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企业年金是什么有什么用

企业年金是什么有什么用

企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。企业年金是对国家基本养老保险的重要补充,是我国正在完善的城镇职工养老保险体系(由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成)的“第二支柱”。企业年金推进养老保障制度改革,健全保障体系;完善现代企业制度,提高企业核心竞争力。

一、 什么是企业年金

 

    企业年金又称企业补充养老保险。是指由企业根据自身经济实力,在国家规定的税收优惠等政策和条件下,为本企业职工建立的一种辅助性的养老保险。它居于多层次的养老保险体系中的第二层次,由国家宏观指导、企业内部决策执行。企业年金具有这样几个基本特征:一是由用人单位自愿建立,政府并不承担弥补缺口的责任;二是企业年金只是基本养老保险的一种补充,不能取代基本养老保险;三是企业年金也为参加者退休后提供长期的收入。建立企业年金的企业须具备三个条件:一是依法参加了基本养老保险并履行了缴费义务;二是具有相应的经济负担能力;三是已建立了集体协商机制。建立企业年金,应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定,并制定企业年金方案(又称企业年金计划)。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应提交职工大会或职工代表大会讨论通过。各类企业的企业年金方案应报送所在地区县以上劳动保障行政部门;中央所属大型企业应报送劳动保障部。劳动保障行政部门自收到方案之日起15日内未提出异议的,该方案即行生效。


企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳,采用企业年金个人帐户方式进行管理。企业年金个人帐户包括:职工企业年金个人帐户和本人企业年金个人帐户。


职工在达到国家规定的退休年龄时,可以从本人企业年金个人帐户中一次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的,不得从个人帐户中提前提取资金。出境定居人员的企业年金个人帐户资金,可根据本人要求一次性支付给本人。


职工变动工作单位时,企业年金个人帐户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的,其企业年金个人帐户可由原管理机构继续管理。


职工或退休人员死亡后,其企业年金个人帐户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。


建立企业年金的企业须确定管理企业年金的受托人,受托人可以是企业成立的企业年金理事会,也可以是符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构。




 

二、 建立企业年金计划的程序有哪些?

 

  摘要:企业根据自身经济实力和经济状况建立的,为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度,即是企业年金计划。下面为您介绍企业年金计划的建立程序。

  一、企业与工会或职工代表通过集体协商确定企业年金计划;

  二、企业根据国家的有关政策规定,制定具体的结合自身实际的企业年金方案,国有及国有控股企业的企业年金方案草案提交职工大会或职工代表大会讨论通过;

  三、企业年金方案报送所在地区县以上地方人民政府劳动保障行政部门;中央所属大型企业企业年金方案报送劳动保障部;

  四、劳动保障行政部门自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议的,企业年金方案即行生效。

  五、企业和职工与受托人签订企业年金信托合同;

  六、受托人根据自身资格和能力,挑选账户管理人、托管人或投资管理人,并签订账户管理合同、托管合同或投资管理合同。

  附:企业年金计划的建立条件

  建立企业年金计划的用人单位一般应具备三个基本条件:

  一、依法参加基本养老保险并按时足额缴费;

  二、企业管理基础好,民主管理制度比较健全;

  三、企业经营相对稳定,经济状况较好。

 

三、 企业年金试行办法全文

 

  导读:本文为您提供《企业年金试行办法》(中华人民共和国劳动和社会保障部令第20号)全文。《企业年金试行办法》于2003年12月30日劳动和社会保障部第7次部务会议通过,2004年1月6日劳动和社会保障部令第20号公布的关于补充型养老保险的试行办法,意在通过国家政策规范企业为个人进行的补充型养老保险福利,并大力推行此类型的养老保险,以缓解基本养老保险领取额较低的局面。自2004年5月1日起施行。

  【目录】

  ◆条例内容

  ◆什么是企业年金?

