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2018房屋租赁营业税税率是多少

2018房屋租赁营业税税率是多少

发布时间 :2018-08-15 16:29浏览量 : 1726
2018房屋租赁营业税税率是房产税以租金收入12%计算缴纳;营业税以租金收入的5%计算缴纳;城市维护建设税及教育费附加以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳;企业所得税年终汇算清缴;印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。
  •   一、2018年房屋租赁营业税要缴纳多少

      1、房产税:以租金收入12%计算缴纳。

      2、营业税:以租金收入的5%计算缴纳。

      3、城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

      4、企业所得税:年终汇算清缴。

      5、印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。

      二、个人出租住房应缴纳以下税款

      根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠):

      1、房产税:以租金收入4%计算缴纳。

      2、营业税:3%税率的基础上减半计算缴纳。

      3、城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

      4、个人所得税:对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。

      5、免征城镇土地使用税。

      6、免征印花税。

      三、企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房,应缴纳以下税款:

      1、房产税:以租金收入4%计算缴纳(根据财税〔2008〕24号文件的规定)。

      2、营业税:以租金收入的5%计算缴纳。

      3、城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

      4、企业所得税:年终汇算清缴。

      5、印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。

      通过法律快车小编的介绍,我们知道了2018年房屋租赁营业税要缴纳多少?我国法律规定,营业税及租金收入的5%计算缴纳,我们应该自觉的做一个遵纪守法的纳税人,及时缴纳各项税款,避免受到法律的惩罚。

     
  •   一、2018年房产营业税是怎么算的

      1、契税

      2016年2月17实施的《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》:

      (1)对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。

      (2)对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。

      家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭,购买的家庭第二套住房。

      2、个人所得税

      (1)房产证满5年,并且是唯一住房的不需要交个人所得税;

      (2)房产证满5年,不是唯一住房的需要缴纳房产交易盈利部分的20%或者总房价的1%;

      (3)房产证不满5年,需要缴纳房产交易盈利部分的20%或者总房价的1%;

      3、营业税及附加

      (1)房产证未满2年的,需要缴纳总房价的5.6%;

      (2)房产证满2年的,非普通住宅需要缴纳差额部分的5.6%;

      (3)房产证满2年的,普通住宅的免交。

      4、现时二手房营业税征收已经调整,具体如下:

      (1)个人转让/赠与非普通住宅<2年或个人转让/赠与普通住宅年限<2年的,房产营业税征收:房管局评估价×5.5%。

      (2)个人转让/赠与非普通住宅年限≥2年的,营业税征收:(转让收入-上手发票价)×5.5%。

      (3)个人转让/赠与普通住宅年限≥2年:免征营业税。

      (4)单位转让住宅、非住宅(不论年限):不提供发票:房管局核定税价×5.63%。;提供发票:增值部分×5.63%。

      (5)外资单位转让住宅、非住宅(不论年限):不提供发票:房管局核定税价×5.09%;提供发票:增值部分×5.09%。

      (6)个人出售非住宅(不论年限):(转让收入-房产原值)×5.5%。

      二、房产营业税

      营业税通常是流转税制中的一个税种,它的课税范围和纳税依据一般是商品生产、商品流通、转让无形资产、销售不动产、提供应税劳务或服务等等的营业额,在特殊情况下也有发生不计价值而按商品流通数量或者服务次数等计税的。营业税的涉及范围比较广泛,因此税源充足;且以营业额作为课税对象。

      而房地产营业税呢,就是指针对企业出售和个人转让的房地产房屋的一类税收。对购买了住房但是不足5年就转手交易的,销售时按其取得的售房收入全额征收营业税;个人购买普通住房超过5年转手交易的,销售时免征营业税;个人购买非普通住房超过5年就转手交易的,销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。

