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2018企业年金办法内容解读

2018企业年金办法内容解读

《企业年金办法》经2016年12月20日人社部第114次部务会审议通过,财政部审议通过,并于2017年12月18日公布。本办法共七章三十二条,自2018年2月1日起施行。为建立多层次的养老保险制度,推动企业年金发展,更好地保障职工退休后的生活,根据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国劳动合同法》、《中华人民共和国社会保险法》、《中华人民共和国信托法》和国务院有关规定,制定本办法。

一、 企业年金试行办法全文

 

  导读:本文为您提供《企业年金试行办法》(中华人民共和国劳动和社会保障部令第20号)全文。《企业年金试行办法》于2003年12月30日劳动和社会保障部第7次部务会议通过,2004年1月6日劳动和社会保障部令第20号公布的关于补充型养老保险的试行办法,意在通过国家政策规范企业为个人进行的补充型养老保险福利,并大力推行此类型的养老保险,以缓解基本养老保险领取额较低的局面。自2004年5月1日起施行。

  【目录】

  ◆条例内容

  ◆什么是企业年金?

  ◆企业年金类型

  ◆企业年金与企业福利的区别和作用

  【正文】

  ◆条例内容

  《企业年金试行办法》已于2003年12月30日经劳动和社会保障部第7次部务会议通过,现予公布,自2004年5月1日起施行。

《企业年金试行办法》

  第一条 为建立多层次的养老保险制度,更好地保障企业职工退休后的生活,完善社会保障体系,根据劳动法和国务院的有关规定,制定本办法。

  第二条 本办法所称企业年金,是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上, 自愿建立的补充养老保险制度。建立企业年金,应当按照本办法的规定执行。

  第三条 符合下列条件的企业,可以建立企业年金:

  (一)、依法参加基本养老保险并履行缴费义务;

  (二)、具有相应的经济负担能力;

  (三)、已建立集体协商机制。

  第四条 建立企业年金,应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定,并制定企业年金方案。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。

  第五条 企业年金方案应当包括以下内容:

  (一)、参加人员范围;

  (二)、资金筹集方式;

  (三)、职工企业年金个人帐户管理方式;

  (四)、基金管理方式;

  (五)、计发办法和支付方式;

  (六)、支付企业年金待遇的条件;

  (七)、组织管理和监督方式;

  (八)、中止缴费的条件;

  (九)、双方约定的其他事项。

  企业年金方案适用于企业试用期满的职工。

  第六条 企业年金方案应当报送所在地区县以上地方人民政府劳动保障行政部门。中央所属大型企业企业年金方案,应当报送劳动保障部。劳动保障行政部门自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议的,企业年金方案即行生效。

  第七条 企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行; 职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。

  第八条 企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。[page]

  第九条 企业年金基金由下列各项组成:

  (一)企业缴费;

  (二)职工个人缴费;

  (三)企业年金基金投资运营收益。

  第十条 企业年金基金实行完全积累,采用个人帐户方式进行管理。

  企业年金基金可以按照国家规定投资运营。企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。

  第十一条 企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人帐户;职工个人缴费额计入本人企业年金个人帐户。

  企业年金基金投资运营收益,按净收益率计入企业年金个人帐户。

  第十二条 职工在达到国家规定的退休年龄时,可以从本人企业年金个人帐户中一次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的,不得从个人帐户中提前提取资金。

  出境定居人员的企业年金个人帐户资金,可根据本人要求一次性支付给本人。

  第十三条 职工变动工作单位时,企业年金个人帐户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的,其企业年金个人帐户可由原管理机构继续管理。

  第十四条 职工或退休人员死亡后,其企业年金个人帐户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。

  第十五条 建立企业年金的企业,应当确定企业年金受托人(以下简称受托人),受托管理企业年金。受托人可以是企业成立的企业年金理事会,也可以是符合国家规定的法人受托机构。

