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营业税税率的计算公式

营业税税率的计算公式

发布时间 :2018-08-15 16:08浏览量 : 434
营业税有九个税目,包括交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%税率;金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产适用5%税率,娱乐业适用5%至20%的税率;营业税税率的计算公式是应交纳的营业税=营业收入额×适用税率。
  •   一、营业税

      营业税是国家对提供各种应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的税种。营业税按照营业额或交易金额的大小乘以相应的税率计算。

      1、税率

      营业税有九个税目,包括交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%税率;金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产适用5%税率,娱乐业适用5%至20%的税率;

      2、计算方法:应交纳的营业税=营业收入额×适用税率。

      二、消费税

      消费税是国家为了调节消费结构,正确引导消费方向,在普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品,再征收一道消费税。消费税实行价内征收,企业交纳的消费税计入销售税金,抵减产品销售收入。

      三、资源税

      资源税是国家对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。资源税按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算,

      1、计算公式为:

      应纳税额=课税数量×单位税额

      这里的课税数量为:开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量;开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量。

      对外销售应税产品应交纳的资源税记入“营业税金及附加”科目;自产自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”、“制造费用”等科目。

      四、教育费附加

      教育费附加是国家为了发展我国的教育事业,提高人民的文化素质而征收的一项费用。这项费用按照企业交纳流转税的一定比例计算,并与流转税一起交纳。

      1、适用税率:3%;

      2、计算方法:教育费附加=营业税金总额×适用税率

      五、城市维护建设税

      为了加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建设资金的来源,国家开征了城市维护建设税。

      应当注意,上述所称"主营业务税金及附加"的几个税种不包括所得税和增值税。"所得税"将在利润表的底部出现,而增值税由于其特殊的核算方法,在企业的利润表中无法反映出来。再有就是"主营业务税金及附加"仅反映主营业务缴纳的税款,还没有包括由其他业务收入、营业外收入等引起的纳税额。

      1、适用税率

      纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的,税率为1%。

      2、计算方法:城市维护建设税=营业税金总额X适用税率。

      以上,就是法律快车小编根据相关法律规定的问题帮大家找的关于2018年营业税金及附加怎么算的相关资料,希望可以帮助到大家。如果你还有其他的问题需要解决的话,也可以通过登录我们的法律快车网站上,上面会有专业的律师为您解答。
     

     
  •   一、2018年房产营业税是怎么算的

      1、契税

      2016年2月17实施的《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》:

      (1)对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。

      (2)对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。

      家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭,购买的家庭第二套住房。

      2、个人所得税

      (1)房产证满5年,并且是唯一住房的不需要交个人所得税;

      (2)房产证满5年,不是唯一住房的需要缴纳房产交易盈利部分的20%或者总房价的1%;

      (3)房产证不满5年,需要缴纳房产交易盈利部分的20%或者总房价的1%;

      3、营业税及附加

      (1)房产证未满2年的,需要缴纳总房价的5.6%;

      (2)房产证满2年的,非普通住宅需要缴纳差额部分的5.6%;

      (3)房产证满2年的,普通住宅的免交。

      4、现时二手房营业税征收已经调整,具体如下:

      (1)个人转让/赠与非普通住宅<2年或个人转让/赠与普通住宅年限<2年的,房产营业税征收:房管局评估价×5.5%。

      (2)个人转让/赠与非普通住宅年限≥2年的,营业税征收:(转让收入-上手发票价)×5.5%。

      (3)个人转让/赠与普通住宅年限≥2年:免征营业税。

      (4)单位转让住宅、非住宅(不论年限):不提供发票:房管局核定税价×5.63%。;提供发票:增值部分×5.63%。

      (5)外资单位转让住宅、非住宅(不论年限):不提供发票:房管局核定税价×5.09%;提供发票:增值部分×5.09%。

      (6)个人出售非住宅(不论年限):(转让收入-房产原值)×5.5%。

      二、房产营业税

      营业税通常是流转税制中的一个税种,它的课税范围和纳税依据一般是商品生产、商品流通、转让无形资产、销售不动产、提供应税劳务或服务等等的营业额,在特殊情况下也有发生不计价值而按商品流通数量或者服务次数等计税的。营业税的涉及范围比较广泛,因此税源充足;且以营业额作为课税对象。

