公司如何对应收款项进行管理
导读：
核心内容：应收款项系指公司对外销售商品、产品、提供劳务等形成的应收账款及除应收票据、应收账款、预付账款等以外的各种应收、暂付款项，如日常一般资金往来、暂付款、备用金等形成的其他应收款。应收账款的管理是公司财会中重要的一块，法律快车的小编为您整理了一下内容，希望对您有所帮助。
一、负责应收账款的基本部门建制
公司对外销售，市场营销部应严格按照合同管理制度，建立健全销售合同的管理制度，充分分析客户的信用状况、定期对常年主要债务(客户)单位索取相关经营信息(如索取经注册会计师审计的会计报表等)，分析、判断其经营、现金流量情况，必要时由财务部门参与分析，审慎经营。
市场营销部应对新生客户索取相关资料，取得该公司的企业法人营业执照、最近一期经注册会计师审计的会计报表及该公司的税务登记证等相关法律及财务资料，并经初步分析报资产财务部审核后，报分管副总经理批准后实施。成为常年主要客户后，参照本条第7款进行管理。
业务员为应收账款的第一直接责任人，有责任对其所辖单位进行全面的了解和分析，并有义务及时反馈对方的经营状况，按月向营销部门经理上报分析报告，并由营销经理负责汇总评价客户资信情况，会同财务部门合署意见后上报分管副总，以利公司合理确定下一步销售计划。
资产财务部作为债权保证职能的归口部门，主要职责是参与对主要客户的资信分析、与各客户单位的应收账款余额的核对、向营销部门反馈各客户的货款结算情况，督促营销部门对未决款项的催讨，在了解客户单位资信状况的基础上，作好销售安全性分析及初步决策，并对风险单位协助业务员落实催讨债务，必要时对重大风险单位通过法律途径予以解决，力求公司损失的最小化。
财务部门应结合实际情况成立相应清债组织，建立日常货款往来的账账核对工作，并建立对账记录制度，对形成的差异落实业务人员协同核对，可根据客户采购规模分类进行，做到大额客户一月一对，一般客户一季一对，年度终了，全面核对，使财务部门能在事后监督上对公司资产的安全性实施有效监督和管理，必要时建议对相关责任人作出相应处理。
财务部门应会同营销部门建立销售考核制度，严格按照公司销售管理制度对相关业务人员进行考核。
二、对不易追讨账款的的处理
在债务单位资信困难时，经多次催讨无效的，允许业务人员以物资抵债方式收回货款，但决定进行收取抵回物资前，需经资产财务部、市场营销部进行会审，初步审核后报财务负责人批准，大额的还应再报总经理审批后实施。抵回物资处理后，应按其实际收回金额，严格按照销售考核制度，要求相关业务员进行损失赔偿。[page]
经多次债权保证无效，且债务单位确因停产、破产等因素无力偿还债务的，营销部门可以申请坏账，冲减坏账准备，但营销部门应会同财务部门对该等坏账进行时间段分析，明确坏账形成的时间、由相关业务人员或营销部门对此项坏账的成因作出详尽的分析，区别、落实责任段及责任人，并对相关责任人给予必要的处罚。
公司对发往各地中转库的货物，在严格账户记录的同时，由资产财务部落实专人每月核对往来及销售情况。公司对出口业务，严格控制出口风险，做好账账核对，一般应遵循按批次清款后再发货的原则，控制国外单位的多头现象。对非常年客户单位，应事先通过对其的论证分析，并能寻求一定的保证措施后实施。
公司对其他应收款的控制，由财务部门具体落实。建立健全资金控制，对因部份紧密关系客户的临时资金短缺而需公司出资短期周转的情况，应寻求必要的保证，并尽量回避不必要的资金援助。资产财务部建立健全合理的备用金制度，严格控制备用金领用及报销制度，必要时根据需要，从应付给对方报酬中适当扣减其未能及时归还的备用金。对各项暂付款，各相关请用部门应严格申请审批制度，并落实责任人负责收回，财务部门应严格按照相关合同、协议进行支付。
三、对坏账的处理
坏账损失的确认。坏账损失是指公司因无法收回应收款项而产生的损失，具体包括:(一)债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍然无法收回的应收款项;(二)债务人逾期未履行其偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项。
坏账的审批程序。由业务员提出报损请求，经有关业务部门提交损失报告(详细说明坏账形成的原因、过程有相关责任的认定)，资产财务部核实会签。年损失累计金额在200万元以下报财务负责人、总经理审批，并报董事会备案;200万元以上的报董事会批准，并按规定报主管财税部门备案或审批。
坏账核销的处理。坏账一经确认，财务部门即采用备抵法进行会计处理，对需报税务部门批准的，及时办理报批手续。财务部门同时做好账销案存的记录，并保留继续要求相关业务员作出进一步催讨的努力权利。如已核销的坏账收回，则相应冲回已计提的坏账准各。
建立坏帐准备制度。年末按应收款项余额的账龄分析法计提，提取比例分别为：1年以内的计提5%;1-2年的计提10%;2-3年的计提30%;3-4年的计提50%;4-5年计提80%;5年以上的计提100%。但期末应收款项余额中的应收出口退税款，不计提坏账准备金。
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