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什么是购房营业税

什么是购房营业税

发布时间 :2018-09-05 17:32浏览量 : 164
购房营业税也叫个人住房转让营业税,顾名思义就是将个人住房进行出售时需要交的营业税,一般是按转让价与购置价的差价缴纳5.55%的营业税,这个营业税由出让方承担。提示:营业税一般都要加上城建和教育附加费,因此总税率为5.55%。这个营业税由出让方承担。
  •   核心内容:营业税的征收范围包括哪些?具体包括在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产三种经济行为。下面您整理相关内容,仅供参考。

      营业税的征税范围可以概括为:在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。

      对营业税的征税范围可以从下面三个方面来理解:

      一、在中华人民共和国境内是指:

      (1)提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内;

      (2)所转让无形资产(不含土地使用权)的接受单位或个人在境内;

      (3)所转让或者出租土地使用权的土地在境内;

      (4)所销售或出租的不动产在境内。

      但是,根据财税[2009]111号《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》有关规定,对中华人民共和国境内(以下简称境内)单位或者个人在中华人民共和国境外(以下简称境外)提供建筑业、文化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税。

      对境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的文化体育业(除播映),娱乐业,服务业中的旅店业、饮食业、仓储业,以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务,不征收营业税。

      二、应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。加工、修理修配劳务属于增值税范围,不属于营业税应税劳务。单位或者个体经营者应聘的员工为本单位或者雇主提供的劳务,也不属于营业税的应税劳务。

      三、提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产、有偿销售不动产的行为。有偿是指通过提供、转让、销售行为取得货币、货物、其他经济利益。

      法律快车知识延伸:

      营业税的特点

      1.征税范围广[page]

      营业税的征税范围包括在境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的经营行为,涉及国民经济中第三产业这一广泛的领域。第三产业直接关系着城乡人 民群众的日常生活,因而营业税的征税范围具有广泛性和普遍性。随着第三产业的不断发展,营业税的收入也将逐步增长。

      2.计算方法简单

      营业税的计税依据为各种应税劳务收入的营业额、转让无形资产的转让额、销售不动产的销售额(三者统称为营业额),税收收入不受成本、费用高低影响,收入比较稳定。营业税实行比例税率,计征方法简便。

      3.税率多样化

      营业税与其他流转税税种不同,它不按商品或征税项目的种类、品种设置税目、税率,而是从应税劳务的综合性经营特点出发,按照不同经营行业设计不同的税目、税率。

      纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务(提供加工、修理修配劳务除外)转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用;但是,下列情形除外:

      (一)运输企业在境内运输旅客或者货物出境,在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的,以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。

      (二)旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游,在境外改由其他旅游企业接团的,以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。

      (三)建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的,以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。

      (四)转贷业务,以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。

      (五)外汇、有价证券、期货买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额。

      (六)财政部规定的其他情形。

     
  •   我国的税务种类比较多,为了方便人们可以更好的了解自己需要缴纳的税,对税务种类和应该缴纳的税务种类做了详细的规定,房屋交易中涉及的税种类比较多,那么2018年住房营业税最新政策是什么?什么是房屋营业税?房屋营业税有什么意义?针对这几个问题下面为大家详细介绍一下,希望对大家有所帮助。

      一、2018年住房营业税最新政策

      房屋营业税最新规定主要是根据房屋的五年内和外规定的,房屋的年限不同需要缴纳的房屋营业税的规定也不同,每个地区的房屋营业税可以在规定的范围内浮动,房屋营业税除非双方有特殊约定,一般都是卖方缴纳,无论哪一种税的缴纳都是有一定的意义的。

      1、自2010年1月1日起,个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的,全额征收营业税;

      2、个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;

      3、个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税。

      二、房屋营业税

      营业税:(一般由卖方缴纳,双方另有约定除外)

      1、房产证满2年,144平方以下的普通住宅房产免征营业税;

      2、房产证不满2年,按照5.55%缴纳营业税;

      3、房屋面积超过144平方,房产证满2年的按照差额缴纳,计算公式为:(上次购买价格—现在出售价格)*税率5.55%;

      4、商铺差额缴纳,计算公式为:(上次购买价格—现在出售价格)*税率5.55%

      三、房屋营业税的意义

      1、营业税是一直以来是国家征收的重要税种。对个人住房征收营业税,就是对个人装让自有住房所取得收入经行征税。相关税务部门根据税收法律的征收规定和征收标准,依法对应税个人转让住房征收营业税。同时也根据转让人房屋的容积率、面积及居住时间具体分析征税的标准,对满足免税、减税条件应税个人进行减征和免征。