      而房地产营业税呢,就是指针对企业出售和个人转让的房地产房屋的一类税收。对购买了住房但是不足5年就转手交易的,销售时按其取得的售房收入全额征收营业税;个人购买普通住房超过5年转手交易的,销售时免征营业税;个人购买非普通住房超过5年就转手交易的,销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。

      三、二手房营业税计算方式

      1、二手房的营业税优惠政策的取消,使得个人购买两年以上不足五年的二手房房屋,交易成本提高了约定的购房合同款中的5.55%,能在一定程度上抑制一些投机的需求,对首次臵业和改善性需求的影响比较有限,是政府一个合理的选择,因此这个行为也在市场的预期之内,一年的四季度以来一线城市中的二手房交易量激增就是这个很好的证明。

      2、通常上二手房的营业税的税率都是5%,加上营业税附加以后是5.55%,根据计算的差额或者全额*5.55%,就是所需要缴纳的营业税及其附加。凡是房产证(或者税务部门出具的契税税票)填发时间不足2年的,需要交纳成交价格5.5%的营业税,满5年后,属于普通住宅的免交,属于非普通住宅的按照(实际成交价格-原购买价格)*5.5%的标准交纳。

      以上,就是法律快车小编根据相关法律规定的问题帮大家找的关于2018年房产营业税是怎么算的呢?的相关资料,希望可以帮助到大家。如果你还有其他的问题需要解决的话,也可以通过登录我们的法律快车网站上,上面会有专业的律师为您解答。
     

     
  •   一、餐饮服务业营业税税率是多少

      根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定,饮食业营业税的计税依据是指纳税人提供餐饮业应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用,按照5%税率征收营业税。

      计算公式为:营业税应纳税额=营业收入额×营业税率。

      二、营业税的计税依据

      营业税的计税依据是提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或销售不动产的销售额,统称为营业额。营业税的营业额一般按以下原则确定:

      (1)以纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用作为营业额。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及各种性质的价外收取。

      (2)通过正列举,规定一些项目的若干费用可扣除。如广告公司付给媒体的广告发布费可扣除,旅行社代游客支付的门票、交通费等费用可扣除等等。

      (3)如果纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额:

      1、按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售不动产的平均价格核定;

      2、按纳税人提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定;

      3、按下列公式组成计税价格:计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)。

      (4)纳税人取得的外汇收人在计算营业额时,应当按外汇市场价格折合成人民币计算,其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或当月1日的国家外汇牌价(原则上为中间价)。

      三、营业税的纳税时间

      营业税纳税人发生缴纳营业税行为应履行纳税义务的时间。一般为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。但同时有下列特殊规定:

      (1)纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

      (2)自建行为的纳税义务发生时间,为纳税人销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天。

      (3)纳税人将不动产无偿赠予他人的,其纳税义务发生时间为不动产所有权发生转移的当天。

      综上所叙,餐饮服务业营业税的税率是5%。若您有其他疑问,可以登录法律快车官网免费咨询律师,我们将为您解答困难。

     

     
  •   一、2018年营业税改征增值税后税率是多少

      营业税改征增值税后税率:

      1、新增两档按照试点行业营业税实际税负测算,陆路运输、水路运输、航空运输等交通运输业转换的增值税税率水平基本在11%-15%之间

      2、研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询服务等现代服务业基本在6%-10%之间。

      3、为使试点行业总体税负不增加,改革试点选择了11%和6%两档低税率,分别适用于交通运输业和部分现代服务业。

      二、营业税改征增值税后征收范围

      营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;

      交通运输业包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。

      现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

      三、营业税改征增值税后应纳税额

      转型后应纳税额计算规则

      1、转型后认定为一般纳税人的,可按取得的增值税专用发票计算抵扣进项税额,如取得外地或本市非试点纳税人的原属于营业税可差额征收范围的发票,可按发票金额在销售额中扣除;如取得税务机关代开的专用发票可按发票注明的税款抵扣销项税额

