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二手房交易税费

  买房可谓是人生大事,在二手房交易过程中买方和卖方都需要承担的不同的税费,那么大家了解二手房交易税费吗?

  一、什么是二手房交易税费?

  二手房交易税费是指在二手房交易中,税务部门向买卖双方征收的各类税费,包括:增值税(原营业税)、个人所得税、土地增值税、印花税、城市维护建设税、契税、教育费附加等。二手房交易中征收交易税的本意是为了限制买卖交易,抑制房地产产业过热。结果是增加了国家的税收收入,但也增加了买房人的购房负担。

  二、二手房交易税费的税种有哪些?

  1、新政下的契税:

  (1)普通住宅

  卖方:

  不满两年(无论是否唯一)5.6%

  满两年不满五年(无论是否唯一)1%

  满五年唯一住房免税

  满五年不唯一住房1%

  买方:

  购买90平以下房产的1%

  购买90平以上房产的(唯一住房)1.5%

  购买90平以上房产的(不唯一住房)2%

  商业房或公司产权:3%。

  (2)城市维护建设税

  营业税的7%。

  (3)教育费附加

  营业税的3%。

  (4)个人所得税

  普通住宅2年之内:{售房收入-购房总额-(营业税+城建税+教育费附加税+印花税)}×20%;2年以上(含)5年以下的普通住宅:(售房收入-购房总额-印花税)×20%。出售公房:5年之内,(售房收入-经济房价款-土地出让金-合理费用)×20%,其中经济房价款=建筑面积×4000元/平方米,土地出让金=1560元/平方米×1%×建筑面积。出售不是家庭唯一住房的个税按房价的1%征收。

  (5)交易手续费

  2元/平方米×建筑面积。

  (6)印花税

  房屋成交总额×0.05%(2009年至今暂免)。

  (7)营业税

  2011年1月27日新通知规定:个人将购买不足5年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税。

  (废止)住宅5年内:房屋评估总额×5.6% ;5年或5年以上普通住宅无营业税。

  (最新)住宅2年内:房屋评估总额×5.6% ;2年或2年以上普通住宅无营业税。

  2015年3月30日财政部、国家税务总局发布《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税[2015]39号)规定:“个人将购买不足2年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征营业税。”[2]

  (8)增值税

  自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改证增值税试点的通知》(财税[2016]36号)[3]

  对于非一线城市,个人购买不足2年的住房对外销售,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。

  北、上、广、深四个一线城市,个人购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征增值税。[4]

  (9)土地增值税

  普通住宅免征;非普通住宅3年内:房屋成交总额×0.5% ,3年至5年:房屋成交总额×0.25%,5年或5年以上:免征。

  (10)房屋所有权登记费

  80元,共有权证:20元。

  (11)买卖合同公证费

  买卖合同需要公证时才须缴纳,房屋成交总额×0.3%;

  2、过户费用

  (1)契税:

  卖方:

  不满两年(无论是否唯一)6.6%

  满两年不满五年(无论是否唯一)1%

  满五年唯一住房免税

  满五年不唯一住房1%

  买方:

  购买90平以下房产的1%

  购买90平以上房产的(唯一住房)1.5%

  购买90平以上房产的(不唯一住房)2%

  (2)房屋交易手续费:‘买卖双方各自缴纳房屋建筑面积*2元/平方米

  (3)房屋所有权登记费:80元。

  (4)房屋评估费;按评估额0.5%缴纳

  三、二手房交易税费怎么计算?

  1、契税由买方交纳,交税比例是:

  (1)普通住宅应该交纳成交价或是评估价的1.5%的契税。

  (2)非普通住宅应该交纳成交价或是评估价的3%的契税。

  2、过户费用:

  (1)契税;90平方米以下首次购房的按1%缴纳;90—140平方米按房价1.5%缴纳;140平方米以上按房价3%缴纳买方承担(二套房按3%收取);

  (2)营业税:房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按房价5.8%缴纳。卖方承担;

  (3)土地增值税;房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按房价1%预缴纳,按照超率累进税率计算,多退少补。卖方承担;

  (4)所得税:房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按房价1%或房屋原值—房屋现值差额20%缴纳。(房屋原值一般按上道契税完税额计算)卖方承担;

  (5)房屋交易手续费:按房屋建筑面积6元/平方米交纳双方承担;

