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公司纳税申报流程怎么走

公司纳税申报流程怎么走

发布时间 :2018-08-28 18:32浏览量 : 640
纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为,是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据,是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。公司纳税申报流程包括抄报税、.增值税专用发票抵扣认证、纳税申报、清卡或反写,一般纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。
  •   纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照税法规定,在法定期限内就纳税事项向税务机关提出书面报告的法定行为。

      纳税申报办理

      《税收征管法》第25条规定:纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

      纳税人、扣缴义务人可直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表,也可以经税务机关批准,采取邮寄申报、数据电文申报(税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式)。

      纳税人、扣缴义务人应如实填写纳税申报表或者代扣代缴、代收代缴税款报告表,其主要内容包括:税种、税目,应纳税项目或者代扣代缴、代收代缴税款项目,计税依据,扣除项目及标准,适用税率或者单λ税额,应退税项目及税额、应减免税项目及税额,应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额,税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。

      纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以延期申报。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。

     
  •   纳税人申报纳税有哪些方式?上门申报,邮寄申报,电传申报。纳税申报有没有期限?各税种的申报期限不一样,要留意申报税种的期限申报。遇到公休、节假日,申报期限可以顺延。可不可以延期办理纳税申报?在下面将为您解答。

      纳税申报的对象下列纳税人或者扣缴义务人、代征人应当按期向主管国家税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告、委托代征税款报告;

      (一)依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人。

      1、各项收入均应当纳税的纳税人;

      2、全部或部份产品、项目或者税种享受减税、免税照顾的纳税人;

      3、当期营业额未达起征点或没有营业收入的纳税人;

      4、实行定期定额纳税的纳税人;

      5、应当向国家税务机关缴纳企业所得税以及其他税种的纳税人。

      (二)按规定不需向国家税务机关办理税务登记,以及应当办理而未办理税务登记的纳税人。

      (三)扣缴义务人和国家税务机关确定的委托代征人。

      纳税申报的期限

      (一)各税种的申报期限

      1、缴纳增值税、消费税的纳税人,以一个月为一期纳税的,于期满后十日内申报,以一天、三天、五天、十天、十五天为一期纳税的,自期满之日起五日内预缴税款,于次月一日起十日内申报并结算上月应纳税款。

      2、缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报;内资企业在年度终了后四十五日内、外商投资企业和外国企业在年度终了后四个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税申报。

      3、其他税种,税法已明确规定纳税申报期限的,按税法规定的期限申报。

      4、税法未明确规定纳税申报期限的,按主管国家税务机关根据具体情况确定的期限申报。

    [page]

      (二)申报期限的顺延。

      纳税人办理纳税申报的期限最后一日,如遇公休、节假日的,可以顺延。

      (三)延期办理纳税申报。

      纳税人、扣缴义务人、代征人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表、委托代征税款报告表确有困难,需要延期的,应当在规定的申报期限内向主管国家税务机关提出书面延期申请,经主管国家税务机关核准,在核准的期限内办理。

      纳税人、扣缴义务人、代征人因不可抗力情形,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款或委托代征税款报告的,可以延期办理。

      但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管国家税务机关报告。

      纳税申报的方式

      (一)上门申报。

      纳税人、扣缴义务人、代征人应当在纳税申报期限内到主管国家税务机关办理纳税申报、代扣代缴、代收代缴税款或委托代征税款报告

      (二)邮寄申报。

      纳税人到主管国家税务机关办理纳税申报有困难的,经主管国家税务机关批准,也可以采取邮寄申报,以邮出地的邮戳日期为实际申报日期。

      (三)电传申报。

      实行自核自缴,且有电传条件的纳税人,经主管国家税务机关批准,可以采取电传申报。

     
  •   纳税检查的作用主要体现在以下几个方面:

      1.促进我国社会主义市场经济的发展

      自从建立市场经济以后,我国实现了经济转型,市场经济机制初步形成,税收作为调节经济的杠杆,与其他经济法律体系一起,为市场经济主体提供了公平竞争的法律环境。在日常生产经营过程中,为市场经济主体提供了公平竞争的法律环境。在日常生产经营过程中,一些在生产经营上占优势的企业脱颖而出,在竞争中发展;而生产经营乏力无方的企业,在竞争中被淘汰。整个社会经济随着一批又一批落后企业的淘汰,一批又一批富有活力的企业的出现和发展,从而推动社会发展,这就是市场法则。但是如果一些企业通过欺骗、隐瞒等手段偷税,取得经济上的好处而得不到严肃查处,那么,遵纪守法依法纳税的企业、就会承担较重的经济负担,在竞争中就会处于不利地位,他们的积极性就会受到影响,进而整个社会经济的政党秩序就会遭到破博学 不仅会损害国家利益,损害其他纳税人的利益,而且会阻碍市场经济的健康发展。而通过纳税检查,加强对偷逃税行为的打击力度,可以维护政党的经济秩序,为公平税负,促进纳税人开展公平竞争创造条件,从而保证社会主义市场经济机制正常运行。

