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新个税法通过10月1日起实施

新个税法通过10月1日起实施

发布时间 :2018-08-31 17:44浏览量 : 1117
8月31日下午,备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。至此,七次大修后的新个税法正式亮相!起征点确定为每月5000元。新个税法规定:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。新个税法于2019年1月1日起施行,2018年10月1日起施行最新起征点和税率。
  •   目前我国的税收制度已经无法适应当前个人收入的增加以及收入结构的变化,一提到个税,相信大家都听说了个税法改革的草案,2018年8月31日下午,备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过,那2018最新个人所得税法修改亮点有哪些?

      一、2018最新个人所得税法修改亮点

      (一)增值加了综合所得概念

      所谓综合所得,包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四大类收入,这四类收入将合并计算个人所得税。

      (二)对综合所得改为按年计算所得税

      以前的历次修正,个人所得税均为按月缴纳个人所得税。而第七次修正最大的变化,就是将综合所得个人所得税的计算改为按年为单位,即月度预缴、年度汇算清缴的方式。根据最新个人所得税法规定,综合所得按年计算,在取得所得的次年三月一日到六月三十日内办理汇算清缴。

      (三)扩大了减除费用扣除范围

      综合所得的费用扣除额由原来的月3500元,扩大为年6万元;除了原来税法规定的社保、公积金扣除项以外,扩大为六大扣除项,包括:基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社保保险费和住房公积金等、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。

      此外,稿酬所得的收入额减按70%计算。

      (四)增加了公益捐赠的扣除

      对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过申报应纳税所得额30%的部分,准予扣除。

      (五)增加了反避税条款

      税法第八条规定,税务机关有权对以下情况进行纳税调整:

      1、个人与其关联方之间不符合独立交易原则而减少个人或关联方应纳税额的;

      2、居民个人控制的企业,或与其他居民企业共同控制的、设立在实际税负明显偏低的国家(地区)的企业,无合理经营需要,对应当归属居民个人的利润不作分配或减少分配;

      3、其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益的。

      (六)加大了征收管理的力度

      税法第十五条规定,公安、人民银行、金融监管机构、教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社保保障、住房城乡建设等部门能力配合,提供纳税人的身份信息、账户信息和其他扣除信息。

      二、哪些收入可以不用缴纳个人所得税

      1、按照国家统一规定发放的补贴、津贴

      《中华人名共和国个人所得税法实施条例》规定,国家统一规定发放的补贴、津贴,是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴,以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。

      2、个人福利费

      《个人所得税法》规定,福利费免征个人所得税。其中超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助等不属于免税的福利费范围,应当计征个人所得税。

      3、独生子女补贴、托儿补助费

      根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》规定,个人按规定标准取得独生子女补贴和托儿补助费,不征收个人所得税。但超过规定标准的部分应并入公司薪金所得。

      4、差旅费津贴

      根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的公告》规定,“差旅费津贴”不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或不属于纳税人本人工资、薪金所得项目收入,不征个人所得税。

      5、上市公司股息红利

      根据《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策等有关问题的通知》,个人从公开发行的转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年,股息红利所得暂免征收个税。

      6、五险一金

      《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》规定,企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本医疗保险费、失业保险费允许照个人应纳税所得额中扣除。单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内实际缴存的住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除。

      7、个人捐赠

      根据《个人所得税法实施条例》第二十四条规定:个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠,是指个人对其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分,可从其应纳税所得额中扣除。

      以上就是法律快车小编为您详细介绍的关于“2018最新个人所得税法修改亮点”的相关知识,本次税收改革的主要亮点绝不仅仅在于5000元的起征点,更重要的是确立了新的税制体制,改革的主要亮点在于“小综合”+“多扣除”。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车,我们会有专业的律师为您解答疑惑。

      责任编辑:周末

     
  •   8月27日,正在召开的十三届全国人大常委会第五次会议再次审议个人所得税法修正案草案。这是自1980年个税立法以来的第七次修改,与上次修改时隔7年,同样引起公众关注。那么二手房个人所得税如何交纳?2018年最新个人所得税法实施细则是怎样的?