      2、由于不同的地区经济发展水平有差异,所以允许各地区根据当地的实际情况制定本地区征收房屋营业税的政策,但是总体的变动幅度不能超过正常标准的20%。政府对个人转让住房征收营业税不仅是为了扩大税收的来源,支持国家的经济建设,还是为了能够通过加强国家的宏观调控,促进房地产市场的健康发展。

      以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于2018年住房营业税最新政策等法律知识。相信大家对于住房营业税的相关政策应该都有了基本的了解。房屋交易中涉及的税种类比较多,包括房屋营业税、个人所得税。如果您还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们会有专业的律师为您提供帮助。

     
  •   关于营业税改增值税的税制改革,其实已经在国内默默实施好几年了。由于之前都是涉及企业,所以让我们感触不深。二手房营业税即将改成增值税,那么2018未满两年的二手房营业税怎么算?二手房营业税谁交?针对这几个问题下面为大家详细介绍一下,希望对大家有所帮助。

      一、2018未满两年的二手房营业税怎么算

      此项营业税由城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和销售营业税组成,征收税率为5。6%。个人购买超过2年(含2年)的普通住宅对外销售的,免征营业税,具体如下:

      1、房产证未满2年的,并且面积在140㎡以上的需要缴纳总房价的5。6%;

      2、房产证未满2年的,并且面积在140㎡以下的需要缴纳差额的5。6%;

      3、房产证满2年的,并且面积在140㎡以上的需要缴纳房产交易盈利部分的5。6%;

      4、房产证满2年的,并且面积在140㎡以下的免交。

      二、二手房营业税谁交

      各类税收共有8种,包括:营业税、个人所得税、土地增值税、印花税、城建税、教育附加税、地方附加税、契税。

      营业税:营业税(Business tax),是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。

      2年以上房屋不再区分普通住宅与非普通住宅。个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征营业税。目前,国家对销售不动产的营业税征收标准是销售额的5%,加上城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加,一共是销售额的5.6%。

      (税率5.55%卖方缴纳)根据2015年房产新政,转让出售购买时间不足3年的非普通住宅或普通住宅按照全额征收营业税,转让出售购买时间超过2年的非普通住宅按照两次交易差价征收营业税,转让出售购买时间超过2年的普通住宅免征营业税。这里有两个要点:

      (1)购买时间超过2年这里首先看产权证,其次看契税发票,再次看票据(房改房看国有住房出售收入专用票据)这三种证件按照时间最早的计算。一般地说票据早于契税发票,契税发票早于产权证,房改房中时间最早的是房改所收的定金的票据。

      (2)所售房产是普通住宅还是非普通住宅。另:如果所售房产是非住宅类如商铺、写字间或厂房等则不论证是否过2年都需要全额征收营业税。

      根据增值税的算法,需要先计算出销售额,销售额=含税销售额÷(1征收率),应纳税额=销售额×征收率,比如一套售价150万(含税、购买不足两年)的房子,最终增值税应纳税额为(150÷1.05)×0.05=7.14万。当前营业税下是总价按照5%的税率征收,按现行政策,营业税应纳税额为150×0.05=7.5万。

      1、买方:

      (1)契税:销售价或评估价(高者)×1.5%

      (2)交易服务费:建筑面积(平方米)×3元

      (3)交易印花税:销售价或评估价(高者)×0.05%

      (4)产权转移登记费:普通住宅办理不动产证需80元,若有房屋抵押登记另需缴纳80元办理不动产登记证明(相当于原来的他项权证)。

      2、卖方:

      (1)交易服务费:建筑面积(平方米)×3元

      (2)交易印花税:销售价或评估价(高者)×0.05%

      (3)个人所得税:销售价或评估价(高者)×1%(房改房自用满五年,且是少有生活用房的免征)

      (4)营业税及附加税:销售价或评估价(高者)×5.6%(房产证或购买时契税完税证未满五年)

      (5)土地增值税:普通住宅免征;非普通住宅3年内:房屋销售总额×0.5% ,3年至5年:房屋销售总额×0.25%5年或5年以上:免征。

      以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于“2018未满两年的二手房营业税怎么算”等相关法律知识。值得指出的是,二手房交易税费除了营业税还涉及到契税、个税、土地增值税、印花税等税费。营改增只涉及到营业税改征增值税,因此契税、个税等照常征收。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们会有专业的律师为您提供帮助。