      2.保证税收职能作用充分发挥

      税收的基本职能就是组织财政收入、调节经济、促进国民经济良性发展。随着“依法治国”向纵深发展,分配关系进一步理顺,税收在财政收和中所占的比重越来越大,税收调节经济的作用也越来越明显。实践证明,税收能否充分发挥其组织收入和调节经济的职能,对保证国家的繁荣和提高人民物质文化生活水平,保证社会主义市场经济体制的正常运行都具有极其重要的作用。通过纳税检查,能够加强税务监督,最大限度地减少偷税行为,从而使国家的税收法律、法规得到贯彻落实,从而保证税收组织收入、调节经济的职能作用得以充分发挥。

      3.推动纳税人进一步加强经营管理,提高经济效益

      从纳税检查的实践来看,纳税检查站过程一般都是税收宣传和财务会计核算知识的辅导过程,通过纳税检查,可以揭露纳税人会计核算和财务管理中存在的问题,考核企业生产经营机制的运行成果。在纳税检查过程中,纳税检查人员往往会针对企业管理中存在问题和薄弱五一节提出解决的办法和改进措施,促进企业进一步健全会计核算制度和财务管理体制,改善经营管理,为提高纳税人的管理效能,提高经济效益起到较好的促进作用。

      4.有利于提高税务机关征管工作水平

      实行新的税收征管体制以后,税收的征收、管理和检查实现了三分离,计算机在税务管理过程中起到相当重要的作用。在这个管理机制中,纳税检查正是对税款征收、税务日常管理以及计算机运用的效果进行考核的重要环节。通过纳税检查,不仅可以防止纳税人主观上的偷逃税问题,同时,也可以找到偷光税行为的客观原因,发现征管工作中的薄弱五一节。从而采取有效措施,进一步健全征和制度,不断提高税务机关的管理工作水平。

     
  •   个人股权转让如何纳税申报?股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为,人股权转让所得个人所得税,以股权转让方为纳税人,以受让方为扣缴义务人。下面在本文整理介绍相关内容。

      《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》自2015年1月1日起施行。

      股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为,包括以下情形:

      (一)出售股权;

      (二)公司回购股权;

      (三)发行人首次公开发行新股时,被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;

      (四)股权被司法或行政机关强制过户;

      (五)以股权对外投资或进行其他非货币性交易;

      (六)以股权抵偿债务;

      (七)其他股权转移行为。

      纳税人、扣缴义务人向主管税务机关办理股权转让纳税(扣缴)申报时,应当报送以下资料:

      (一)股权转让合同(协议);

      (二)股权转让双方身份证明;

      (三)按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告;

      (四)计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料;

      (五)主管税务机关要求报送的其他材料。

      申报的大致流程

      1、个人股权转让所得个人所得税,以股权转让方为纳税人,以受让方为扣缴义务人。

      2、扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内,将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

      3、个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。

     
  •   增值税纳税申报期限有多长?增值税纳税申报期限分为几种时间。具体使用哪种税务机关会根据纳税人应纳税额的大小分别核定。下面为您整理详细内容,仅供参考。

      增值税纳税申报期限如下:

      增值税分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。

      纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

      关于增值税纳税申报的法律规定

      《中华人民共和国税收征收管理法》对纳税申报作了如下规定:

      (1)纳税人必须依照法律、行政法规规定或才税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务在依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

      (2)纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表,也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

      (3)纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以延期申报。经核准延期办理所规定的申报、报送事项的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。

      根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定:

      (1)企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起30日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。

      (2)从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。[page]

      (3)从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户,并将其全部账号向税务机关报告。

      (4)纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。

      违反纳税申报规定的法律责任依据《中华人民共和国税收征收管理法》

      (一)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的,或者扣缴义务人、代征人未按照规定的期限向国家税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,由国家税务机关责令限期改正,可以处以二千元以下的罚款;逾期不改正的,可以处以二千元以上一万元以下的罚款;