      一、二手房个人所得税如何交纳

      二手房税费根据多种因素,具体明细如下(除双方另有约定外,营业税及个人所得税由卖方承担) :

      1、契税:

      (1)首次购房90平方以下的房产按照1%缴纳;

      (2)首次购房90平方以上(含90平)144平方以下的房产按照1.5%缴纳;

      (3)以下情况按照3%缴纳:

      144(含144平)平方以上 ;

      不是首次购房 ;

      车库 ;

      非普通住宅

      2、营业税:(一般由卖方缴纳,双方另有约定除外)

      (1)房产证满2年,144平方以下的普通住宅房产免征营业税

      (2)房产证不满2年,按照5.5%缴纳营业税;

      (3)房屋面积超过144平方,房产证满2年的按照差额缴纳,计算公式为:(上次购买价格—现在出售价格)*税率5.5%=

      3、个人所得税:(一般由卖方缴纳,双方另有约定除外)

      (1)房产证满五年,并且是卖方夫妻名下唯一一套房产免征个人所得税

      (2)卖方夫妻名下不是唯一房产或房产证未满5年,按照1%缴纳

      4、其他费用相对较少:

      交易费:6元/平方*房屋平方数

      工本费:一个证件80元;二个证件90

      评估费:评估总额的千分之五(银行贷款评估)

      抵押工本费:100元

      购房证明:20元一份一般需开3份

      公证收费标准:公证委托300元

      二、2018年最新个人所得税法实施细则

      第一条 根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称税法)的规定,制定本条例。

      第二条 税法第一条第一款所说的在中国境内有住所的个人,是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。

      第三条 税法第一条第一款所说的在境内居住满一年,是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。临时离境的,不扣减日数。

      前款所说的临时离境,是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。

      第四条 税法第一条第一款、第二款所说的从中国境内取得的所得,是指来源于中国境内的所得;所说的从中国境外取得的所得,是指来源于中国境外的所得。

      第五条 下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:

      (一)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得;

      (二)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;

      (三)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;

      (四)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;

      (五)从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。

      第六条 在中国境内无住所,但是居住一年以上五年以下的个人,其来源于中国境外的所得,经主管税务机关批准,可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税;居住超过五年的个人,从第六年起,应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。

      第七条 在中国境内无住所,但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税。

      第八条 税法第二条所说的各项个人所得的范围:中华会计网校

      (一)工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

      (二)个体工商户的生产、经营所得,是指:

      1.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得;

      2.个人经政府有关部门批准,取得执照,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;

      3.其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得;

      4.上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。

      (三)对企事业单位的承包经营、承租经营所得,是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

      (四)劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

      (五)稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

      (六)特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、着作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供着作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。

      (七)利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。中华会计网校

      (八)财产租赁所得,是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

      (九)财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

      (十)偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

      个人取得的所得,难以界定应纳税所得项目的,由主管税务机关确定。

      第九条 对股票转让所得征收个人所得税的办法,由国务院财政部门另行制定,报国务院批准施行。

      第十条 个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的,应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额;无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的,参照市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的,根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。所得为其他形式的经济利益的,参照市场价格核定应纳税所得额。

      第十一条 税法第三条第四项所说的劳务报酬所得一次收入畸高,是指个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过2万元。

      对前款应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分,加征十成。

      第十二条 税法第四条第二项所说的国债利息,是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息;所说的国家发行的金融债券利息,是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息。中华会计网校

      第十三条 税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴,是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴,以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。

      第十四条 税法第四条第四项所说的福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;所说的救济金,是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。

      第十五条 税法第四条第八项所说的依照我国法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得,是指依照《中华人民共和国外交特权与豁免条例》和《中华人民共和国领事特权与豁免条例》规定免税的所得。

      第十六条 税法第五条所说的减征个人所得税,其减征的幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

      第十七条 税法第六条第一款第二项所说的成本、费用,是指纳税义务人从事生产、经营所发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用;所说的损失,是指纳税义务人在生产、经营过程中发生的各项营业外支出。

      从事生产、经营的纳税义务人未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定其应纳税所得额。

      第十八条 税法第六条第一款第三项所说的每一纳税年度的收入总额,是指纳税义务人按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪金性质的所得;所说的减除必要费用,是指按月减除2000元。

      第十九条 税法第六条第一款第五项所说的财产原值,是指:

      (一)有价证券,为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用;

