消费税和增值税的区别在哪里
导读:
我们在日常生活中,购买柴米油盐酱醋茶都与消费税有关系,商家在卖出商品后需要缴纳增值税,作为消费者,我们买东西的时候需要缴纳消费税,所以我们购买东西的时候都离不开消费税,它与我们的生活息息相关。那么,消费税和增值税的区别在哪里呢?以下由法律快车小编为您介绍一下。
一、消费税和增值税的区别如下:
(一)消费税和增值税的不同:增值税对货物普遍征收,消费税对特定货物征收。
(二)消费税和增值税与价格的关系不同:增值税是价外税,消费税是价内税。
(三)消费税和增值税的纳税环节不同:消费税是单一环节征收,增值税是在货物所有的流转环节道道征收。
(四)消费税和增值税的计税方法不同:增值税是按照两类纳税人来计算的,消费税的计算方法是根据应税消费品来划分
二、消费税与增值税的联系:
(一)消费税和增值税都是对货物征收;
(二)对于从价定率征收消费税的商品,征收消费税的同时需要征收增值税,两者计税依据是一致的。
(三)消费税和增值税都属于流转税;
(四)消费税和增值税都具有转嫁性;
(五)消费税纳税人同时是增值税纳税人。
三、消费税的计税公式
(一)从价计税时,消费税的计税公式如下:
应纳消费税额=应税消费品销售额×适用税率
(二)从量计税时,消费税的计税公式如下:
应纳消费税额=应税消费品销售数量×适用税额标准
(三)自产自用应税消费品,消费税的计税公式如下:
1、用于连续生产应税消费品的,不纳消费税;
2、用于其他方面的:有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)
应纳消费税额=组成计税价格×适用税率
(四)委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税,消费税的计税公式如下:
按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
应纳消费税额=组成计税价格×适用税率
(五)进口应税消费品,按照组成计税价格计算纳税,消费税的计税公式如下:
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
应纳消费税额=组成计税价格 ×消费税税率
(六)零售金银首饰的纳税人在计税时,应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额,消费税的计税公式如下:
金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)
组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(?1-金银首饰消费税税率)
应纳消费税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率
(七)对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。
以上就是关于消费税和增值税的区别在哪里的相关内容。消费税和增值税既有区别又有联系;消费税的计算内容可能比较复杂,有些消费者可能看不太懂,但是这样对于我们购买商品是没有影响的,因为消费税已经计算好包括在商品售价里面了,所以看不懂也不用过于担心。
(责任编辑:曹小静)
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