      (二)一般纳税人不按规定申报并核算进项税额、销项税额和应纳税额的,除按前款规定处罚外,在一定期限内取消进项税额抵扣资格和专用发票使用权,其应纳增值税,一律按销售额和规定的税计算征税。

     
  •   营业税税纳税申报期限多长?营业税起征点多少?营业税应纳税额如何计算?中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,都需要缴纳营业税。下面为您整理详细内容,仅供参考。

      一、营业税纳税申报期限

      营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定; 不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。

      纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以5日、10日或者15日为一个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

      计税依据编辑营业税的计税依据是提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或销售不动产的销售额,统称为营业额。营业税的营业额一般按以下原则确定:

      (1)以纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用作为营业额。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及各种性质的价外收取。

      (2)通过正列举,规定一些项目的若干费用可扣除。如广告公司付给媒体的广告发布费可扣除,旅行社代游客支付的门票、交通费等费用可扣除等等。

      (3)如果纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额:

      ①按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售不动产的平均价格核定;

      ②按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定;

      ③按下列公式组成计税价格:计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)。

      (4)纳税人取得的外汇收人在计算营业额时,应当按外汇市场价格折合成人民币计算,其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或当月1日的国家外汇牌价(原则上为中间价)。

      二、营业税起征点[page]

      根据《中华人民共和国营业税条例》(2009年1月1日起实施)规定:第十条 纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的,免征营业税;达到起征点的,依照本条例规定全额计算缴纳营业税。

      根据《中华人民共和国营业税条例实施细则》(2009年1月1日起施行)规定第二十三条 条例第十条所称营业税起征点,是指纳税人营业额合计达到起征点。

      营业税起征点的适用范围限于个人。

      营业税起征点的幅度规定如下:

      (一)按期纳税的,为月营业额1000-5000元;

      (二)按次纳税的,为每次(日)营业额100元。

      省、自治区、直辖市财政厅(局)、税务局应当在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区适用的起征点,并报财政部、国家税务总局备案。

      《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》(中华人民共和国财政部令第65号),自2011年11月1日起施行。该条令的颁布施行目的是为了贯彻落实国务院关于支持小型和微型企业发展的要求,因此,财政部、国家税务总局决定对《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的部分条款予以修改。

      营业税部分条款修改内容:将《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十三条第三款修改为:“营业税起征点的幅度规定如下:一是按期纳税的,为月营业额5000-20000元;二是按次纳税的,为每次(日)营业额300-500元。”本决定自2011年11月1日起施行。

      三、营业税应纳税额计算方法

      营业税应纳税额=计税营业额×适用税率

      营业额是指纳税人提供应税劳务、出售或出租无形资产及销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项及其他各种性质的价外收费。

      营业税税率按照行业、类别不同分别采用了不同的比例税率。交通运输业为3%,出售、出租无形资产为5%,销售不动产为5%。

     
  •   消费税纳税申报期限如何?消费税纳税申报流程怎么走?消费税的计税方法有哪些?为了让您进一步了解消费的相关内容。下面为您整理详细内容,仅供参考。

      一、消费税纳税申报期限

      消费税和增值税的纳税期限相同,分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。

      纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款, 于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

      二、消费税纳税申报流程

      纳税人应在次月1日到10日内自行或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办 理纳税申报,申报里须持下列资料:

      (1)纳税申报表;

      (2)财务会议报表及说明资料;

      增值税一般纳税人还需提供:增值税申请抵扣凭证,发票领、用、存月报表,增值税销项税额和进项 税额明细表,国税机关要求申报的其他资料。

      消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品,计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法计税时,通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。

      三、消费税的计税方法[page]

      1、从价计税时

      应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

      2、从量计税时

      应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

      3、自产自用应税消费品

      a、用于连续生产应税消费品的,不纳税;

      b、用于其他方面的:有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。

      组成计税价格=(成本+利润)÷(1- 消费税税率)

      应纳税额=组成计税价格×适用税率

      4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。

      组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1- 消费税税率)

      应纳税额=组成计税价格×适用税率

      5、进口应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。[page]

      组成计税价格 =(关税完税价格+关税)÷( l- 消费税税率)

      应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率

      6、零售金银首饰的纳税人在计税时,应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

      金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)

      组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率)

      应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率

      7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

     
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