  (6)房屋产权登记费:80元。买方承担;

  (7)房屋评估费:按评估额0.5%。

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二手房交易税费-优质问答

  • 二手房交易税费应该由哪方承担?
    熊高杰律师
    熊高杰律师

    债权债务、合同法、劳动争议

    您好,你们买卖合同是如何约定的?如果没有约定则是买方承担。您是遇到什么问题了吗?方便的话请来电详谈,希望能够帮到您。

    全部5个答案>>
  • 购买二手房门面,即商铺需要交那些稅税率各是多少
    苑振江律师
    苑振江律师

    刑事辩护、离婚、房地产

    二手房的税种税率是那些,找法网小编为您解答,希望能给您提供帮助。  一、二手房的税种税率是那些  二手房的税种:  在二手房交易过程中买方需要交纳的税费包括:测绘费、契税、登记费、交易费;如果要贷款,买方还需交纳评估费、保险费、公证费、抵押登记费、银行服务费。  出售方需要交的费用包括:个人所得税、营业税、印花税、测绘费、交易费。  测绘费、交易费原则上双方各半,具体双方亦可通过协商交纳比例。  二手房交易的税费标准:  1、交易手续费:2.5元/平方米×建筑面积;  2、合同印花税:房屋成交总额×0.05%;  3、营业税:  (1)普通住宅 5年内:房屋成交总额×5.55%;  (2)5年或5年以上:免征 ;  (3)非普通住宅5年内:房屋成交总额×5.55%;  (4)非普通住宅5年或5年以上:差额 ×5.55%。  4、个人所得税:  (1)普通住宅房屋成交总额的1%或利润部分×20%;  (2)非普通住宅 房屋成交总额的2%或利润部分×20%。  5、土地增值税:  (1)普通住宅免征;  (2)非普通住宅3年内:房屋成交总额×0.5% ;3年至5年:房屋成交总额×0.25%;5年或5年以上:免征。  6、买卖合同公证费:(买卖合同需要公证时才须缴纳)房屋成交总额×0.3%。  7、 契税:契税是应由买方交纳的,交税比例是:  (1)普通住宅应该交纳成交价或是评估价的1.5%的契税;  (2)非普通住宅应该交纳成交价或是评估价的3%的契税。  二、二手房买方应注意什么  1、要看二手房所有权是否真实、完整和可靠,审查该房的“两证”相关文件,没有两证的房屋,不得买卖。  2、要看房屋是否为共有财产,如为共有,要取得其他共有人的同意。根据规定,二手房属于两个以上(含两个)主体共有的,应当审查(提交)共有权人同意转让的书面同意。  3、二手房交易前,买方应当查看房屋有无其他债权债务纠纷。有没有国家和南昌市行政机关如人民法院、人民检察院、公安机关等查封。  4、应当审查二手房有无抵押等情况。若有抵押应当取得出卖人已经通知抵权人的书面证据,或者取得抵权人等他项权利人书面同意转让的证明。  5、要看所购二手房是否属于允许出售的房屋,因为公有住房“房改”售房时,有些单位还保留有优先收购权。因为按照房改的有关规定,城市职工以标准价或成本价购买的房屋,在购房后5年之内不得上市交易;5年之后,如果出售房屋,原产权单位也有优先购买的权利。如果购买的是这样的房屋,就有可能出现问题。  6、要看所购二手房的建筑面积是否准确无误,因为有时会出现所售房屋实际面积与产权证上注明的面积不符的现象,合同中约定出售房屋的面积应以产权证注明的为准。  7、应考察房屋的质量、地段、环境、价位和房屋结构、格局、采光条件,以及物业管理等相关问题。

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  • 买二手房只有个人所得税和契税发票吗
    李振俊律师
    李振俊律师

    离婚、损害赔偿、劳动工伤

    根据国家规定,出售房屋时需要缴纳个人收入所得税;缴纳的税率按差额的20%缴纳或全额的1%缴纳,差额20%就是现成交价(评估价)减去原房屋原值后的20%;  现成交价(评估价)很明白,原房屋原值参看下面:  1、自建的房屋  需要提供原土地申请使用、建房申请等行政费税发票、建筑公司的建筑发票、建筑材料发票和装修等发票的累计总和;  2、购买的商品房  原开发公司售房发票、契税单、装修等发票的累计总和;  3、购买的二手房  原来房主交易时的营业税认定缴纳发票、个税认定缴纳发票、契税单、装修等发票的累计总和。