      (二)建筑物,为建造费或者购进价格以及其他有关费用;中华会计网校

      (三)土地使用权,为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用;

      (四)机器设备、车船,为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用;

      (五)其他财产,参照以上方法确定。

      纳税义务人未提供完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,由主管税务机关核定其财产原值。

      第二十条 税法第六条第一款第五项所说的合理费用,是指卖出财产时按照规定支付的有关费用。

      第二十一条 税法第六条第一款第四项、第六项所说的每次,按照以下方法确定:

      (一)劳务报酬所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。

      (二)稿酬所得,以每次出版、发表取得的收入为一次。

      (三)特许权使用费所得,以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。

      (四)财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次。

      (五)利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

      (六)偶然所得,以每次取得该项收入为一次。

      第二十二条 财产转让所得,按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,计算纳税。

      第二十三条 两个或者两个以上的个人共同取得同一项目收入的,应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税。

      第二十四条 税法第六条第二款所说的个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠,是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。

      捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。

      第二十五条 按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

      第二十六条 税法第六条第三款所说的在中国境外取得工资、薪金所得,是指在中国境外任职或者受雇而取得的工资、薪金所得。

      第二十七条 税法第六条第三款所说的附加减除费用,是指每月在减除2000元费用的基础上,再减除本条例第二十九条规定数额的费用。

      第二十八条 税法第六条第三款所说的附加减除费用适用的范围,是指:

      (一)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员;

      (二)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家;

      (三)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人;

      (四)国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。

      第二十九条 税法第六条第三款所说的附加减除费用标准为2800元。中华会计网校

      第三十条 华侨和香港、澳门、台湾同胞,参照本条例第二十七条、第二十八条、第二十九条的规定执行。

      第三十一条 在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得,应当分别计算应纳税额。

      第三十二条 税法第七条所说的已在境外缴纳的个人所得税税额,是指纳税义务人从中国境外取得的所得,依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的税额。

      第三十三条 税法第七条所说的依照税法规定计算的应纳税额,是指纳税义务人从中国境外取得的所得,区别不同国家或者地区和不同所得项目,依照税法规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额;同一国家或者地区内不同所得项目的应纳税额之和,为该国家或者地区的扣除限额。

      纳税义务人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额,低于依照前款规定计算出的该国家或者地区扣除限额的,应当在中国缴纳差额部分的税款;超过该国家或者地区扣除限额的,其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除,但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过五年。

      第三十四条 纳税义务人依照税法第七条的规定申请扣除已在境外缴纳的个人所得税税额时,应当提供境外税务机关填发的完税凭证原件。

      第三十五条 扣缴义务人在向个人支付应税款项时,应当依照税法规定代扣税款,按时缴库,并专项记载备查。

      前款所说的支付,包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。

      第三十六条 纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报:

      (一)年所得12万元以上的;

      (二)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;

      (三)从中国境外取得所得的;

      (四)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的;

      (五)国务院规定的其他情形。

      年所得12万元以上的纳税义务人,在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。

      纳税义务人办理纳税申报的地点以及其他有关事项的管理办法,由国务院税务主管部门制定。

      第三十七条 税法第八条所说的全员全额扣缴申报,是指扣缴义务人在代扣税款的次月内,向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。

      全员全额扣缴申报的管理办法,由国务院税务主管部门制定。

      第三十八条 自行申报的纳税义务人,在申报纳税时,其在中国境内已扣缴的税款,准予按照规定从应纳税额中扣除。

      第三十九条 纳税义务人兼有税法第二条所列的两项或者两项以上的所得的,按项分别计算纳税。在中国境内两处或者两处以上取得税法第二条第一项、第二项、第三项所得的,同项所得合并计算纳税。

      第四十条 税法第九条第二款所说的特定行业,是指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。

      第四十一条 税法第九条第二款所说的按年计算、分月预缴的计征方式,是指本条例第四十条所列的特定行业职工的工资、薪金所得应纳的税款,按月预缴,自年度终了之日起30日内,合计其全年工资、薪金所得,再按12个月平均并计算实际应纳的税款,多退少补。中华会计网校