      2、转型后认定为小规模纳税人的,交通运输业、国际货运代理业务纳税人取得的外省市和本市非试点纳税人的原属于营业税可差额征收范围的发票,可按发票金额在销售额中扣除;其他行业如取得外省市和本市非试点纳税人的原属于营业税可差额征收范围的发票,也可按发票额在销售额中扣除,但取得的本市试点一般纳税人或试点小规模纳税人的发票,不可扣除销售额。

      通过上文法律快车小编为您详细介绍的关于“2018年营业税改征增值税后税率是多少”的相关知识,我们可以知道营改增改革试点选择了11%和6%两档低税率,分别适用于交通运输业和部分现代服务业。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们会有专业的律师为您解答疑惑。

     
  •   一、2018年二手房转让营业税要多少

      1、居住未满5年的普通住房和居住满5年的非普通住房差额(即你购买的价格减去卖家购入的价格,要求上方有销售不动产)征收营业税;未满5年的非普通住房全额(即你购买的价格)征收营业税;居住满5年的普通住房免征营业税。居住时间从销售方房产证或者契税纳税证明上的日期算起。

      2、是否普通住房有三个标准,面积(120平米,各地可在20%的期限内上浮)、容积率、住房交易评价价格。(具体标准你可以打当地12366税务咨询热线询问) 3、二手房交易营业税的税率是5%,加上营业税附加以后是5.55%,根据1计算的差额或者全额×5.55%,就是你需要纳的营业税及其附加。

      二、二手房转让营业税谁交

      二手房房屋买卖双方分别负担哪些税费:

      1、买方:

      (1)契税:销售价或评估价(高者)×1.5%

      (2)交易服务费:建筑面积(平方米)×3元

      (3)交易印花税:销售价或评估价(高者)×0.05%

      (4)产权转移登记费:普通住宅办理不动产证需80元,若有房屋抵押登记另需缴纳80元办理不动产登记证明(相当于原来的他项权证)。

      2、卖方:

      (1)交易服务费:建筑面积(平方米)×3元

      (2)交易印花税:销售价或评估价(高者)×0.05%

      (3)个人所得税:销售价或评估价(高者)×1%(房改房自用满五年,且是少有生活用房的免征)

      (4)营业税及附加税:销售价或评估价(高者)×5.6%(房产证或购买时契税完税证未满五年)

      (5)土地增值税:普通住宅免征;非普通住宅3年内:房屋销售总额×0.5% ,3年至5年:房屋销售总额×0.25%5年或5年以上:免征。

      通过上文法律快车小编为您详细介绍的关于“2018年二手房转让营业税要多少”的相关知识,我们可以知道二手房营业税的征收对象为5年以上的二手房,营业税税率为5%。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们会有专业的律师为您解答疑惑。

     
  •   一、建筑业营业税的概念

      建筑业营业税简称建安税,是指对我国境内提供应税建筑劳务而就其营业额征收的一种流转税,也是营业税的一种。

      二、建筑业营业税税率是多少

      1、营业税

      按照工程收入的3%的计算缴纳营业税。

      2、城市维护建设税

      按实际缴纳的营业税税额计算缴纳。税率分别为7%(城区)、5%(郊区)、1%(农村)。

      计算公式:应纳税额=营业税税额×税率。

      3、教育费附加

      按实际缴纳营业税的税额计算缴纳,附加税率为3%。

      计算公式:应交教育费附加额=营业税税额×费率。

      4、印花税

      (1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一;

      (2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据,税率为万分之五;

      (3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三;

      (4)借款合同,税率为万分之零点五;

      (5)对记录资金的帐薄,按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花;

      (6)营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。

      5、个人所得税:

      工资、薪金不含税收入适用税率表

      6、企业所得税:2008年1月1日开始执行新所得税法,所得税税率为25%。

      7、房产税

      依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。

      8、土地使用税:土地使用税每平方米年税额如下:

      (1)大城市1.5元至30元;

      (2)中等城市1.2元至24元;

      (3)小城市0.9元至18元;

      (4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

      三、建筑业应纳税额计算

      应纳营业税额=建筑业计税营业额×3%

      1、例1某建筑队承包工程一项,共使用原材料60万元,其他物资和动力20万元,并于2001年12月完工,验收合格,取得建筑工程收入280万元,适用税率为3%。

      其应纳营业税税额=[(60+20)+280]×3%=10.8万元

      2、例2建筑公司承包一项工程,工程总造价为5500万元,其中将2000万元土建工程分包给B施工企业。由于市场原材料价格上涨以及该工程提前竣工,建设单位付给A建筑公司材料差价款500万元,提前竣工奖200万元。A建筑公司又将其中的材料差价款应纳税100万元和提前竣工奖100万元付给B企业。计算A建筑公司应缴的营业税额和代扣代缴B企业营业税额。

      (1)A建筑公司应纳营业税=[(5500-2000)+(500-100)+(200一100)]×3%=120(万元)。

      (2)A建筑公司应代扣代缴B企业营业税=(2000+100+100)×3%=66(万元)。

      以上就是法律快车小编为您整理的最新2018建筑业营业税税率是多少的相关内容。建筑业营业税也就是建安税。上文为您提供了建安税的不同种税收的税率及计算方法,欢迎参考。如果您还有其他的法律问题,欢迎咨询我们的法律快车律师,我们将竭诚为您服务。

     
  •   一、二手房营业税

      营业税(Businesstax),是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。

      二、二手房营业税怎么算

      二手房的税费会因产权类型不同以及房产证填发时间等因素而有所不同。

      二手商品房税费:二手商品房就是业主从开发商手中按照市场价直接购买后上市出售的房产类型,但是经济适用房不属此类。

      1、契税

      房交所评估价格的1%,如果是非普通住宅的房产,其契税需要按照成交价格的3%交纳;【名词解释:非普通住宅--凡是“建筑面积在144平米以上、容积率低于1.0、实际成交价格高于同级别土地上住宅交易平均价格1.2倍”的,属于非普通住宅,反之为普通住宅,此外,已购公房、危改回迁房、合作社集资建设住房、安居房、康居房、绿化隔离地区农民安置住房等具有保障性质的住房享受普通住宅待遇】。

      2、印花税22二手房的买卖双方各交纳成交价格的万分之五作为印花税。

      3、营业税

      税率5.55%,卖方缴纳。

      2015年3月30日财政部、国家税务总局发布了《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税﹝2015﹞39号)

      (1)个人将购买不足2年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2)年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征营业税。

      (2)上述普通住房和非普通住房的标准、办理免税的具体程序、购买房屋的时间、开具发票、差额征税扣除凭证、非购买形式取得住房行为及其他相关税收管理规定,按照《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》(国办发﹝2005﹞26号)、《国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知》(国税发﹝2005﹞89号)和《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》(国税发﹝2005﹞172号)的有关规定执行。

      (3)本通知自2015年3月31日起执行,《财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税﹝2011﹞12号)同时废止。

      如所售房产是非住宅类,如商铺、写字间或厂房等,则不论是否满2年都需要全额征收营业税。

      三、未满两年的二手房营业税怎么算

      不满2年住房买卖过户,需要缴纳评估费千分之六,依据评估价格缴纳营业税万分之五,手续费几百元,营业税5.55%。

      个人所得税1%,契税看买家情况,是首次购房90平以下是1%,90--140平是1.5%。140平以上是3%--4%,如果买家是二套买入,契税不按面积,一律3%--4%。

      以上税费依照住房评估价计算和缴纳,实际成交价格不作数。

      以上就是法律快车小编为您整理的最新关于2018未满两年的二手房营业税怎么算的相关内容。未满两年的二手房营业税一般为房屋成交价格的5.55%,还要缴纳其他项目税。如果您还有其他的法律问题,欢迎咨询我们的法律快车律师,我们将竭诚为您服务。

     
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