     
  •   根据投资来源不同,我国企业分为内资企业和外资企业,而这也明确表明了我国对内资企业与外资企业实施不同的税收政策。那么2018年营业税减免政策规定有哪些?个体工商户税收政策是怎样规定的?针对这几个问题下面为大家详细介绍一下,希望对大家有所帮助。

      一、2018年营业税减免政策规定有哪些

      营业税减免政策规定有:

      《营业税暂行条例》第六条规定:下列项目免征营业税:

      (一)托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务,婚姻介绍,殡葬服务;

      (二)残疾人员个人提供的劳务;

      (三)医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务;

      (四)学校和其他教育机构提供的教育劳务,学生勤工俭学提供的劳务;

      (五)农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治;

      (六)纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入,宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。

      二、2018年个体工商户税收政策

      1、《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》:自2011年11月1日起至2016年10月31日止,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

      2、《免征小型微型企业部分行政事业性收费》:从2012年1月1日至2016年12月31日,对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费,具体包括有企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理费等22项收费。

      3、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》:自2012年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

      4、《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》:自2013年8月1日起,对小规模纳税人中月销售额、营业额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税和营业税。

      5、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》和《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》:小微企业征税的各项标准统一提高到了10万元。

      6、《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》免征小微企业增值税和营业税的标的销售额和营业额提高到“2万元至3万元”。

      7、《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》小型微型企业从事国家鼓励发展的投资项目,进口项目自用且国内不能生产的先进设备,按照有关规定免征关税。

      以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于2018年营业税减免政策规定有哪些以及个体工商户税收政策等相关法律知识。在此小编需要提醒大家一句,如果具有减免税资格的话则需要及时的申请。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们会有专业的律师为您提供帮助。

     
  •   新房虽然够体面,但是考虑到价格、地段、周边教育、医疗配套这些因素,更多人愿意选择二手房自己设计再装修。不过选择二手房,必然会涉及到一些相关的涉税事项,那2018年二手房营业税如何计算?针对这个问题下面为您解答疑惑,希望能够对您有所帮助。

      一、2018年二手房营业税如何计算

      1、二手房营业税计算

      二手房营业税税率5.55%,由卖方缴纳。

      2015年3月30日财政部、国家税务总局发布了《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税﹝2015﹞39号)

      (1)个人将购买不足2年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征营业税。

      (2)述普通住房和非普通住房的标准、办理免税的具体程序、购买房屋的时间、开具发票、差额征税扣除凭证、非购买形式取得住房行为及其他相关税收管理规定,按照《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》(国办发﹝2005﹞26号)、《国家税务总局 财政部 建设部关于加强房地产税收管理的通知》(国税发﹝2005﹞89号)和《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》(国税发﹝2005﹞172号)的有关规定执行。

      (3)本通知自2015年3月31日起执行,《财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税﹝2011﹞12号)同时废止。

      如所售房产是非住宅类,如商铺、写字间或厂房等,则不论是否满2年都需要全额征收营业税。

      2、二手房营业税调整

      暂行条例规定,单位和个人销售不动产,按成交价格征收5.65%的营业税。1999年,为了配合国家住房制度改革,切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担,国家出台优惠政策规定,对个人购买并居住超过一年的普通住宅,销售时免征营业税。个人购买并居住不足一年的普通住宅,销售时营业税按销售价减去购入原价后的差额计征。最近,为促进房地产市场健康发展,遏制投机炒作行为,国家对个人转让房地产营业税政策做出调整,自2005年6月1日起,对个人购买住房不足2年转手交易的,销售时按其取得的售房收入全额征收营业税。个人购买普通住房超过2年(含2年)转手交易的,销售时免征营业税。对个人购买非普通住房超过2年(含2年)转手交易的,销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。

      二、2018未满两年的二手房营业税怎么算

      此项营业税由城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和销售营业税组成,征收税率为5.6%.个人购买超过2年(含2年)的普通住宅对外销售的,免征营业税,具体如下:

      1、房产证未满2年的,并且面积在140㎡以上的需要缴纳总房价的5.6%;

      2、房产证未满2年的,并且面积在140㎡以下的需要缴纳差额的5.6%;

      3、房产证满2年的,并且面积在140㎡以上的需要缴纳房产交易盈利部分的5.6%;

      4、房产证满2年的,并且面积在140㎡以下的免交。

      通过上文法律快车小编为您详细介绍的关于“2018年二手房营业税如何计算”的相关知识,通过上述介绍,我们可以知道二手房营业税税率5.55%,由卖方缴纳。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们会有专业的律师为您解答疑惑。