      第四十二条 税法第九条第四款所说的由纳税义务人在年度终了后30日内将应纳的税款缴入国库,是指在年终一次性取得承包经营、承租经营所得的纳税义务人,自取得收入之日起30日内将应纳的税款缴入国库。

      第四十三条 依照税法第十条的规定,所得为外国货币的,应当按照填开完税凭证的上一月最后一日人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额。依照税法规定,在年度终了后汇算清缴的,对已经按月或者按次预缴税款的外国货币所得,不再重新折算;对应当补缴税款的所得部分,按照上一纳税年度最后一日人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额。

      第四十四条 税务机关按照税法第十一条的规定付给扣缴义务人手续费时,应当按月填开收入退还书发给扣缴义务人。扣缴义务人持收入退还书向指定的银行办理退库手续。

      第四十五条 个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样,由国务院税务主管部门统一制定。

      第四十六条 税法和本条例所说的纳税年度,自公历1月1日起至12月31日止。

      第四十七条 1994纳税年度起,个人所得税依照税法以及本条例的规定计算征收。中华会计网校

      第四十八条 本条例自发布之日起施行。1987年8月8日国务院发布的《中华人民共和国国务院关于对来华工作的外籍人员工资、薪金所得减征个人所得税的暂行规定》同时废止。

      备注:

      本条例生效时间为:2011.09.01,截至2018年仍然有效

      以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于“2018年最新个人所得税法实施细则”等相关法律知识。个人所得税与我们每个人都息息相关,所以大家了解一下这方面的相关知识肯定是没错的。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车,我们会有专业的律师为您提供帮助。

      责任编辑:周一

     
  •   公民作为纳税义务人是要缴纳个人所得税的,由于个人所得税与我们收入息息相关,所以大家对个税改革都非常关注,近日个税法二审草案再次公布,那2018年个税法二审最新消息是怎样的?我国目前个人所得税征收内容又有哪些?

      一、2018年个税法二审最新消息

      二审稿中的一个新变化是,赡养老人的支出也予以税前扣除。由此前居民个人的子女教育支出、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等四项支出可以在税前予以扣除,增至五项。有些常委会组成人员和有关方面提出,为了弘扬尊老孝老的传统美德,充分考虑我国人口老龄化日渐加快,工薪阶层独生子女家庭居多、赡养老人负担较重等实际情况,建议对于赡养老人支出,也予以税前扣除。

      这次改革,通过提高基本减除费用标准,增加专项附加扣除,优化调整税率结构、扩大低档税率的级距等方式,减轻了广大纳税人的税收负担,使个人所得税税负水平更趋合理,实现了从分类税制向综合与分类相结合的个人所得税制的重大转变,个人所得税制改革迈出了关键一步。

      关于个税起征点,二审稿中未对起征点进行修改,维持了一审稿中起征点调至每年6万元,即每月5000元不变。

      二、个人所得税征收内容

      1、工资、薪金所得

      工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说,个人取得的所得,只要是与任职、受雇有关,不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的,都是工资、薪金所得项目的课税对象。

      2、个体工商户的生产、经营所得

      个体工商户的生产、经营所得包括四个方面:

      (1)经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户,从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。

      (2)个人经政府有关部门批准,取得营业执照,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。

      (3)其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得,既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。

      (4)上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。

      3、个人所得税

      对企事业单位的承包经营、承租经营所得

      对企事业单位的承包经营、承租经营所得,是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

      4、劳务报酬所得

      劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

      5、稿酬所得

      稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”,是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品;“个人作品”,包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬,应按稿酬所得项目计税。

      6、特许权使用费所得

      特许权使用费所得,是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,应按特许权使用费所得项目计税。

      7、利息、股息、红利所得

      利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款利息(国家宣布2008年10月8日次日开始取消利息税)、货款利息和购买各种债券的利息。股息,也称股利,是指股票持有人根据股份制公司章程规定,凭股票定期从股份公司取得的投资利益。红利,也称公司(企业)分红,是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股,应以派发的股票面额为收入额计税。

      8、财产租赁所得

      财产租赁所得,是指个人出租建筑物,土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。

      9、财产转让所得

      财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得,包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。

      10、偶然所得

      偶然所得,是指个人取得的所得是非经常性的,属于各种机遇性所得,包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得(含奖金、实物和有价证券)。个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票,一次中奖收入不超过10000元的,免征个人所得税,超过10000元的,应以全额按偶然所得项目计税(截止至2011年4月21日的税率为20%)。