  ◆企业年金类型

  ◆企业年金与企业福利的区别和作用

  【正文】

  ◆条例内容

  《企业年金试行办法》已于2003年12月30日经劳动和社会保障部第7次部务会议通过,现予公布,自2004年5月1日起施行。

《企业年金试行办法》

  第一条 为建立多层次的养老保险制度,更好地保障企业职工退休后的生活,完善社会保障体系,根据劳动法和国务院的有关规定,制定本办法。

  第二条 本办法所称企业年金,是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上, 自愿建立的补充养老保险制度。建立企业年金,应当按照本办法的规定执行。

  第三条 符合下列条件的企业,可以建立企业年金:

  (一)、依法参加基本养老保险并履行缴费义务;

  (二)、具有相应的经济负担能力;

  (三)、已建立集体协商机制。

  第四条 建立企业年金,应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定,并制定企业年金方案。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。

  第五条 企业年金方案应当包括以下内容:

  (一)、参加人员范围;

  (二)、资金筹集方式;

  (三)、职工企业年金个人帐户管理方式;

  (四)、基金管理方式;

  (五)、计发办法和支付方式;

  (六)、支付企业年金待遇的条件;

  (七)、组织管理和监督方式;

  (八)、中止缴费的条件;

  (九)、双方约定的其他事项。

  企业年金方案适用于企业试用期满的职工。

  第六条 企业年金方案应当报送所在地区县以上地方人民政府劳动保障行政部门。中央所属大型企业企业年金方案,应当报送劳动保障部。劳动保障行政部门自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议的,企业年金方案即行生效。

  第七条 企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行; 职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。

  第八条 企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。[page]

  第九条 企业年金基金由下列各项组成:

  (一)企业缴费;

  (二)职工个人缴费;

  (三)企业年金基金投资运营收益。

  第十条 企业年金基金实行完全积累,采用个人帐户方式进行管理。

  企业年金基金可以按照国家规定投资运营。企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。

  第十一条 企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人帐户;职工个人缴费额计入本人企业年金个人帐户。

  企业年金基金投资运营收益,按净收益率计入企业年金个人帐户。

  第十二条 职工在达到国家规定的退休年龄时,可以从本人企业年金个人帐户中一次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的,不得从个人帐户中提前提取资金。

  出境定居人员的企业年金个人帐户资金,可根据本人要求一次性支付给本人。

  第十三条 职工变动工作单位时,企业年金个人帐户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的,其企业年金个人帐户可由原管理机构继续管理。

  第十四条 职工或退休人员死亡后,其企业年金个人帐户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。

  第十五条 建立企业年金的企业,应当确定企业年金受托人(以下简称受托人),受托管理企业年金。受托人可以是企业成立的企业年金理事会,也可以是符合国家规定的法人受托机构。

  第十六条 企业年金理事会由企业和职工代表组成,也可以聘请企业以外的专业人员参加,其中职工代表应不少于三分之一。

  第十七条 企业年金理事会除管理本企业的企业年金事务之外,不得从事其他任何形式的营业性活动。

  第十八条 确定受托人应当签订书面合同。合同一方为企业,另一方为受托人。

  第十九条 受托人可以委托具有资格的企业年金帐户管理机构作为帐户管理人,负责管理企业年金帐户;可以委托具有资格的投资运营机构作为投资管理人,负责企业年金基金的投资运营。

  受托人应当选择具有资格的商业银行或专业托管机构作为托管人,负责托管企业年金基金。

  受托人与帐户管理人、投资管理人和托管人确定委托关系,应当签订书面合同。

  第二十条 企业年金基金必须与受托人、帐户管理人、投资管理人和托管人的自有资产或其他资产分开管理,不得挪作其他用途。

  企业年金基金管理应当执行国家有关规定。[page]

  第二十一条 县级以上各级人民政府劳动保障行政部门负责对本办法的执行情况进行监督检查。对违反本办法规定的,由劳动保障行政部门予以警告,责令改正。

  第二十二条 因履行企业年金合同发生争议的,当事人可以依法提请仲裁或者诉讼; 因订立或者履行企业年金方案发生争议的,按国家有关集体合同争议处理规定执行。

  第二十三条 参加企业基本养老保险社会统筹的其他单位,可参照本办法的规定执行。

  第二十四条 本办法自2004年5月1日起实施。原劳动部1995年12月29日发布的《关于印发〈关于建立企业补充养老保险制度的意见〉的通知》同时废止。

  ◆什么是企业年金?