     
  •   我国的财政收入很大的一个来源是税收,为了更加适应经济的发展,国家一直不断调整税收政策。去年更是取消了营业税,那么为什么要取消营业税?下面为大家详细介绍相关的法律知识,欢迎大家阅读。

      一、为什么不合理

      在我国现行税制结构中,增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种。增值税覆盖了除建筑业之外的第二产业,第三产业的大部分行业则课征营业税。但随着市场经济的发展,这种税制显现出其不合理性。具体表现为:

      其一,增值税和营业税并行,破坏了增值税的抵扣链条,增值税具有“中性”的优点,即在筹集政府收入的同时并不对经济主体施加“区别对待”,客观上有利于引导企业在公平竞争中做大做强,但要充分发挥增值税的中性效应,前提之一就是税基尽可能宽广,最好包含所有的商品和服务,而现行税制中,增值税征税范围较狭窄,导致其中性效应大打折扣;

      其二,将大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外,对服务业发展造成了不利影响;

      其三,两套税制并行造成了税收征管实践中的一些困境,比如,在现代市场经济中,商品和服务捆绑销售的行为越来越多,要准确划分商品和服务各自的比例也越来越难。

      二、必然选择

      1、营业税期间,无论买什么东西都不能抵扣,比如一家餐馆买的电脑、桌椅都是不能抵扣的,现在可以把电脑、桌椅的增值税金用来抵扣了;

      2、在销售的时候,由于对方也可以抵扣了,所以你可以和他们重新谈判价格,比如可以说“哥们,你看现在你可以抵扣十七万的进项税金了,你要不再给我价格抬高一点,抬高个十万怎么样?”;

      3、从大环境来说,以后营业税会取消,各行业都是增值税,人家都交增值税可以抵扣就你交营业税不能抵扣,多亏啊。

      从国家的角度来说,增值税明显能比营业税实现更好的监管,能更有效打击偷税漏税。

      以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于为什么要取消营业税的相关法律知识。随着税制的完善,可以降低企业税负水平,有利于释放企业活力,并引导企业向专业化、精细化的方向发展。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车律师。

     
  •   在我国,经济比较发达的国家,那么2018年营业税金及附加怎么算你又是否知道这个怎么计算的呢?那么接下来为您带来了关于2018年营业税金及附加怎么算的相关信息,希望找到的信息可以帮到您。

      一、营业税

      营业税是国家对提供各种应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的税种。营业税按照营业额或交易金额的大小乘以相应的税率计算。

      1、税率

      营业税有九个税目,包括交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%税率;金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产适用5%税率,娱乐业适用5%至20%的税率;

      2、计算方法:应交纳的营业税=营业收入额×适用税率。

      二、消费税

      消费税是国家为了调节消费结构,正确引导消费方向,在普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品,再征收一道消费税。消费税实行价内征收,企业交纳的消费税计入销售税金,抵减产品销售收入。

      三、资源税

      资源税是国家对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。资源税按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算,

      1、计算公式为:

      应纳税额=课税数量×单位税额

      这里的课税数量为:开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量;开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量。

      对外销售应税产品应交纳的资源税记入“营业税金及附加”科目;自产自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”、“制造费用”等科目。

      四、教育费附加

      教育费附加是国家为了发展我国的教育事业,提高人民的文化素质而征收的一项费用。这项费用按照企业交纳流转税的一定比例计算,并与流转税一起交纳。

      1、适用税率:3%;

      2、计算方法:教育费附加=营业税金总额×适用税率

      五、城市维护建设税

      为了加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建设资金的来源,国家开征了城市维护建设税。

      应当注意,上述所称"主营业务税金及附加"的几个税种不包括所得税和增值税。"所得税"将在利润表的底部出现,而增值税由于其特殊的核算方法,在企业的利润表中无法反映出来。再有就是"主营业务税金及附加"仅反映主营业务缴纳的税款,还没有包括由其他业务收入、营业外收入等引起的纳税额。

      1、适用税率

      纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的,税率为1%。

      2、计算方法:城市维护建设税=营业税金总额X适用税率。

      以上,就是法律快车小编根据相关法律规定的问题帮大家找的关于2018年营业税金及附加怎么算的相关资料,希望可以帮助到大家。如果你还有其他的问题需要解决的话,也可以通过登录我们的法律快车网站上,上面会有专业的律师为您解答。

     
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