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2018个人所得税征收标准是什么

2018个人所得税征收标准是什么

发布时间 :2018-08-15 08:46浏览量 : 9674
个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。2018年8月31日,关于修改个人所得税法的决定通过,起征点每月5000元,2018年10月1日起实施最新起征点和税率,自2019年1月1日起施行。
  •   一、个人所得税的概念

      个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

      个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。

      个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响。

      2018年6月19日,个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,这是个税法自1980年出台以来第七次大修。 将迎来一次根本性变革:工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税;个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元);首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;优化调整税率结构,扩大较低档税率级距。

      二、个人所得税计算公式

      个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。

      计算方法是:用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。

      计算公式为:应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

      个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

      通过上文法律快车小编为您详细介绍的2018年个人所得税标准的法律规定的知识,我们可以知道纳税标准也从之前的3500调整到5000,并且,因为金额的不同,具体的税率也是不一样的,这个还是要具体来分析的。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车律师。

     
  •   一、2018年最新广州个人所得税标准

      应纳税所得额 = 工资收入金额 - 各项社会保险费(五险一金等) - 起征点

      应纳税额 = 应纳税所得额*税率 - 速算扣除数

      注:目前起征点仍是按3500元计算,起征点提高至5000元暂未有具体调整时间

      二、买卖房屋个人所得税标准是多少

      1、纳税义务人出售自有房屋(包括住宅和非住宅,下同)取得所得的个人。

      2、纳税范围个人出售自有房屋取得的所得。

      3、适用税目、税率根据现行《中华人民共和国个人所得税法》规定,按照“财产转让所得”项目征收个人所得税,适用比例税率,税率为20%.

      4、应纳税额应纳税额=应纳税所得额×税率(20%)

      5、应纳税所得额的确定应纳税所得额=出售价-房屋原值-合理费用出售价,是指个人出售自有房屋获得的全部收入。若成交价明显低于市场价格并且无正当理由的,由征收机关参照市场价格核定。

      房屋原值,是出售方取得该房屋时所支付的购置价格或建造费用以及其他有关费用。

      合理费用,是指购入该房屋时缴纳的契税、印花税、土地出让金、国有土地有偿使用收入、交易手续费、评估费及出售该房屋时缴纳的印花税、营业税及城建税、教育费附加、土地收益金、评估费、交易手续费等。

      纳税义务人应提供合法、完整、准确的房屋原值凭证以及税费缴纳凭证。

      6、减免税规定

      (1)对出售自有住房并在售房前后一年内已按市场价重新购房的纳税人,其出售住房所应缴纳的个人所得税,视其重新购房的价值可全部或部分给予免税;

      (2)对个人出售自用五年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得,免征个人所得税。

      通过上文法律快车小编为您详细介绍的2018年最新广州个人所得税标准以及相关知识,我们可以知道广州个人所得税的具体计算方式,以及在买卖房屋中关于个税的计算问题,希望对您有所帮助。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车律师。

     
  •   一、2018年最新个人所得税申报表模板

      1、鼠标双击桌面“明细申报表”,选择“启用宏”,进入EXCEL填写工作单中。

      注意:这个表格是经过加工的,只有点击“启用宏”,文件才能正常的填写和保存。

      表格中的黄色区域为可操作区域(用户在黄色区域中输入数据后,灰色区域系统自动生成数据)。

      2、税款所属月份必须按照申报日期的格式填写,如“200X-XX”.

      3、“本期本单位总人数”指本单位所有员工实际总人数,包括纳税的和不纳税的人数。

      4、“其中纳税总人数”指这个月交个人所得税的人数。

      5、“全部人员收入总额”指单位所有人的收入数,不用扣除各项费用,比如四项保险费等。

      6、“缴款书号码”一定要填写完整准确,注意一张缴款书对应一张申报表,缴款书的金额必须和申报表的金额一致。零申报的企业,该项目不填。

      7、“国籍编码”、“职业编码”、“所得项目编码”三项数据,系统都用编码显示,点击空格旁的下拉菜单,进行选择。

      “纳税人收入额”指这个人这个月的所有收入,不减除任何费用。

      “应纳税所得额”指扣除各项费用后计算个人所得税的金额。

      8、“税率”一定按税率表填写1-45之间的数值,系统默认百分率,不能填写小数,比如“0.05,0.1”等。

      注意:收入额、应纳税所得额、税率和实缴税款这四栏之间没有逻辑关系,都需要纳税人来填写。

      9、需要增加行的时候,把光标移到下一栏,点击工具栏中“增加一行明细”,可以录入多个纳税人的情况。如果录错了纳税人的情况,点击工具栏中“删除一行明细”.