  企业年金,是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。是多层次养老保险体系的组成部分,由国家宏观指导、企业内部决策执行。

  ◆企业年金类型

  (一)根据法律规范的程度来划分,企业年金可分为自愿性和强制性两类。

  1.自愿性企业年金。以美国、日本为代表,国家通过立法,制定基本规则和基本政策,企业自愿参加;企业一旦决定实行补充保险,必须按照既定的规则运作;具体实施方案、待遇水平、基金模式由企业制定或选择;雇员可以缴费,也可以不缴费。

  2.强制性企业年金。以澳大利亚、法国为代表,国家立法,强制实施,所有雇主都必须为其雇员投保;待遇水平、基金模式、筹资方法等完全由国家规定。

  (二)根据待遇计发办法来划分,企业年金可分为缴费确定和待遇确定两种类型。

  1.缴费确定型企业年金。通过建立个人账户的方式,由企业和职工定期按一定比例缴纳保险费(其中职工个人少缴或不缴费),职工退休时的企业年金水平取决于资金积累规模及其投资收益。其基本特征是:(1)简便易行,透明度较高;(2)缴费水平可以根据企业经济状况作适当调整;(3)企业与职工缴纳的保险费免予征税,其投资收入予以减免税优惠;(4)职工个人承担有关投资风险,企业原则上不负担超过定期缴费以外的保险金给付义务。

  2.待遇确定型企业年金。基本特征是:(1)通过确定一定的收入替代率,保障职工获得稳定的企业年金;(2)基金的积累规模和水平随工资增长幅度进行调整;(3)企业承担因无法预测的社会经济变化引起的企业年金收入波动风险。[page]

  ◆企业年金与企业福利的区别和作用

  有些人认为,企业年金是企业的一种福利。其实,企业年金与企业福利有本质上的不同。福利是当期消费,企业年金是未来消费,企业年金的消费权利发生在退休之后;福利体现公平,企业年金体现效率;企业的福利项目一般与生活需求等物质条件直接相关,与人的地位、级别没有关系,福利标准对事不对人,企业年金则不同,重点体现效率,企业经济效益好坏、个人贡献大小等,都可以导致企业年金水平不同;福利属于再分配范畴,企业年金仍然属于一次分配范畴。所以说企业年金是一种更好的福利计划,它在提高员工福利的同时,为企业解决福利中的难题提供了有效的管理工具,真正起到了增加企业凝聚力、吸引力的作用。

 

四、 为什么要发展企业年金

 问:为什么要发展企业年金?

答:企业年金是多层次养老保险体系的重要组成部分,是在国家政策指 导下,企业和职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。发展企业年金对 完善社会保障体系,促进经济发展,提高退休人员生活水平具有重要作用。

一是有利于完善多层次的养老保险制度。近几年来,基本养老保险制度 逐步实施,对保证企业退休人员养老金发放,促进企业改革,维护社会稳定,发挥了重要作用。但从国 际经验来看,除建立基本养老保险制度外,还应该大力发展企业年金作为基本养老保险制度的补充,形 成多层次的养老保险制度。

二是可以更好地保障企业退休人员的生活。基本养老保险只能保障退休 人员的基本生活,替代率一般在50%到60%。建立企业年金和完善多层次保障体系,可以将养老金的替代 率提高到80%左右,进一步提高退休人员的生活水平。

三是增强企业的人才竞争能力。在现代企业制度下,企业之间的竞争, 实质上就是人才的竞争。企业为增强自身的凝聚力,不仅要靠职工在职期间的优厚报酬吸引优秀人才, 还要着眼长远靠退休后可享受的待遇留住人才。