  第十六条 企业年金理事会由企业和职工代表组成,也可以聘请企业以外的专业人员参加,其中职工代表应不少于三分之一。

  第十七条 企业年金理事会除管理本企业的企业年金事务之外,不得从事其他任何形式的营业性活动。

  第十八条 确定受托人应当签订书面合同。合同一方为企业,另一方为受托人。

  第十九条 受托人可以委托具有资格的企业年金帐户管理机构作为帐户管理人,负责管理企业年金帐户;可以委托具有资格的投资运营机构作为投资管理人,负责企业年金基金的投资运营。

  受托人应当选择具有资格的商业银行或专业托管机构作为托管人,负责托管企业年金基金。

  受托人与帐户管理人、投资管理人和托管人确定委托关系,应当签订书面合同。

  第二十条 企业年金基金必须与受托人、帐户管理人、投资管理人和托管人的自有资产或其他资产分开管理,不得挪作其他用途。

  企业年金基金管理应当执行国家有关规定。[page]

  第二十一条 县级以上各级人民政府劳动保障行政部门负责对本办法的执行情况进行监督检查。对违反本办法规定的,由劳动保障行政部门予以警告,责令改正。

  第二十二条 因履行企业年金合同发生争议的,当事人可以依法提请仲裁或者诉讼; 因订立或者履行企业年金方案发生争议的,按国家有关集体合同争议处理规定执行。

  第二十三条 参加企业基本养老保险社会统筹的其他单位,可参照本办法的规定执行。

  第二十四条 本办法自2004年5月1日起实施。原劳动部1995年12月29日发布的《关于印发〈关于建立企业补充养老保险制度的意见〉的通知》同时废止。

  ◆什么是企业年金?

  企业年金,是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。是多层次养老保险体系的组成部分,由国家宏观指导、企业内部决策执行。

  ◆企业年金类型

  (一)根据法律规范的程度来划分,企业年金可分为自愿性和强制性两类。

  1.自愿性企业年金。以美国、日本为代表,国家通过立法,制定基本规则和基本政策,企业自愿参加;企业一旦决定实行补充保险,必须按照既定的规则运作;具体实施方案、待遇水平、基金模式由企业制定或选择;雇员可以缴费,也可以不缴费。

  2.强制性企业年金。以澳大利亚、法国为代表,国家立法,强制实施,所有雇主都必须为其雇员投保;待遇水平、基金模式、筹资方法等完全由国家规定。

  (二)根据待遇计发办法来划分,企业年金可分为缴费确定和待遇确定两种类型。

  1.缴费确定型企业年金。通过建立个人账户的方式,由企业和职工定期按一定比例缴纳保险费(其中职工个人少缴或不缴费),职工退休时的企业年金水平取决于资金积累规模及其投资收益。其基本特征是:(1)简便易行,透明度较高;(2)缴费水平可以根据企业经济状况作适当调整;(3)企业与职工缴纳的保险费免予征税,其投资收入予以减免税优惠;(4)职工个人承担有关投资风险,企业原则上不负担超过定期缴费以外的保险金给付义务。

  2.待遇确定型企业年金。基本特征是:(1)通过确定一定的收入替代率,保障职工获得稳定的企业年金;(2)基金的积累规模和水平随工资增长幅度进行调整;(3)企业承担因无法预测的社会经济变化引起的企业年金收入波动风险。[page]

  ◆企业年金与企业福利的区别和作用

  有些人认为,企业年金是企业的一种福利。其实,企业年金与企业福利有本质上的不同。福利是当期消费,企业年金是未来消费,企业年金的消费权利发生在退休之后;福利体现公平,企业年金体现效率;企业的福利项目一般与生活需求等物质条件直接相关,与人的地位、级别没有关系,福利标准对事不对人,企业年金则不同,重点体现效率,企业经济效益好坏、个人贡献大小等,都可以导致企业年金水平不同;福利属于再分配范畴,企业年金仍然属于一次分配范畴。所以说企业年金是一种更好的福利计划,它在提高员工福利的同时,为企业解决福利中的难题提供了有效的管理工具,真正起到了增加企业凝聚力、吸引力的作用。