      三、二手房营业税计算方式

      1、二手房的营业税优惠政策的取消,使得个人购买两年以上不足五年的二手房房屋,交易成本提高了约定的购房合同款中的5.55%,能在一定程度上抑制一些投机的需求,对首次臵业和改善性需求的影响比较有限,是政府一个合理的选择,因此这个行为也在市场的预期之内,一年的四季度以来一线城市中的二手房交易量激增就是这个很好的证明。

      2、通常上二手房的营业税的税率都是5%,加上营业税附加以后是5.55%,根据计算的差额或者全额*5.55%,就是所需要缴纳的营业税及其附加。凡是房产证(或者税务部门出具的契税税票)填发时间不足2年的,需要交纳成交价格5.5%的营业税,满5年后,属于普通住宅的免交,属于非普通住宅的按照(实际成交价格-原购买价格)*5.5%的标准交纳。

      以上,就是法律快车小编根据相关法律规定的问题帮大家找的关于2018年房产营业税是怎么算的呢?的相关资料,希望可以帮助到大家。如果你还有其他的问题需要解决的话,也可以通过登录我们的法律快车网站上,上面会有专业的律师为您解答。
     

     
  •   一、2018年二手房营业税如何计算

      1、二手房营业税计算

      二手房营业税税率5.55%,由卖方缴纳。

      2015年3月30日财政部、国家税务总局发布了《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税﹝2015﹞39号)

      (1)个人将购买不足2年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征营业税。

      (2)述普通住房和非普通住房的标准、办理免税的具体程序、购买房屋的时间、开具发票、差额征税扣除凭证、非购买形式取得住房行为及其他相关税收管理规定,按照《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》(国办发﹝2005﹞26号)、《国家税务总局 财政部 建设部关于加强房地产税收管理的通知》(国税发﹝2005﹞89号)和《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》(国税发﹝2005﹞172号)的有关规定执行。

      (3)本通知自2015年3月31日起执行,《财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税﹝2011﹞12号)同时废止。

      如所售房产是非住宅类,如商铺、写字间或厂房等,则不论是否满2年都需要全额征收营业税。

      2、二手房营业税调整

      暂行条例规定,单位和个人销售不动产,按成交价格征收5.65%的营业税。1999年,为了配合国家住房制度改革,切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担,国家出台优惠政策规定,对个人购买并居住超过一年的普通住宅,销售时免征营业税。个人购买并居住不足一年的普通住宅,销售时营业税按销售价减去购入原价后的差额计征。最近,为促进房地产市场健康发展,遏制投机炒作行为,国家对个人转让房地产营业税政策做出调整,自2005年6月1日起,对个人购买住房不足2年转手交易的,销售时按其取得的售房收入全额征收营业税。个人购买普通住房超过2年(含2年)转手交易的,销售时免征营业税。对个人购买非普通住房超过2年(含2年)转手交易的,销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。

      二、2018未满两年的二手房营业税怎么算

      此项营业税由城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和销售营业税组成,征收税率为5.6%.个人购买超过2年(含2年)的普通住宅对外销售的,免征营业税,具体如下:

      1、房产证未满2年的,并且面积在140㎡以上的需要缴纳总房价的5.6%;

      2、房产证未满2年的,并且面积在140㎡以下的需要缴纳差额的5.6%;

      3、房产证满2年的,并且面积在140㎡以上的需要缴纳房产交易盈利部分的5.6%;

      4、房产证满2年的,并且面积在140㎡以下的免交。

      通过上文法律快车小编为您详细介绍的关于“2018年二手房营业税如何计算”的相关知识,通过上述介绍,我们可以知道二手房营业税税率5.55%,由卖方缴纳。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们会有专业的律师为您解答疑惑。

     
  •   一、二手房营业税怎么算

      二手房若是正常过户的话,按相关规定则需要缴纳以下费用:

      (1)营业税:税率5.55%,由卖方缴纳,同时规定:

      若是转让出售购买时间不足2年的非普通住宅,需按照全额征收营业税;

      若是转让出售购买时间超过2年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足2年的普通住宅,需按照两次交易差价征收营业税;

