"风雨的街头,招牌能挂多久"?,大多企业像天际划过的流星,"其兴也勃焉,其亡也忽焉",转瞬即逝.其原因:企业管理"一言堂",任人唯亲,无激励约束机制,无专业的管理团队;刻意成名,盲目追求规模,忽视资金,组织,方化方面的准务,华而不实;内部职能不清,信息沟通不畅,决策制定随意,目标跟着感觉走.现大多企业都明白问题所在,积极寻求企业内部控制,风险管理的建立,主要从股权结构,董事会,监事会,经营班子,用人机制,监督机制和激励机制等方面全面治理. 内部控制,分为内部牵制,企业内部控制制度过,内部控制结构(控制环境,会计制度,控制程序),控制整体框架四个层次.控制的目标主要是保证资金的安全及合理使用,保证管理信息的可靠性与及时性,对成本与费用进行有效控制,遵守法律法规及产业政策,以纠错防弊,提高工作效率,预防风险,及时消除风险不利因素,提高企业效益.为此,要求企业员工按标准来完成经济业务,在完成经济业务的会计期间,将全部经济业务以正确记录,及时信息反啧,通过会计业务程序对财务风险和经营风险进行全方面的防范和控制,通过纪律和实物控制以监视,强制和约束会计工作,保证记录的完整性和准确性.内部控制框架体系主要是:控制环境,风险评估,控制活动,监督控制与信息沟通. 内部控制环境包括:员工的品德操守与素质,经营管理者的经营风格与经营理念,组织和管理结构,授权和分配责任的方法及人力资源政策与程序. 风险评估主要是:对风险进行内外,可控与不可控,纯风险与投机风险峰等到分类,分析风险产生的原因及可能产生的影响等风险识别及风险分析与评估,后管理层应进行风险控制和报告.风险控制主要是经营风险控制和财务风险控制.控制活动贯穿于企业内部各个阶层和所有职能部门. 一,授权管理和规章制度:明确一般授权与特殊授权.选择合适的对象,明确什么事要授权,明确任务授权的^W(谁,什么,何时,何地,为什么样,怎么样),把握眇骤分步授权,定期检查,设定绩效标杆,强调结果,不要过多关注过程.制定管理工作和生产劳动的规范和准则,明确控制标准. 二业务流程衣操作规范,按简单,流畅和制约的原则,对企业业务流程进行设计 三职责划分,根据企来业务流程和责权利相结合的原则,编制岗位组织结构图,职责划分表,职位说明书及责任和授权规定.. 四,业务记录,应完整,准确性,及时.保证信息的沟通. 五,进行内控制度评价及再设计:1.企业机构设置,人员分工各部门各环节各层次是否合理有效,有无自动检查纠错功能,各经济业务受权,经办,核准,执行,记录是否分离,相互牵制 2.对企业授权是否建立授权批准管理制度,各部门各层次各分支机构是否按授权执行. 对企业记录取评价,所有工作是否以书面形式予以明确,会计记录是否全面真实反映业务发生,处理和结果.定货合同是否合法,条款是否完整,销售折扣,折让制度及记录,发货单,仓库,运输部门记录是否完备,销售发票是否专人管理及应收货款记录,催款,清收.退货理赔记录,接收,调查,理赔,帐目调整,与销售收入记录是否相吻.货币资金,固定资产的管理 3.企业实物是否3有限制接触,定期盘点,记录保护及财产保险制度.是否有原材料消耗定额,物资采购审批,合同订立,验收付款,库存物资保管,盘存,处理,发出审批,记录,复核.生产投入产出制度,制品管理,产品设计,生产,质量控制,成本费用. 4职人人事招聘程序,作业标准,培训,考核奖惩和工作轮换制度的健全及有效必,审查用工合同订晶,工资定级与变动记录保管,考勤制度及工资审核发放,支票签发批准及劳动有工制度 5企业业绩报告是否及时,完整,准确性,易懂性 6.是否有对经济业务活动和职能部门运行的内部评价监督制度 7.确定控制重点,控制点,风险是不可能全控,不可避免,控制风险需要成本,所以应着重控制点的控制