 

二、 企业年金补充养老保险——企业年金试行办法解读

 


  尹先生是开发区一家民营企业的业务主管,他每月从公司领取3000多元的薪水,但需要扣除200元用于缴纳住房公积金、基本养老、医疗保险等费用。另外,他所在的单位还向保险公司购买了一份团体补充养老保险,其中每月需由个人支付300元的保险费。根据补充养老保险合同规定,尹先生在退休后除每月获得政府发放的基本退休金外,还可从保险公司领取一份额外的退休金。

  烟台市养老保险经办机构的工作人员给记者分析:“尹先生用自己的工资缴纳的基本养老、医疗费用就是我市目前普遍推行的社会保险制度,而以在职期间的工资收入所购买的补充养老保险,就是企业年金的一种运作方式。”

  随着我市进入老龄化社会,养老问题日益凸显,而基本养老保险只能满足退休职工基本的生活保障,且由于其覆盖面有限,即便在市区,也有部分企业职工没有享受到这份保障。市劳动局有关负责人在接受记者采访时表示:“基本养老保险还要不断扩大覆盖面,使更多的人享受到这种公共养老保障,但当前社会迫切需要建立多支柱的公共养老保障体系。而企业年金,正是基于国家强制性的基本养老保险之外,由企业和企业员工共同负担的一种补充养老保障体系,它可以有效保障退休职工的生活。”

  吸引人才稳定人才

  在人才招聘过程中,我们常听到企业发出这样的感叹:“为什么面对茫茫求职大军,我们却在为企业缺乏人才而苦恼?”真的是市场上人才短缺吗?显然不是。随着市场经济的发展,传统的“铁饭碗”制度被打破,就业实现了充分市场化,职员不但可以在市场上流动而且流动率明显提高。于是许多企业纷纷提高薪酬体系中的浮动部分,以适应职员流动率的提高。尽管“铁饭碗”已不复存在,但企业员工追求工作稳定性的努力却从来没有停止过。博达惠恩管理咨询公司的段总告诉记者:“年金作为企业薪酬体系的一部分,它把本来属于当期的收入延期到未来支付,这就改变了传统的只注重短期效益的薪酬体系,从而增强了企业薪酬体系在市场上的竞争力,有利于吸引人才。”

  烟台市人才服务中心综合信息科刘敬涛科长在接受记者采访时表示:“现在人们找工作,除了普遍关注薪水外,对‘三金’关注度明显提高。”目前,我市启动企业年金制度,一方面减少了企业和职工的税收支付,同时有利于企业维护稳定、和谐的劳资关系,从而达到提高市场竞争力的目的,对企业而言可谓一举两得。

  制度保障规范运行

  记者在采访中了解到,企业年金这种养老保障方式,主张趁自己年轻力壮时,为后半生储存养老金。在实际运作中,企业可以根据职工对企业的贡献度的大小,出现几倍甚至几十倍的差别。所以,通俗而言,企业年金是自己往自己碗中夹“肉”。

  那这块提前夹的“肉”能否保证退休后肯定吃到呢?企业年金会不会遭遇基金受托人和账户管理人携款潜逃的命运?为此,记者专门采访了市劳动和社会保障局养老失业保险科的有关专家,专家明确指出:3月1日起正式施行的《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》中明确规定,法人受托机构注册资本应不少于1亿人民币;账户管理人注册资本不少于5000万元人民币;托管人净资产不少于50亿人民币,商业银行担任托管人,还应设有专门的基金托管部门。除了设立高门槛有效预防风险外,我市企业年金制度在通过劳动部门的审批后,后期运营情况还需要接受市劳动和社会保障局的监督检查。双管齐下的制度保障有效规避了资金风险的发生,为企业年金顺利入市悬起了“尚方宝剑”。