      11、其他所得

      除上述10项应税项目以外,其他所得应确定征税的,由国务院财政部门确定。国务院财政部门,是指财政部和国家税务总局。截止1997年4月30日,财政部和国家税务总局确定征税的其他所得项目有:

      个人所得税

      (1)个人取得“蔡冠深中国科学院院士荣誉基金会”颁发的中国科学院院士荣誉奖金。

      (2)个人取得由银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付的揽储奖金。

      (3)个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无偿款优待收入。

      (4)对保险公司按投保金额,以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险户的利息(或以其他名义支付的类似收入)。

      (5)股民个人因证券公司招揽大户股民在本公司开户交易,从取得的交易手续费中支付部分金额给大户股民而取得的回扣收入或交易手续费返还收入。

      (6)个人取得部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中,为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。

      (7)辞职风险金。

      (8)个人为单位或者他人提供担保获得报酬。

      个人取得的所得,如果难以定界是哪一项应税所得项目,由主管税务机关审查确定。

      以上就是法律快车小编为您详细介绍的关于“2018年个税法二审最新消息”的相关知识,自个税法二审公布,除了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金四项以外,这次草案里面又新增了一个专项附加扣除,可以税前扣除赡养老人的支出,但是个税起征点还是5000元还是保持不变。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们会有专业的律师为您解答疑惑。

      责任编辑:周末

     
  •   备受社会关注的个人所得税法修正案草案27日提交十三届全国人大常委会第五次会议二次审议,全国人大宪法和法律委员会副主任委员徐辉向大会作全国人民代表大会宪法和法律委员会关于个人所得税法修正案(草案)审议结果的报告。

      一、二审稿中的一个新变化是,赡养老人的支出也予以税前扣除。

      由此前居民个人的子女教育支出、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等四项支出可以在税前予以扣除,增至五项。有些常委会组成人员和有关方面提出,为了弘扬尊老孝老的传统美德,充分考虑我国人口老龄化日渐加快,工薪阶层独生子女家庭居多、赡养老人负担较重等实际情况,建议对于赡养老人支出,也予以税前扣除。

      二、新个税标准将于2019年1月1日起施行。

      8月27日下午,十三届全国人大常委会第五次会议对个税法修正案草案进行二审。二审稿明确,新个税标准将于2019年1月1日起施行。二审稿中未对起征点进行修改,维持了一审稿中起征点调至每年6万元,即每月5000元不变。

      起征点”上调,税率结构优化调整,一系列改革动作后,你每月会少缴纳多少钱?上图一看便懂!

      三、补缴个人所得税流程,怎么去补?

      补交个人所得税需要提供以下基本资料:

      (1)需补缴人姓名;(2)需补缴人身份证号码;(3)需补缴人月工资金额;

      (4)需补缴人要补缴的月份;(5)需补缴人地址及邮编。

      2、做好补交个人所得税的申报报表。

      3、将申报报表提交到税务局,由税务局出具通用缴款书。

      4、最后到银行去进行缴税,缴完税3-5天即可出具完税证明。

      四、如果没及时缴纳个税,交多少滞纳金,罚多少?

      《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

      《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定:纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

    (责任编辑:王小丹)

     
  •   单位的年终奖个税计算有哪些方法?年终奖的个税计算一直是会计人员关注的热门话题之一,这对于会计新手来说也是一个必须要掌握的知识点。那么个税计算方法有哪些?个税起征点上调何时开始?

      一、个税计算方法有哪些

      1、劳务报酬所得按次计算纳税,每次收入额不超过4000元的,减除费用800元,收入额超过4000元的,减除20%的费用,余额为应纳税所得额。劳务报酬所得应交个人所得税的计税公式:

      应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

      2、劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。

      3、劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%。每次收入不超过4,000元的,减除费用800元;4,000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。

      4、对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过20,000元。对前款应纳税所得额超过20,000元至50,000元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50,000元的部分,加征十成。