      若是转让出售购买时间超过2年的普通住宅,则免征营业税;

      如果所售房产是非住宅类如商铺、写字间或厂房等,则不论证是否过2年都需要全额征收营业税;

      (2)个人所得税:税率交易总额1%或两次交易差的20%,由卖方缴纳

      二、征收条件

      家庭唯一住宅以及购买时间超过5年。

      如果两个条件同时满足可以免交个人所得税;

      任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税;

      另外如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。

      (3)印花税:税率1%,买卖双方各半,不过至今国家暂免征收。

      (4)契税:基准税率3%,优惠税率1.5% 和1%,由买方缴纳,同时规定

      若买方是首次购买面积不足90平的普通住宅缴纳交易总额的1%;

      若买方首次购买面积超过90平(包含90平)的普通住宅则缴纳交易总额的1.5%;

      若买方购买的房产是非普通住宅或者是非住宅则缴纳交易总额的3%。

      (5)测绘费:1.36元/平米,总额=1.36元/平米*实际测绘面积; 一般说来房改房都是需要测绘的,商品房如果原产权证上没有房管局的测绘章也是需要测绘的。

      (6)二手房交易手续费总额:住宅6元/平米*实际测绘面积,非住宅10元/平米

      (7)登记费:工本费80元,共有权证:20元。

      以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于2018二手房营业税怎么计算的相关法律知识。需要说一点的是,二手房并不是所有的交易都需要缴纳税费的,只有过户和赠与过户才需要缴纳税费。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车律师。

     
  •   一、2018年二手房转让营业税要多少

      1、居住未满5年的普通住房和居住满5年的非普通住房差额(即你购买的价格减去卖家购入的价格,要求上方有销售不动产)征收营业税;未满5年的非普通住房全额(即你购买的价格)征收营业税;居住满5年的普通住房免征营业税。居住时间从销售方房产证或者契税纳税证明上的日期算起。

      2、是否普通住房有三个标准,面积(120平米,各地可在20%的期限内上浮)、容积率、住房交易评价价格。(具体标准你可以打当地12366税务咨询热线询问) 3、二手房交易营业税的税率是5%,加上营业税附加以后是5.55%,根据1计算的差额或者全额×5.55%,就是你需要纳的营业税及其附加。

      二、二手房转让营业税谁交

      二手房房屋买卖双方分别负担哪些税费:

      1、买方:

      (1)契税:销售价或评估价(高者)×1.5%

      (2)交易服务费:建筑面积(平方米)×3元

      (3)交易印花税:销售价或评估价(高者)×0.05%

      (4)产权转移登记费:普通住宅办理不动产证需80元,若有房屋抵押登记另需缴纳80元办理不动产登记证明(相当于原来的他项权证)。

      2、卖方:

      (1)交易服务费:建筑面积(平方米)×3元

      (2)交易印花税:销售价或评估价(高者)×0.05%

      (3)个人所得税:销售价或评估价(高者)×1%(房改房自用满五年,且是少有生活用房的免征)

      (4)营业税及附加税:销售价或评估价(高者)×5.6%(房产证或购买时契税完税证未满五年)

      (5)土地增值税:普通住宅免征;非普通住宅3年内:房屋销售总额×0.5% ,3年至5年:房屋销售总额×0.25%5年或5年以上:免征。

      通过上文法律快车小编为您详细介绍的关于“2018年二手房转让营业税要多少”的相关知识,我们可以知道二手房营业税的征收对象为5年以上的二手房,营业税税率为5%。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们会有专业的律师为您解答疑惑。