 

三、 建立企业补充养老保险的基本原则有哪些

 

  摘要企业补充养老保险的基本原则是什么,企业补充养老保险的基本原则具体包括哪些呢?下面为您详细介绍,请看下文。

  1.自愿原则:补充养老保险不具有强制性,由用人单位和个人自愿参加;但是必须符合国家规定的条件。不符合条件的用人单位,不能参加。参加企业补充养老保险的单位,必须遵守国家制定的政策,接受政府部门的监管。2.自主原则:补充养老保险是企业的一种工资延期支付的

  1.自愿原则:补充养老保险不具有强制性,由用人单位和个人自愿参加;但是必须符合国家规定的条件。不符合条件的用人单位,不能参加。参加企业补充养老保险的单位,必须遵守国家制定的政策,接受政府部门的监管。

  2.自主原则:补充养老保险是企业的一种工资延期支付的分配形式。其实施主体是企业。在国家政策的指导下,企业和个人在补充养老保险实施方案的制定、选择经办机构和制定资金分配办法等方面享有充分的自主权。

  3.民主原则:从企业补充养老保险方案的拟定,到方案的实施运作,均体现民主原则,企业职工代表必须参与和监督。

  4.商业化原则:企业补充养老保险由商业保险机构经办,并按照商业保险的规则运作。已经由社会保险机构经办的补充养老保险(国家政策规定的除外),要逐步向商业保险过度,按照商业保险的规则运作。

  5.开放性原则:这一原则表现在对外和对内两个方面:对内应允许各类商业保险机构平等参与竞争;对外则不应排除外方保险公司的参与。补充养老保险市场的对外开放,应与我国加入WTO,与中国保险市场的开放同步进行。

  6.基金制原则:企业补充养老保险一般实行基金积累制,并采用个人账户的方式管理。对于事业单位和公务员的补充养老保险,可以采用现收现付方式或政府补贴形式。

 

四、 补充养老保险是什么

 

  补充养老保险是什么?补充养老保险属商业保险,投保企业补充养老保险需到商业保险公司办理。补充养老保险又有哪些特点?下面在本文详细介绍。

  补充养老保险是什么?

  我国的养老保险由三个层次组成:第一部分是基本养老保险,第二部分是企业补充养老保险,第三部分是个人储蓄性养老保险。其中,补充养老保险,是指企业在满足社会统筹的社会基本养老保险的基础上,为补充基本养老保险的不足,帮助企业员工建立的超出基本养老保险以上部分的一种养老形式。它属于团体寿险的一种。

  用人单位和个人均以个人上年度月平均工资为缴费基数。个人上年度月平均工资低于全市上年度职工月平均工资百分之六十的,以全市上年度职工月平均工资百分之六十为缴费基数;超过全市上年度职工月平均工资百分之三百的,以全市上年度职工月平均工资百分之三百为缴费基数。个人上年度月平均工资超过全市上年度职工月平均工资的,超过部分应缴的社会统筹基金的百分之五十,记入个人补充养老保险账户。 按规定,只有个人上年度月平均工资没有超过全市上年度职工月平均工资三倍的,就应该按照个人的实际月平均工资作为缴费基数缴纳基本养老保险,且全部个人缴费都计入个人帐户。

  补充养老保险有哪些特点?

  中国目前的企业补充养老保险有以下一些共同特点:

  (1)采用个人账户积累模式。

  (2)一般情况下,只有企业缴费,职工个人不缴费。

  (3)缴费来源主要是企业的自有基金、奖励与福利基金,基本不能享受税收优惠政策。

  (4)积累基金只能存银行、买国债,不能进行市场化投资。

  (5)企业自愿建立,国家不强制。

 

五、 建立企业年金计划的程序有哪些?