      二、个税起征点上调何时开始

      1、具体法规还没出台,现在还是草案,估计下半年就会出来。

      2、个税免征标准从3500元提高至5000元,考虑月应纳税所得额和税率不变,则个人将少缴纳个税45元,即(5000-3500)*3%。对于个人月应纳税所得额原先在3500-5000元之间间的人而言,受益将是最大的。

      根据公式:个人所得税=(工资一五险一金个人缴纳部分一免征额)×税率一速算扣除数=月应纳税所得额ⅹ税率一速算扣除数,所以,各地工资收入水平不同、五险一金的缴纳标准不同,也也会影响个税改革后的税后收入从不同地区看,东部地区的平均工资水平明显高于中西部地区以及东北地区,同时中高层管理人员和专业技术人员的工作水平也明显高于普通员工。

      以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于“个税计算方法有哪些”等相关法律知识。个税计算方法跟我们的生活息息相关,其实计算起来也比较简单,相信大家都有所了解了。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们会有专业的律师为您提供帮助。

      责任编辑:楚雨荨

     
  •   今年的政府工作报告中提出2018年将提高个人所得税起征点,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除,合理减负,鼓励人民群众通过劳动增加收入,迈向富裕。那么2018个税起征点调整为多少?个税计算标准是怎样的?

      一、2018个税起征点调整为多少

      1、个人所得税每月起征点,目前是3500元。

      2、全国人大正在对《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》征询意见,拟将个人所得税起征点从目前3500元调整到5000元。

      3、我国的个人所得税起征点,从2006年至今,已经进行了3次调整,分别是2006年从800元调整为1600元,2008年从1600元调整到2000元,2011年从2000元调整到3500元。

      4、本年内的调整,将是个人所得税起征点的第四次调整。

      二、个税计算标准是怎样的

      应交个人所得税=(工资-个人交五险一金金额-个人所得税扣除额3500元)*t适用税率-速算扣除数。

      例:应交个人所得税=(工资5800元-个人交五险一金金额1044元-个人所得税扣除额3500元)*税率3%-速算扣除数0元=37.68元。

      附:调整后的7级超额累进税率如下:

      1、全月应纳税额不超过1500元的,税率为3%,速算扣除数0;

      2、全月应纳税额超过1500元至4500元的部分,税率为10%。速算扣除数105元;

      3、全月应纳税额超过4500元至9000元的部分,税率为20%。速算扣除数555元;

      4、全月应纳税额超过9000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数1005元;

      5、全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数2755元;

      6、全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%。速算扣除数5505元;

      7、全月应纳税额超过80000的部分,税率为45%。速算扣除数13505元。

      以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于“2018个税起征点调整为多少”等相关法律知识。个税改革很复杂,执行也很复杂,需要健全个人收入和财产的信息系统,需要相应地修改相关法律。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们会有专业的律师为您提供帮助。

      责任编辑:楚雨荨

     
  •   作为劳动者,最关心的就是税收问题,个人所得税修正案草案增加了不少利好,劳动者的个税算法将发生不小的变化。那么个税起征点2018有哪些调整?劳动报酬个税计算方法有哪些?

      一、个税起征点2018有哪些调整

      1、个人所得税每月起征点,目前是3500元。

      2、全国人大正在对《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》征询意见,拟将个人所得税起征点从目前3500元调整到5000元。

      3、我国的个人所得税起征点,从2006年至今,已经进行了3次调整,分别是2006年从800元调整为1600元,2008年从1600元调整到2000元,2011年从2000元调整到3500元。

      4、本年内的调整,将是个人所得税起征点的第四次调整。

      二、劳动报酬个税计算方法

      1、劳务报酬所得按次计算纳税,每次收入额不超过4000元的,减除费用800元,收入额超过4000元的,减除20%的费用,余额为应纳税所得额。劳务报酬所得应交个人所得税的计税公式:

      应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

      2、劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。

      3、劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%。每次收入不超过4,000元的,减除费用800元;4,000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。

      4、对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过20,000元。对前款应纳税所得额超过20,000元至50,000元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50,000元的部分,加征十成。

      以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于“个税起征点2018有哪些调整”等相关法律知识。个税计算方法针对不同的薪资水平也有不同的计算公式,至于具体如何计算,就要看大家的工资具体数额了。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们会有专业的律师为您提供帮助。

      责任编辑:楚雨荨

     
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