      10、数据输入完毕确认无误后,将光标移到任意一格,再点击“保存个税明细申报上传文件”按钮。

      注意:保存时不要点击EXCEL表格的“保存”,一定要点击“保存个税明细申报上传文件”按钮,在保存过程中,系统会对填写的表单进行检查,如果出现错误,光标会停在错误的地方,提醒你改正,检查无误后,系统提示文件保存的具体位置,我们建议把文件保存在桌面上,方便上传。如果有税款,文件名默认为“缴款书号。csv”,如果没有税款,文件名默认为“税款所属日期。csv”,进行保存,建议不要修改文件名,方便查找。

      11、点击“确定”按钮后,关闭表单,在桌面上,你可以看到已保存的文件。

      二、个人所得税计算公式

      工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

      个税免征额是3500,使用超额累进税率的计算方法如下:

      缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

      实发工资=应发工资-四金-缴税。

      全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

      扣除标准:个税按3500元/月的起征标准算

      如果某人的工资收入为5000元,他应纳个人所得税为:(5000-3500)×3%-0=45(元)。

      通过上文法律快车小编为您详细介绍的2018年最新个人所得税申报表模板以及相关知识,我们可以知道个税的基本计算方式,以及在进行个税申报时应该如何操作。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车律师。

     
  •   一、个人所得税的概念

      个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

      个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。

      个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响。

      2011年9月1日起,中国内地个税免征额调至3500元。

      二、个人所得税计算方法

      缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

      全月应纳税所得额=(应发工资-三险一金)-3500

      实发工资=应发工资-四金-缴税

      扣除标准:2011年9月份起,个税按3500元/月的起征标准算。

      特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算公式:

      1、每次收入不足4000元的:

      应纳税额=应纳税所得额*适用税率=(每次收入额-800)*20%

      2、每次收入在4000元以上的:

      应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*(1-20%)*20%

      财产转让所得应纳税额的计算公式:

      应纳税额=应纳税所得额*适用税率=(收入总额-财产原值-合理税费)*20%

      利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税计算公式:

      应纳税额=应纳税所得额*适用税率 =每次收入额*20%

      三、2018工资的个人所得税计算公式是什么

      工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

      个税免征额是3500,使用超额累进税率的计算方法如下:

      缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

      实发工资=应发工资-四金-缴税。

      全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

      扣除标准:个税按3500元/月的起征标准算

      如果某人的工资收入为5000元,他应纳个人所得税为:(5000-3500)×3%-0=45(元)。

      通过上文法律快车小编为您详细介绍的关于2018工资的个人所得税计算公式是什么以及相关知识,我们可以知道我国个人所得税是如何计算的,希望对您有所帮助。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车律师。

     
  •        一、个人所得税

      个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

      英国是开征个人所得税最早的国家,1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税,到了1874年才成为英国一个固定的税种。

      个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。

      个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响。

      二、个人所得税的征收内容包括哪些?

      1、工资、薪金所得

      工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说,个人取得的所得,只要是与任职、受雇有关,不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的,都是工资、薪金所得项目的课税对象。

      2、个体工商户的生产、经营所得

      个体工商户的生产、经营所得包括四个方面:

      (1)经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户,从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。

      (2)个人经政府有关部门批准,取得营业执照,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。

      (3)其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得,既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。

      (4)上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。

      3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得

      对企事业单位的承包经营、承租经营所得,是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

      4、劳务报酬所得

      劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

      5、稿酬所得

      稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”,是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品;“个人作品”,包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬,应按稿酬所得项目计税。

      6、特许权使用费所得

      特许权使用费所得,是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,应按特许权使用费所得项目计税。

      7、利息、股息、红利所得

      利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款利息(国家宣布2008年10月8日次日开始取消利息税)、货款利息和购买各种债券的利息。

           股息,也称股利,是指股票持有人根据股份制公司章程规定,凭股票定期从股份公司取得的投资利益。红利,也称公司(企业)分红,是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股,应以派发的股票面额为收入额计税。

      8、财产租赁所得

      财产租赁所得,是指个人出租建筑物,土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。

      9、财产转让所得

      财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得,包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。

      10、偶然所得

      偶然所得,是指个人取得的所得是非经常性的,属于各种机遇性所得,包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得(含奖金、实物和有价证券)。

      个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票,一次中奖收入不超过10000元的,免征个人所得税,超过10000元的,应以全额按偶然所得项目计税(截止至2011年4月21日的税率为20%)。

      三、“起征点”与“免征额”有哪些区别?