    全部0个答案>>
  • 我买了套二手房,在过户的时候才知道房子继承稅,但签合同前房东和中介都没有说,请问这时候该怎么办
    李蛟律师
    李蛟律师

    债权债务、合同法、刑事辩护

    您好,那你签了没有?如果你的问题亟待解决的话,你可以来电详细说明一下情况,免费咨询,以便帮助维护最大的权益。

    全部3个答案>>
  • 我通过中介买了一个二手房,税都交完了,没办房产证,手续都在中介手里,我不在本地,现在中介不接电话,我该怎么办
    王皓律师
    王皓律师

    离婚、债权债务、合同法

    你好,可起诉处理,一、当事人起诉,首先应提交起诉书,并按对方当事人人数提交相应份数的副本。当事人是公民的,应写明双方当事人的姓名、性别、年龄、籍贯、住址;当事人是单位的,应写明单位名称、地址、法定代表人或负责人姓名。起诉书正文应写明请求事项和起诉事实、理由,尾部须署名或盖公章。二、根据

    全部4个答案>>
  • 婚前全款买的二手房,税已经交必,一切手续都已提交相关部门,现在结婚领证了,这套房子还算婚前财产吗
    武春燕律师
    武春燕律师

    房地产、工程建设

    如果在结婚登记之前,全款支付完毕,应该认为是婚前财产。如果房子有贷款或者有借款,需要婚后偿还,贷款或者借款部分应视为夫妻共同财产。

    全部8个答案>>
  • 你好,我现在想买一套二手房,但是卖房的房照不到2年,我想不交营业税,请问我该如何去公证处办理什么公证?
    王皓律师
    王皓律师

    离婚、债权债务、合同法

    你好,根据我国法律,没有房屋产权证书的房屋是不能买卖的,房屋买卖合同原则上属于无效合同。但是,如果买了该类房屋且已经实际居住的,买房人的居住权可以获得法律的保护。如果房屋产权取得后双方办理了房屋过户,那么视为合同履行,双方均不得反悔。需要注意的是,买方确实需要买卖无产权证房屋的可以在买卖无产权证房屋时约定高额的违约金或取得房屋产权证书的时间或者产权证取得后过户的期限。

    全部3个答案>>
  • 在中介买二手房,谈的时候中介说房子卖78万,他帮我和房东谈降到75万,最后以全托的形式让帮忙弄(房子+税+中介费77.8万),过户那天得知房东才拿到72万,我能少付点钱么??签的合同上写的是
    刘甲律师
    刘甲律师

    合同法、商法、常年法律顾问

    你好,按照合同约定履行即可,购房合同上是73万,那居间合同等其他合同上是否还约定了其他款项?建议来电详询,为你进一步分析。

    全部1个答案>>
  • 二手房交易,房屋买卖合同约定卖方个人所得税由买受人承担,合同约定“买受人承担卖方个人所得税”是否有效。
    高旭东律师
    高旭东律师

    离婚、劳动工伤、常年法律顾问

    个人所得税由卖方交,满五年免交。(五年以上且是唯一的自住房才能免税)(1)对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人,其出售现住房所应缴纳的个人所得税,视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。购房金额大于或等于原住房销售额(原住房为已购公有住房的,原住房销售额应扣除已按规定向财政或原产权单位缴纳的所得收益)的,全部免税;购房金额小于原住房销售额的,按照购房金额占原住房销售额的比例部分免税。(2)对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得,继续免征个人所得税。

    全部1个答案>>
  • 正蓝旗二手房交易如何收税我想买套80平米左右二手房过户需交各种税费多少钱?
    赵剑虹律师
    赵剑虹律师

    离婚、损害赔偿、合同法

    你需要根据你这个房子的评估单价,算出这个房子的评估总价 纳税就是你这个房子的评估总价 你还要看卖方名下有没有二套:个人所得税1% 房子过没过两年:营业税5.65% 房子的土地性质 :土地出让金1% 房子的产权性质:增值税3.7% 买方名下有没有二套:契税1-3% 其他小的费用(勘探费、工本费、印花税等等):0.3% 贷款手续费 评估公司评估费 中介费 其实就是一房一个算法,你最好还是找个中介给你算算具体情况

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