意房屋出典不同于出租,出典人收取的典价也不同于租金。因此,不应将其确定为出租行为从租计征,而应按房产余值计算缴纳。为此,《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)明确规定,产权出典的房产,由承典人依照房产余值缴纳房产税,税率为1.2%。

  (责编:小清)

 

五、 房产税的征收对象有哪些

 

  房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。对于房产税,也有相应的征收对象,那么对于房产税的征收对象有哪些?下面详细跟大家说说。

  房产税的征税对象是房产。所谓房产,是指有屋面和围护结构,能够遮风避雨,可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。但室内游泳池属于房产。

  由于房地产开发企业开发的商品房在出售前,对房地产开发企业而言是一种产品,因此,对房地产开发企业建造的商品房,在售出前,不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

  负有缴纳房产税义务的单位与个人。房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的,由经营管理单位缴纳。产权出典的,由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或使用人缴纳。因此,上述产权所有人,经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人,统称房产税的纳税人。

  1. 产权属国家所有的,由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的,由集体单位和个人纳税;

  2. 产权出典的,由承典人纳税;

  3. 产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税;

  4. 产权未确定及租典纠纷未解决的,亦由房产代管人或者使用人纳税;

  5. 无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税;

  6. 产权属于集体所有制的,由实际使用人纳税

  外商投资企业和外国企业、外籍个人、海外华侨、港澳台同胞所拥有的房产不征收房产税。

  (责编:小清)

 

六、 房产税纳税时间有要求吗

 

 房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。随着房地产行业的持续升温,房产税征收必不可少了,那么对于房产税征收时间是怎样的呢?

  房产税是每年都要缴的。房产按照新增方式和用途的不同,分别确定纳税义务发生时间。

  (一)新建的房屋

  1.纳税人自建的房屋,自建成之次月起征收房产税;

  2.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起征收房产税;

  3.纳税人在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋,应按规定征收房产税。

  (二)购置存量房

  购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税。

  (三)出租、出借房产

  出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。

  (四)融资租赁的房产

  融资租赁的房产,由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的,由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

  (五)房地产开发企业开发的商品房

  鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前,对房地产开发企业而言是一种产品,因此,对房地产开发企业建造的商品房,在售出前,不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税。

  (责编:小清)

 

七、 房产税如何计算,计算公式是什么

 

  房产税是对在城市、县城、建制镇和工矿区的房产,按照房产价格和租金收入向房产所有人或经营人征收的一种财产税。那么房产税如何计算,计算公式是什么?下面由法律快车在本文详细介绍。

  房产税如何计算,计算公式是什么?

  (一)按房产原值一次减除10%~30%后的余值计算。

  其计算公式为:年应纳税额=房产账面原值×(1-10%至30%)×1.2%

  (二)按租金收入计算,

  其计算公式为:年应纳税额=年租金收入×适用税率

  以上方法是按年计征的,如分期缴纳,比如按半年缴纳,则以年应纳税额除以2;按季缴纳,则以年应纳税额除以4;按月缴纳,则以年应纳税额除以12。对于工业用的自用地下建筑物,以房屋原价的50%作为应税房产原值。

  对于与地上房屋相连的地下建筑物,应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

  什么情况下可以免征房产税?

  下列房产免纳房产税:

  (一)国家机关、人民团体、军队自用的房产

  (二)国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产

  (三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

  (四)个人拥有的非营业用的房产

  (五)经财政部批准免税的其他房产纳税人纳税确有困难的,可由市税务局确定,定期减征或者免征房产税。

  (责任编辑:小云)

 
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