      1、所谓起征点,是征税对象达到征税数额开始征税的界限。征税对象的数额未达到起征点时不征税。一旦征税对象的数额达到或超过起征点时,则要就其全部的数额征税,而不是仅对其超过起征点的部分征税。

      所谓免征额是在征税对象总额中免予征税的数额。它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。免征额部分不征税,只对超过免征额部分征税。

      2、二者的区别是:假设数字为2000元,你当月工资是2001元,如果是免征额,2000元就免了,只就超出的1元钱缴税,如果是起征点,则是不够2000元的不用交税,超出2000元的全额缴税,即以2001元为基数缴税。

      以上就是由法律快车小编整理收集的有关于个人所得税征收内容的有关知识,通过上述内容,相信很多人都对个人所得税征收有了一定的认识。相信大家以后在生活中遇到此类情况不会再迷茫,可以做到迎刃而解!本网站致力于打造保障的法律咨询平台。如果您还有疑问,欢迎进入律师咨询。

     
  •   一、临时来华人员居住时间较难掌握

      这部分外籍人员在我国境内不同地区提供劳务,如从事机器设备安装或独立个人劳务的人员,其逗留时间难以掌握,流动性比较大。

      二、扣缴义务难以履行

      我国《个人所得税法》规定了支付单位代扣代缴的义务,但在实际执行过程中问题较多:

      一是有的短期来华工作的外籍人员流动性大、逗留时间短;

      二是有的外商投资企业负责人和财务负责人是外籍人员,由于语言不通,对我国税法又不太熟悉,代扣代缴的难度较大;

      三是有些外籍人员在多处取得收入,对一些未达起征点的收入不主动申报,税务机关较难稽核;

      四是来源于我国在境外支付的部分,外籍纳税人如不主动申报,其工作单位无法实现代扣代缴。

      三、收入渠道多,支付方法隐蔽

      外籍纳税人在华工作期间的收入,只要是在华企业直接支付的,基本能实现代扣代缴。而有些情况下,则很难足额征收。

      如有些外籍纳税人只从在华工作的企业里领取一小部分工资或不领工资,另外大部分工资或全部工资及奖金津贴等均从境外的总公司领取,造成境外公司承担并支付的收入漏征现象较普遍。

      四、偷逃税现象较普遍

      在个人所得税的实际征管工作中,外籍纳税人偷逃税现象主要有:

      一是有些外籍纳税人只申报在我国取得的收入,境外收入普遍存在不申报的现象;

      二是有些外籍纳税人在申报个人所得税时,除按《个人所得税法》的规定扣除费用外,又自行增加扣除费用项目,如在其本国交纳的商业保险等;

      三是有些外籍纳税人对在华取得的收入不主动申报缴纳个人所得税,而是采取能躲则躲、能拖则拖的办法,甚至逃之夭夭,根本不履行纳税义务;

      四是有些外籍纳税人还利用减免税政策,让其受雇的在华企业为他们多列或虚列应属个人收入性质的住房、伙食、旅行费用等。

      五、信息不畅

      有的外籍教师来华讲课,所到的大专院校、中小学或幼儿园根本不向税务机关报备,税务机关对这些外籍人员来华工作时间的长短、收入的多少及报酬的支付方式等信息资料无法准确掌握。

      又如有些外籍演艺人员来华停留时间较短、流动性大,特别是一些比较小的演出团体在饭店等地方演出,提供演出场地的单位不向税务机关报备,税务机关就无法依法征收个人所得税。

      以上,就是法律快车小编为大家整理的关于外籍人员个人所得税的问题的相关知识,想要了解更多关于外籍人员个人所得税的法律知识,可以在法律快车网站上咨询专业的律师。

     
  •   一、劳务报酬所得税计算方法

      个人取得劳务报酬超过800元应交劳务报酬所得税,分五种情况:

      1、每次劳务报酬收入不足4000元的,用收入减去800元的费用后为应纳税所得额,即(X-800)*20%,X代表收入额;

      2、每次劳务报酬收入超过4000元的,用收入减去收入额的20%为应纳税所得额;

      3、对劳务报酬所得取得不超过2万元,税率20%,速算扣除数为0;

      4、对劳务报酬所得一次收入畸高(应纳税所得额超过20000元)的,公式为X*(1-20%)*30%-2000;

      5、对劳务报酬所得超过5万元的;公式为X*(1-20%)*40%-7000。

      二、劳务报酬所得的范围

      劳务报酬所得是指从事各种技艺,提供各项劳务取得的所得。如从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

      三、工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别

      劳务报酬所得是个人独立从事各种技艺,因某一特定事项临时为外单位工作取得的报酬。工资、薪金所得属于非独立个人劳务活动,与单位存在工资人事方面的关系,为本单位工作取得的所得。

      是否存在雇佣与被雇佣的关系,是判断一种收入是属于劳务报酬所得,还是属于工资、薪金所得的重要标准。后者存在雇佣与被雇佣的关系,而前者则不存在这种关系。

      以上,就是法律快车小编为大家整理的关于劳务报酬个人所得税的相关内容,想要了解更多关于劳务报酬个人所得税的法律知识,可以在法律快车网站上咨询专业的律师。

     
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