四是有利于促进经济发展和资本市场发育。企业年金基金实行完全积累 模式,企业年金形成的基金积累,需要通过投资运营实现保值增值。在这一过程中,企业年金基金就可 以用于国家经济建设。同时,通过市场化的方式进行管理和运营,也有利于我国资本市场的发展,实现 企业年金基金、经济发展、资本市场的相互促进和良性互动。

 

五、 鼓励为员工建立企业年金

 

  根据企业状况自主建立

  《意见》指出,政府鼓励企业为职工建立企业年金。企业缴费在规定的缴费额度内可计入企业成本,按在企业所得税前扣除。

  企业年金由企业根据经济效益状况自主建立,采用个人账户方式进行管理,并按国家规定实行市场化管理和运营。依法参加本市基本养老保险并履行缴费义务、具有相应的经济负担能力并已建立集体协商制度或其他民主程序的企业可以建立年金。

  由职工和企业共同缴纳

  根据《意见》,企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳,可按月缴纳,也可半年或一年缴纳一次。企业缴费额度每年不超过企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。

  企业缴费数额记入职工个人账户,职工个人缴费全额记入个人账户。企业缴费记入个人账户时,可综合考虑职工的岗位、贡献等多种因素,确定比例。企业缴费已记入个人账户的部分,可根据职工工作年限决定归属个人比例,并随着工作年限的增加相应增加归属比例。

  小贴士

  什么是企业年金?

  指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。

  哪些人可以申请?

  1、到达法定退休年龄并办理退休(退职)手续的;

  2、经市级劳动能力鉴定机构鉴定为完全丧失劳动能力的;

  3、出国、出境定居并已办理终止基本养老保险关系手续的;

  4、参保职工在职死亡的。

  申领人应按企业年金方案约定的方式领取企业年金。

  争议点

  员工提前离职能否享受年金?

  根据《意见》,对合同期满终止劳动关系或因企业原因解除劳动关系的,企业缴费已记入个人账户的部分应全部归属职工个人。而劳动者依法提前解除劳动关系的,能否拿到企业年金呢?法律人士告诉记者,这一点是企业年金制度最容易产生纠纷的地方。

  上海六角城律师事务所的古晶律师介绍,企业年金是一种福利,不具有强制性,上海推行建立企业年金已经有一定时间,关于这一制度,之前的纠纷主要集中在劳动者因为个人原因,依照劳动合同法规定的程序,解除与用人单位劳动关系的,却不能获得企业年金上面。根据这次《通知》的内容,若非企业原因,提前解约的,依旧不能享受全部的企业年金。

  长期从事劳动法研究的邱婕女士告诉记者,除了政府的规定,还要看劳动者和企业的合同约定,以及企业的相关规章制度。如果上述两者中具体约定了领取年金的条件,就可以按约定执行。邱婕表示,避免纠纷最好的办法就是事先有所约定。


 

六、 我国企业年金的六种缴费形式

        企业年金的性质决定它的弹性特征,并可以较多地反映企业和职工的需求及企业文化,具体讲就是要体现企业效益最大化所需要的工资收入分配形式与人事管理制度。在设计企业年金实施方案时,可以将职工的职务、职称、工龄和工作岗位等因素进行综合考虑。由于行业或国有企业职工的特殊情况,采取这些方法更有利于企业年金制度实施的公平性。目前,我国企业年金的缴费形式主要有以下六种:


1、企业效益与职工工龄确定法。将企业年金与个人储蓄性保险挂钩进行,企业按个人储蓄性保险金额的一定比例缴费,个人储蓄性保险由职工个人自愿参加,自主确定投保数额,参保职工个人投保额可以在企业缴费标准限额以上。这种做法,既坚持了自愿原则,又增强了职工个人的保障意识。企业按月为职工缴费,缴费标准依据企业效益基数和职工工龄确定。


2、企业为职工单方缴费法。比如,将企业年金由工龄性补充金和岗位性补充金两部分构成。工龄性补充年金按其工龄的长短,分为若干档;根据职工在本企业连续工作年限、工作表现、贡献大小,确定其应享受企业年金的数额。