 

  企业根据自身经济实力和经济状况建立的,为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度,即是企业年金计划。下面为您介绍企业年金计划的建立程序。

  一、企业与工会或职工代表通过集体协商确定企业年金计划;

  二、企业根据国家的有关政策规定,制定具体的结合自身实际的企业年金方案,国有及国有控股企业的企业年金方案草案提交职工大会或职工代表大会讨论通过;

  三、企业年金方案报送所在地区县以上地方人民政府劳动保障行政部门;中央所属大型企业企业年金方案报送劳动保障部;

  四、劳动保障行政部门自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议的,企业年金方案即行生效。

  五、企业和职工与受托人签订企业年金信托合同;

  六、受托人根据自身资格和能力,挑选账户管理人、托管人或投资管理人,并签订账户管理合同、托管合同或投资管理合同。

  附:企业年金计划的建立条件

  建立企业年金计划的用人单位一般应具备三个基本条件:

  一、依法参加基本养老保险并按时足额缴费;

  二、企业管理基础好,民主管理制度比较健全;

  三、企业经营相对稳定,经济状况较好。

 

六、 企业年金办理程序

 一、用人单位提交申请材料

1、关于建立企业年金制度的请示;

2、企业年金方案(草案)。

二、年金中心初审方案并反馈意见

1、年金中心对方案草案进行初审;

2、年金中心向用人单位提出方案的修改意见。

三、用人单位提交正式申报材料

1、建立企业年金制度的请示;

2、《企业年金方案》文件;

3、企业年金委员会成立文件;

4、上年度财务报表复印件;

5、营业执照复印件;

6、初保申报表;

7、员工缴款名册;

8、《企业年金经办委托书》。

四、 社保局正式受理并审批

1、社保局正式受理企业的年金方案,通过业务员、中心主任和分管局领导逐级审核;

2、社保局行文批复,申报单位实施年金方案。

五、签订委托经办书

用人单位与市企业年金管理中心签订《深圳市企业年金委托经办书》。

六、 企业以转帐或交支票的方式进行缴费,财务确认到帐。

七、 建立单位和员工档案

1、年金中心为参保单位和员工建立电脑档案及原始资料档案;

2、年金中心打印《深圳市企业年金缴费明细表》;

3、企业核对缴款名册;

4、企业向员工公布缴款情况。


 

七、 养老保险解读:为什么要发展企业年金

 问:为什么要发展企业年金?

答:企业年金是多层次养老保险体系的重要组成部分,是在国家政策指 导下,企业和职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。发展企业年金对 完善社会保障体系,促进经济发展,提高退休人员生活水平具有重要作用。

一是有利于完善多层次的养老保险制度。近几年来,基本养老保险制度 逐步实施,对保证企业退休人员养老金发放,促进企业改革,维护社会稳定,发挥了重要作用。但从国 际经验来看,除建立基本养老保险制度外,还应该大力发展企业年金作为基本养老保险制度的补充,形 成多层次的养老保险制度。

二是可以更好地保障企业退休人员的生活。基本养老保险只能保障退休 人员的基本生活,替代率一般在50%到60%。建立企业年金和完善多层次保障体系,可以将养老金的替代 率提高到80%左右,进一步提高退休人员的生活水平。

三是增强企业的人才竞争能力。在现代企业制度下,企业之间的竞争, 实质上就是人才的竞争。企业为增强自身的凝聚力,不仅要靠职工在职期间的优厚报酬吸引优秀人才, 还要着眼长远靠退休后可享受的待遇留住人才。

四是有利于促进经济发展和资本市场发育。企业年金基金实行完全积累 模式,企业年金形成的基金积累,需要通过投资运营实现保值增值。在这一过程中,企业年金基金就可 以用于国家经济建设。同时,通过市场化的方式进行管理和运营,也有利于我国资本市场的发展,实现 企业年金基金、经济发展、资本市场的相互促进和良性互动。

 
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