     
  •   一、二手房营业税

      营业税(Businesstax),是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。

      二、二手房营业税怎么算

      二手房的税费会因产权类型不同以及房产证填发时间等因素而有所不同。

      二手商品房税费:二手商品房就是业主从开发商手中按照市场价直接购买后上市出售的房产类型,但是经济适用房不属此类。

      1、契税

      房交所评估价格的1%,如果是非普通住宅的房产,其契税需要按照成交价格的3%交纳;【名词解释:非普通住宅--凡是“建筑面积在144平米以上、容积率低于1.0、实际成交价格高于同级别土地上住宅交易平均价格1.2倍”的,属于非普通住宅,反之为普通住宅,此外,已购公房、危改回迁房、合作社集资建设住房、安居房、康居房、绿化隔离地区农民安置住房等具有保障性质的住房享受普通住宅待遇】。

      2、印花税22二手房的买卖双方各交纳成交价格的万分之五作为印花税。

      3、营业税

      税率5.55%,卖方缴纳。

      2015年3月30日财政部、国家税务总局发布了《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税﹝2015﹞39号)

      (1)个人将购买不足2年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2)年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征营业税。

      (2)上述普通住房和非普通住房的标准、办理免税的具体程序、购买房屋的时间、开具发票、差额征税扣除凭证、非购买形式取得住房行为及其他相关税收管理规定,按照《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》(国办发﹝2005﹞26号)、《国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知》(国税发﹝2005﹞89号)和《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》(国税发﹝2005﹞172号)的有关规定执行。

      (3)本通知自2015年3月31日起执行,《财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税﹝2011﹞12号)同时废止。

      如所售房产是非住宅类,如商铺、写字间或厂房等,则不论是否满2年都需要全额征收营业税。

      三、未满两年的二手房营业税怎么算

      不满2年住房买卖过户,需要缴纳评估费千分之六,依据评估价格缴纳营业税万分之五,手续费几百元,营业税5.55%。

      个人所得税1%,契税看买家情况,是首次购房90平以下是1%,90--140平是1.5%。140平以上是3%--4%,如果买家是二套买入,契税不按面积,一律3%--4%。

      以上税费依照住房评估价计算和缴纳,实际成交价格不作数。

      以上就是法律快车小编为您整理的最新关于2018未满两年的二手房营业税怎么算的相关内容。未满两年的二手房营业税一般为房屋成交价格的5.55%,还要缴纳其他项目税。如果您还有其他的法律问题,欢迎咨询我们的法律快车律师,我们将竭诚为您服务。

     
  •   营业税与增值税的区别点在哪呢?若对这类问题有着类似或相同的疑问,相信在仔细看完下面的文章后,一定会有所收获、有所裨益。

      一、营业税与增值税的区别:

      1、征收范围

      凡是销售不动产,提供劳务(不包括加工修理修配),转让无形资产的交营业税.凡是销售动产,提供加工修理修配劳务的交纳增值税.

      2、纳税义务人

      营业税的纳税义务人一般规定是在中华人名共和国内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税义务人。增值税的纳税义务人指凡在中华人民共和国境内销售或者进口货物、提供应税劳务的单位和个人都是增值税纳税义务人。

      3、税率不同

      营业税的税率根据不同的经营项目,适用不同的税率计算,增值税的基本税率17%,其他税率13%和0%,小规模纳税人征收率6%或则0%的征收率计算征收;

      4、计税依据不同

      营业税是价内税,直接用收入乘税率即可,增值税是价外税,计算的收入为不含税的收入,在计算时需要将含税收入换算成不含税收入;

      5、税务机关不同

      营业税由地方税务局负责征收,铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央,其余归地方,增值税是由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。

      二、什么是营业税

      营业税(Businesstax),是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。

      三、什么是增值税

      增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

      增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。

      财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》,2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率,并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。[1]

      从2018年5月1日起,将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

      以上就是由法律快车小编整理收集的有关于营业税与增值税的区别在哪的有关知识,通过上述内容,相信很多人都对营业税与增值税的区别在哪有了一定的认识,以后再面对这样的问题再也不会感到棘手,可以做到事半功倍、迎刃而解。如果还有别的法律问题,欢迎咨询法律快车律师。

     
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