3、工资基值法。从职工职务、企业工龄、岗位、突出贡献奖励、照顾老龄补偿等因素方面,设计企业年金的分配标准。企业年金月储存额=企业缴存+个人缴费,其中:企业缴存=〖企业缴存基值×个人综合系数〗+老龄补偿金


4、补充基值法。企业为职工按月记入个人帐户的缴费,是以当年月企业年金的人均基本值为基数,再按工龄长短、贡献大小、表现好坏和岗位类别所规定的系数加以调整而计算的。其计算公式为:职工月企业年金=行业当年月补充年金基值×个人保险系数×工龄系数,其中“行业当年月补充年金基值”按当年各行业企业缴纳的企业年金总额加以确定,“个人保险系数”依据企业统一规定的岗位工资等级加以确定。


5、工资比例法。为职工按月记入个人帐户的企业年金,是按职工本人一定时期实得工资总额的一定比例计算的,或在工资比例法的基础上再以系数进行调节。职工月企业年金按职工本人指数化月平均工资和个人缴纳养老保险费的年限计算。职工缴费每满一年,增加指数化月平均工资作为企业年金缴费记入个人帐户。


6、绝对额分配法。按本企业工龄长短确定缴费额:企业将每年用于企业年金的数额按一定标准,划分若干档次,每档次对应一定的缴费额,职工按对应档次享受企业年金。按贡献大小划档次:企业按工资总额的一定比例为职工建立企业年金,存入职工个人帐户。补充加奖励法:在为职工建立企业年金的基础上,为有突出贡献的职工增加一次性奖励并记入职工企业年金个人帐户。如为杰出贡献人员(获各种优秀称号)增加奖励。


确定企业年金的缴费水平和方法时应注意的两个问题,一是在选择补充方法时一定要与本企业的实际情况相符,在缴费方法的选择上,一定要广泛听取企业各方面的意见,与企业内部分配特点相适应。二是在具体的补充或奖励水平上要注意不能高低过份悬殊。


 

七、 建立企业补充养老保险的基本原则有哪些?

 

  摘要企业补充养老保险的基本原则是什么,企业补充养老保险的基本原则具体包括哪些呢?下面为您详细介绍,请看下文。

  1.自愿原则:补充养老保险不具有强制性,由用人单位和个人自愿参加;但是必须符合国家规定的条件。不符合条件的用人单位,不能参加。参加企业补充养老保险的单位,必须遵守国家制定的政策,接受政府部门的监管。2.自主原则:补充养老保险是企业的一种工资延期支付的

  1.自愿原则:补充养老保险不具有强制性,由用人单位和个人自愿参加;但是必须符合国家规定的条件。不符合条件的用人单位,不能参加。参加企业补充养老保险的单位,必须遵守国家制定的政策,接受政府部门的监管。

  2.自主原则:补充养老保险是企业的一种工资延期支付的分配形式。其实施主体是企业。在国家政策的指导下,企业和个人在补充养老保险实施方案的制定、选择经办机构和制定资金分配办法等方面享有充分的自主权。

  3.民主原则:从企业补充养老保险方案的拟定,到方案的实施运作,均体现民主原则,企业职工代表必须参与和监督。

  4.商业化原则:企业补充养老保险由商业保险机构经办,并按照商业保险的规则运作。已经由社会保险机构经办的补充养老保险(国家政策规定的除外),要逐步向商业保险过度,按照商业保险的规则运作。

  5.开放性原则:这一原则表现在对外和对内两个方面:对内应允许各类商业保险机构平等参与竞争;对外则不应排除外方保险公司的参与。补充养老保险市场的对外开放,应与我国加入WTO,与中国保险市场的开放同步进行。

  6.基金制原则:企业补充养老保险一般实行基金积累制,并采用个人账户的方式管理。对于事业单位和公务员的补充养老保险,可以采用现收现付方式或政府补贴形式。

 
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